新形勢下施工企業(yè)如何確保資金鏈安全研究

在我國房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)歷黃金十年之后，建筑施工企業(yè)也在這樣的時代背景之下獲得了蓬勃發(fā)展。但在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展從高速發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，會對建筑施工企業(yè)提出更高的標(biāo)準(zhǔn)及要求。為促進(jìn)建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需要以資金管理為重點(diǎn)，確保資金鏈的完整性，強(qiáng)化資金動態(tài)管理，從根源上控制并防范財(cái)務(wù)風(fēng)險

在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，需要以資金管理工作為重點(diǎn)，制定出針對性地控制管理措施。個別施工企業(yè)為了求得生存并獲得發(fā)展，贏得項(xiàng)目的競標(biāo)權(quán)，在競標(biāo)時可能會通過故意壓低價格的方式來進(jìn)行競標(biāo)。在這樣的背景下，建筑企業(yè)如果資金管理工作未能落實(shí)到位，則容易導(dǎo)致企業(yè)受到嚴(yán)重沖擊。為確保企業(yè)的資金管理工作有效性，有關(guān)工作人員需要對目前存在的資金管理問題進(jìn)行全方位梳理，制定出相應(yīng)的控制管理措施，保證企業(yè)在市場中的核心競爭力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

一是存在較多異地銀行賬戶。在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，異地銀行賬號開設(shè)數(shù)量較多，資金管理過程便捷度較差，同時存在著明顯的資金管理分散性問題。究其原因，是因?yàn)楣こ添?xiàng)目數(shù)量較多，遍布于全國各個地區(qū)，個別建筑施工企業(yè)已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了走出國門，甚至開始進(jìn)軍海外建筑市場。為此，為滿足工程項(xiàng)目建設(shè)的建設(shè)需求和業(yè)務(wù)需要，可能會在多個地區(qū)開設(shè)銀行賬戶，進(jìn)行工程項(xiàng)目的一體化核算、管理，資金回流速度相對緩慢，很容易發(fā)生資金管理風(fēng)險。在這樣的管理背景之下，如何保證資金管理工作的集中性，提高資金的綜合利用率，會對企業(yè)的經(jīng)營管理工作提出較高的標(biāo)準(zhǔn)及要求。

二是建筑施工企業(yè)較為特殊，資金種類名目相對復(fù)雜。舉例來說，除了工程項(xiàng)目施工購買材料的資金之外，還包括履約保證金、投標(biāo)保證金。項(xiàng)目在獲得承建權(quán)之前，未獲得工程項(xiàng)目建設(shè)的投標(biāo)資格，需要繳納保證金，資金流出都是在工程項(xiàng)目正式開工之前產(chǎn)生的支出，在工程項(xiàng)目工程款獲取之前，企業(yè)需要進(jìn)行大量的自行墊資，即便是工程項(xiàng)目招標(biāo)工作已完成，也無法第一時間對資金進(jìn)行快速收回，導(dǎo)致很多資金被嚴(yán)重占用。企業(yè)可利用的資金數(shù)量相對較少。

三是存在較大應(yīng)收賬款的規(guī)模，資金回收速度較為緩慢。建筑施工企業(yè)的應(yīng)收賬款主要是以應(yīng)收工程款和應(yīng)收工程保證金為主，尤其是以應(yīng)收工程驗(yàn)收款為代表，有著較大的占用金額，再加上應(yīng)收賬款管理工作無法順利落實(shí)，企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模較大，后期的回款速度較為緩慢，有著較長的回款周期，很容易發(fā)生壞賬現(xiàn)象。

（一）進(jìn)行資金全生命周期管理

一是資金投入。在這一階段，主要是分析建筑工程項(xiàng)目未來在施工建設(shè)時會出現(xiàn)的資金需求，并編制資金需求報(bào)告。針對工程項(xiàng)目施工時的資金投入進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃及合理管理，并對各環(huán)節(jié)資金投入的必要性、有效性進(jìn)行全方位論證、研究及分析，以為后續(xù)進(jìn)行收支和工程項(xiàng)目施工建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

二是施工時期。這一階段是工程項(xiàng)目最容易出現(xiàn)資金失控的階段，在這一階段，企業(yè)需要針對大宗物資、人力資源成本等進(jìn)行一體化管理。尤其是在進(jìn)行大宗物資管理時，其主要管理的是鋼筋和水泥等物料，這些大宗物品，不同的供應(yīng)單位給出的報(bào)價存在差異，個別單位可能會在工程項(xiàng)目施工時存在物資臨時漲價的問題。為此，在這一時期，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況，和資質(zhì)較好、材料質(zhì)量較佳的供應(yīng)單位簽訂長期穩(wěn)定的合作合同。配套建設(shè)供應(yīng)商管理體系、信用體系，確保供應(yīng)商的質(zhì)量較好，供應(yīng)過程較為穩(wěn)定，同時有著較好的行業(yè)美譽(yù)度，讓物資價格始終維持在一定的狀態(tài)，有效規(guī)避物資成本過高影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

三是項(xiàng)目結(jié)算和收款。在這一時期主要是通過業(yè)主評價機(jī)制的建立健全，為后續(xù)企業(yè)的生產(chǎn)和工程項(xiàng)目建設(shè)工作奠定基礎(chǔ)，也可以為生產(chǎn)計(jì)劃安排提供相應(yīng)的參考依據(jù)。企業(yè)在對業(yè)主行為展開評價的過程中，其主要是評價和業(yè)主之間的合作是否順暢，簽證流程的復(fù)雜與否，生產(chǎn)進(jìn)度安排是否科學(xué)合理，計(jì)價程序是否存在太多冗余環(huán)節(jié)，計(jì)價審批時間是否太久。與此同時，也可以分析和業(yè)主單位之間的溝通情況、交流情況以及合作關(guān)系和諧情況。

四是付款階段，在這一時期，主要是確定與業(yè)主單位之間的合同內(nèi)容以及合同中確定的付款金額，要求加強(qiáng)與業(yè)主單位之間的定期交流，確定付款的賬戶。同時，針對業(yè)主單位的付款進(jìn)度做好全面追蹤，安排專人進(jìn)行管理。若是發(fā)現(xiàn)業(yè)主存在付款困難，則需要展開對問題原因的分析，確定是主觀還是客觀因素所引發(fā)的付款困難。如果有必要，也可以通過法律途徑，讓業(yè)主單位在合同要求時間之內(nèi)做好付款。

（二）做好資金集中管理

在建筑施工企業(yè)的資金集中管理工作中，需要通過制度建設(shè)來為資金控制管理工作提供約束。與此同時，需要深入貫徹落實(shí)收支兩條線的管理策略，針對建筑施工企業(yè)各個工程項(xiàng)目的資金賬戶結(jié)算工作和融資工作進(jìn)行統(tǒng)一管控。對于工程項(xiàng)目的外部收款，需要通過企業(yè)統(tǒng)一賬戶進(jìn)行相應(yīng)的存儲，確保企業(yè)的日均資金流量和月末資金流量始終保持在良好狀態(tài)，避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。通過對集中管理制度的貫徹落實(shí)，可以強(qiáng)化對資金的有效規(guī)劃，保證企業(yè)的資金始終保持在穩(wěn)定狀態(tài)。與此同時，企業(yè)也可以通過建立內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的方式，將各工程項(xiàng)目的資金上繳指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)和各工程項(xiàng)目責(zé)任人績效考核體系的直接連接，針對資金這一環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)加管理。企業(yè)也可以通過銀企直連，加強(qiáng)與銀行系統(tǒng)的對接，加強(qiáng)企業(yè)的資金池建設(shè)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有效性。通過資金池，可以讓企業(yè)獲得充足的資金資源，避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險，也可以加強(qiáng)項(xiàng)目之間的資金流動，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置，避免了資金短缺所引發(fā)的資金使用連鎖問題，資金鏈斷裂風(fēng)險將會得到全面控制。若是在這一過程中發(fā)生了資金鏈斷裂，對于重大工程項(xiàng)目也可以順利履約，企業(yè)的資金綜合利用率將會得到全方位改善。

（三）建立資金管理組織

在建筑施工企業(yè)的資金管理工作中，管理組織的建設(shè)至關(guān)重要，也是促進(jìn)企業(yè)資金管理工作提升增效的重要環(huán)節(jié)。為此，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，一方面需要創(chuàng)新資金管理模式，另外一方面需要創(chuàng)新資金管理組織。企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際情況，設(shè)立專業(yè)的資金管理組織架構(gòu)，由該架構(gòu)對資金進(jìn)行分配，并結(jié)合工程項(xiàng)目的建設(shè)情況、進(jìn)度情況，做好區(qū)域性資源統(tǒng)籌管理體系，實(shí)現(xiàn)資金的綜合利用。具體來說，在建立資金管理組織的過程中，需要確定資金管理前臺、資金管理后臺承擔(dān)的責(zé)任。企業(yè)在有條件的情況下，也可以將資金直接聚集于后臺進(jìn)行集中管理，由后臺進(jìn)行資金集中調(diào)配。例如，通過后臺進(jìn)行資金集中采購，開展設(shè)備集中租賃，并依托于以價換量的管理策略，保證企業(yè)的資金使用權(quán)可以真正地回歸于財(cái)務(wù)部門。而財(cái)務(wù)部門等后臺，也需要針對業(yè)務(wù)前端進(jìn)行監(jiān)控，若是發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險問題，也可以立即預(yù)警，確保資金管理的糾偏工作得以順利落實(shí)。

（四）實(shí)施全面預(yù)算管理

在建筑施工企業(yè)的資金管理工作中，預(yù)算管理是重要的管理工具，也是有效的管理方法。通過全面預(yù)算管理，以其作為管理主線，可以通過資金預(yù)算管理方法和資金調(diào)撥管理方法的建立健全，保障企業(yè)資金管理工作的科學(xué)性及有效性。在資金預(yù)算管理工作中，還可以實(shí)現(xiàn)和金融管理、稅務(wù)管理、費(fèi)用管理的聯(lián)合，以項(xiàng)目資金的合理調(diào)配為重點(diǎn)，形成資金預(yù)算管理的綜合性體系。與此同時，通過量化分解，資金管理目標(biāo)變?yōu)橘Y金管理的月計(jì)劃、季計(jì)劃、周計(jì)劃和日計(jì)劃，可以讓資金管理的顆粒度變得更為精細(xì)，實(shí)現(xiàn)了資金管理橫向到邊、縱向到底，資金管理模式變得更為科學(xué)及完善，企業(yè)的生產(chǎn)履約計(jì)劃可以順利落實(shí)，也實(shí)現(xiàn)了和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利銜接，企業(yè)的資源配置將變得更為科學(xué)合理，項(xiàng)目的運(yùn)行質(zhì)量也將得到顯著改善，資金風(fēng)險將會得到明顯控制，工程項(xiàng)目的施工建設(shè)將會獲得來自資金的強(qiáng)大支持。

（五）轉(zhuǎn)變資金管理認(rèn)知

在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，資金管理是其中的重要環(huán)節(jié)，對于確保工程項(xiàng)目順利建設(shè)有著非常重要的現(xiàn)實(shí)作用，改善企業(yè)的核心競爭力，優(yōu)化企業(yè)的市場占有規(guī)模。為此，企業(yè)需要定期開展資金管理工作的宣傳。既可以通過線下張貼標(biāo)語、拉橫幅、貼海報(bào)進(jìn)行資金鏈安全工作的宣傳，也可以通過官方網(wǎng)站、微信公眾號等進(jìn)行宣傳和教育，促進(jìn)企業(yè)形成對資金管理工作的正確認(rèn)知，并實(shí)現(xiàn)和各部門績效考核的深度結(jié)合，讓領(lǐng)導(dǎo)人員可以針對資金管理工作形成較好的認(rèn)識，促進(jìn)企業(yè)各部門共同努力，促進(jìn)資金管理工作的有序向前推進(jìn)，在企業(yè)內(nèi)部樹立出從上到下重視資金管理工作的氛圍，保證資金管理工作的有效性。

綜上所述，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的長期工程，其涉及內(nèi)容較多，涉及環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，企業(yè)工程項(xiàng)目施工會面臨大量的不確定性因素，這些不確定性因素的疊加，容易導(dǎo)致企業(yè)的資金管理失控。為此，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況，明確目前的資金管理工作中存在的問題，制定出相應(yīng)的控制管理措施，保證企業(yè)資金管理工作有效性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（責(zé)任編輯 莊雙博）