中小企業財務數字化轉型問題及應對舉措

摘要：數字經濟時代，財務數字化成為企業的核心競爭力，中小企業是推進財務數字化轉型的主力軍，要謀求高質量發展，需要積極擁抱變革，提高數據驅動決策能力。本文從中小企業財務數字化的概念及重要性入手，分析了中小企業在財務數字化轉型過程中存在的限制因素，包括中小企業在戰略層面重視不足，信息化基礎薄弱，缺乏專業的財務數字化會計人才等，導致中小企業的財務數字化水平不高。同時，也提出加快中小企業財務數字化轉型的舉措，包括在轉型過程中合理規劃進程與實施路徑，重視培養復合型數字化財務管理人才等，從而推進中小企業財務數字化成功轉型。

關鍵詞：中小企業；財務數字化；財務數字化轉型

一、中小企業財務數字化轉型的相關理論

（一）中小企業財務數字化轉型的概念

數字技術的快速發展和廣泛應用，深刻地影響了經濟環境和經濟活動。在數字化時代，企業之間的競爭已經不僅僅是產品和服務的競爭，更是數字化能力的競爭。中國第四次經濟普查公布的數據顯示，中小企業占我國企業總數量的90%以上，在國民經濟中扮演著重要角色，是數字經濟時代財務數字化轉型的主力軍。中小企業財務數字化轉型的概念包含兩個方面：第一，財務數字化是指將中小企業經營活動的財務核算工作與當下的數字技術相結合，將大數據、云計算、物聯網等技術運用到會計核算及財務分析中，提高財務核算分析管控的信息化水平；第二，對中小企業的運營管理流程、在不同業務場景中的財務組織模式進行優化與改進，通過數據分析使管理更加智能化，使中小企業的決策更加科學、合理，從而創造價值。中小企業的財務數字化轉型一般分為三個階段：一是實現經營數據核算電算化，二是完成數據流財務信息化，三是達到信息管理數字化。中小企業財務數字化轉型涉及經營理念、戰略規劃、組織方式、營銷模式、業務流程、內部管控等各方面業務活動與數字技術的結合。

（二）中小企業財務數字化轉型的重要性

隨著信息技術的飛速發展，數字化轉型已成為當今企業的發展趨勢，行業巨頭企業都已投入大量資金、人力建設數字化財務信息系統，并取得了不錯的應用效果。中小企業要想在數字經濟大浪淘沙中存活下來并不斷發展，就要加快財務數字化轉型，如此才能在市場經濟環境中做出更加快速、科學、合理的經營決策，從而保障自身實現快速發展。首先，傳統的財務核算與管理方式往往繁瑣、低效，而推進數字化轉型，可以引入先進的財務核算與管理系統，實現賬務處理自動化、智能化，大大減少人工錄入，提高財務工作效率。加快財務數字化轉型不僅能夠提升中小企業的財務管理效率，還能促進管理提效，企業可以實現對市場變化的快速響應，提高決策效率和準確性，從而在激烈的市場競爭中脫穎而出，為企業的長遠發展奠定堅實基礎；其次，數字化轉型還能使中小企業對經營活動及數據實現集中管理和實時監控，可以及時發現問題，控制財務風險，使企業決策者更全面地了解企業的財務狀況，為決策提供有力支持；再次，通過數據分析，企業還能更好地預測和評估潛在風險，從而制定更為科學、合理的風險管理策略。綜上所述，中小企業財務數字化轉型不僅關系到企業當前的運營效率，還關乎企業的長遠發展，更是提升其競爭力的關鍵。因此，加快財務數字化轉型對于中小企業來說尤為重要，中小企業應緊跟時代步伐，積極擁抱數字化轉型，為其未來發展奠定堅實基礎。

二、中小企業財務數字化轉型中存在的問題

（一）戰略層面對財務數字化轉型重視不足

在中國，很多大型企業早就意識到數字化的重要性，并投入資源把財務數字化打造成一種核心競爭力。而大部分中小企業具有業務規模小、資金有限、業務相對簡單等特點，因此，戰略重點往往只圍繞業務模式、供應鏈建設、客戶關系維護、訂單交付等運營層面，財務管理及數字化轉型只是作為日常職能管理的一部分，并非戰略層面關注的內容。大多數中小企業的信息化目標是實現會計電算化，利用科技實現數據便捷處理，財務管理一般相對較簡單，對于投入成本高、周期長的數字化戰略，管理層沒有意識到將財務信息化和數字化相結合可以提高決策科學性，為企業帶來巨大價值。由于對財務數字化發展的重要性認識不足，在面臨需要高額投入的轉型項目時，管理層通常會被認為不夠劃算而被放棄。中小企業的生產經營規模較小，資金能力有限，難以建設完善的財務數字化管理系統，對大數據、信息化的重視程度不高，也就不會花時間、精力和資源去研究和探討財務工作的數字化轉型，導致財務數字化轉型之路困難重重。

（二）根基薄弱，進程緩慢，轉型成本較高

目前，大部分中小企業隨著業務發展，會逐步啟用OA系統、ERP系統、MRP系統等電算化系統工具，基本處于財務信息化的初級階段。中小企業管理系統信息化水平整體偏低的主要原因是未進行數字化頂層設計，從而出現數據標準不同、數據庫獨立分散、兼容性差等問題，形成信息孤島，不易集成，各信息系統之間難以打通數據流。由于沒有實現數據共享，常常會出現相同的數據重復錄入不同的管理系統，以解決不同業務部門需求的情況，導出的數據經常不一致，決策層難以獲取全面、準確的數據支持，沒有起到改善企業管理的作用，更談不上創造績效與價值。中小企業在信息化數字化方面的基礎相對薄弱，需要不斷完善信息化建設，運用數字技術逐步打通信息孤島，因此，中小企業籌備財務數字化轉型升級面臨著較高的成本挑戰。

（三）缺乏數字化財務人才

財務數字化人才是指既掌握會計專業知識，又懂業務運營、數據挖掘和分析的復合型人才。中小企業普遍面臨著財務數字化人才缺乏的問題，主要表現在以下三個方面：第一，財務數字化需要專業知識和技能。而目前，許多中小企業的財務部門仍然以傳統的財務管理模式為主，會計人員專業單一，缺乏數字化技能。大多數中小企業中財務人員的角色僅僅是企業價值的核算者，而不是企業價值的創造者，導致企業在推進財務數字化進程時，難以找到合適的人選來執行相關任務；第二，中小企業資源有限，往往受限于預算和規模，管理層更愿意將資金投入業務，往往不會重視財務人員，因而難以吸引和留住高水平的數字化人才。即使企業有意招聘這類人才，也可能因為無法為其提供具有競爭力的薪資和福利待遇而錯失良機；第三，中小企業在培養內部財務數字化人才方面也面臨困難。在財務信息化和數字化轉型過程中，需要將財務知識與數字技術相結合，當然并非讓財務人員去寫代碼、開發程序，而是通過培訓、案例分析讓他們理解數字技術和邏輯，并學會在業務場景中運用相關技術。由于缺乏系統的培訓計劃和資源，企業往往難以提升現有財務人員的數字化能力。同時，由于中小企業的發展階段和企業文化各異，培訓計劃的制定和實施變得更加復雜。

三、中小企業財務數字化轉型問題的應對舉措

（一）從企業發展戰略層面重視財務數字化轉型

戰略引導企業發展，戰略規劃決定了企業可以調動的資源，中小企業管理層對財務數字化轉型的重視程度是轉型能否取得成功的關鍵。中小企業制定發展戰略時，應將財務數字化轉型作為戰略發展的重點，確定經營和決策理念以及發展戰略在圍繞業務模式、供應鏈建設、客戶關系維護、訂單交付的同時，將財務數字化作為提升企業內部運營的抓手，牽動以上業務與資源協同調配。中小企業主及管理層要拋棄過去僅靠經驗和直覺判斷市場走向的理念，需要有開闊的視野和發展的思維，敢于使用新技術，并充分認識到在數字經濟的大背景下采用數據分析做出科學決策，借助財務信息化和數字化賦能業務帶來的價值。中小企業的管理層應積極參加財務信息化及數字化相關的講座或培訓課程，充分獲取數字化相關資料和信息，深刻理解轉型邏輯，認識到轉型的利處不僅可以提升財務管理效率，還可以使管理層做出科學的經營決策，提高企業的市場競爭力。管理層認識到轉型的重要性后，還應積極向企業各組織傳達，不僅僅是向財務部門，還要向業務部門傳達，讓全體員工意識到數字化轉型的價值。只有企業上下一致、齊心協力，才能加快數字化平臺建設，順利實現轉型。中小企業推進財務數字化轉型，需要在企業戰略思維、業務流程、風險管理等方面綜合運用數字技術，將數字技術運用到新的業務場景與商業模式中，采用智能數據驅動決策的觀念代替過去傳統的經驗判斷，運用數字技術為企業創造價值。

（二）合理規劃財務數字化轉型的進程與實施路徑

中小企業的財務數字化轉型不是一蹴而就的，而要一步一個腳印，踏實走好每一步。中小企業可以借鑒已經成功轉型的企業的經驗，結合自身的特點和需求，制定明確的目標和實施路徑，量身定制財務數字化轉型藍圖，選擇適合的數字化工具和解決方案，逐步實現財務數字化轉型。中小企業可以先設定一個合理的數字化戰略總目標，將其納入長期發展規劃。具體的實施方案和路徑是把總目標分解，分階段逐步、有序的展開，在資源、資金、技術有限的情況下逐步推進財務電算化、信息化、數字化。首要任務是先實現會計電算化，中小企業要根據其行業、業務經營狀況以及財務數字化需求做一個調研評估，制定出總目標方案，分解為可執行的分階段目標、實施方案和路徑，先達成財務電算化，即運用會計核算軟件替代手工記賬。其次是建立完善的信息化體系集成平臺，打破財務系統和業務系統之間的數據流通壁壘，實現企業內部各部門之間的數據同步流轉互通，即實現初步的業財融合，達到財務信息化階段。在此階段，財務信息系統服務業務部門，為其開展經營活動提供實時數據分析，支持中小企業做出更加科學、合理的經營決策。最后，隨著數字技術的廣泛、深入應用，可實現數據共享與整合，財務部門與業務部門能夠及時掌握全面、準確的信息，財務人員不僅可以完成核算分析工作，更可以利用數字技術積極參與業務開發，成為業務決策的參與者和支持者，實現業財雙向互動和協作，財務與業務可真正融為一體，即完成財務數字化轉型，真正為企業創造價值。

（三）培養復合型數字化財務管理人才

中小企業要推進財務數字化轉型，需要具備熟悉業務流程、擅長會計處理、精通數字技術、了解企業管理的數字化人才，中小企業可以將內部培養和外部招聘相結合，培養既懂業務又懂技術的跨領域復合型數字化財務人才。首先，在招聘財務人員時，企業應探索靈活、高效的外部數字人才引進機制，優化招聘策略，要求人才具備財務專業技能、數字化思維以及推進財務數字化系統搭建和維護的能力，熟悉業務場景，或過去曾有過數字化系統推進經驗等，多方面設定用人選人標準，從人才入口把關，保證財務人員的綜合素質，除了掌握會計處理與數據分析能力。在招聘預算方面，可適當提高人才的薪資待遇和福利水平，以吸引更多高水平數字化人才加入。其次，在用人方面，企業應制定績效考核管理機制，對于專業知識扎實、業務實踐能力強的復合型人才，要積極晉升其崗位職級或提高薪酬待遇，以提高數字化財務人才的工作穩定性和積極性。最后，企業應營造不斷學習進取的氛圍，建立完善的內部培訓體系，開設相應的培訓課程，培訓內容除了財務知識、會計技能外，還應包括數字化思維下的工作模式、數字技術運用的業務場景等，讓財務人員既精通數字技術，又熟悉企業經營。

四、結語

在數字經濟時代，財務數字化成為企業的核心競爭力，中小企業要謀求發展，財務數字化轉型是必然選擇。然而，這是一項周期長、過程復雜的系統工程，要成功實現轉型并非易事。由于缺少戰略層面的重視，前期資金投入較少，總體信息化數字化基礎薄弱，缺乏專業數字化人才的支持，中小企業財務數字化轉型之路進程緩慢。因此，破局之舉是將財務數字化轉型放在企業全局發展的戰略高度和整體規劃中，分析其所處的發展階段，量身定制財務數字化轉型戰略、分步驟實施方案與路徑。同時，積極采取各項措施培養懂財務、懂業務、懂技術的復合型數字化人才，保證中小企業財務數字化的成功轉型，提高企業決策效率和市場競爭力，創造企業價值，實現高質量發展。

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作者單位：廣州震雄裝飾工程有限公司