新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)的相關(guān)探究

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，亟需加強(qiáng)財(cái)政稅收建設(shè)，以適應(yīng)新形勢下的挑戰(zhàn)。財(cái)政稅收建設(shè)關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展，是其管理中的重要組成部分。加強(qiáng)新時(shí)期企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)，有利于提高企業(yè)稅收遵從度，優(yōu)化企業(yè)的稅收環(huán)境，提升財(cái)稅管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文在分析新時(shí)期財(cái)政稅收建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)上，深入闡述了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)的必要性，并從完善稅收制度、提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、加大人才培養(yǎng)力度、推進(jìn)信息化建設(shè)等方面提出了切實(shí)可行的對策和建議，以期為新時(shí)期企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)提供有益參考。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；企業(yè)；財(cái)政稅收建設(shè)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下，企業(yè)財(cái)稅工作面臨著很多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。財(cái)稅管理作為企業(yè)運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，其質(zhì)量的高低直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，企業(yè)面臨的稅收環(huán)境更加復(fù)雜多變，稅收風(fēng)險(xiǎn)日益增大，財(cái)稅管理難度不斷加大。在此背景下，新時(shí)期如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)，已經(jīng)成為理論界和實(shí)踐界普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題。因此，深入探討新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)的有效路徑，對于促進(jìn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展、維護(hù)國家稅收安全具有重大意義。

一、新時(shí)期企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)局勢充滿變數(shù)，國際貿(mào)易爭端此起彼伏，地緣政治風(fēng)險(xiǎn)不斷攀升。與此同時(shí)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)也面臨著不小的下行壓力，市場需求增長乏力，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難重重。這些復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，給企業(yè)財(cái)政稅收工作帶來了極大的不確定性和不穩(wěn)定性，加大了稅收征管難度，增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成本。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的深度調(diào)整也對企業(yè)的財(cái)稅工作提出了新的要求，傳統(tǒng)的稅收管理模式和方法已難以適應(yīng)新形勢下的需要，企業(yè)亟需創(chuàng)新財(cái)稅管理理念和方式，提高財(cái)稅工作的前瞻性、精準(zhǔn)性和有效性。

（二）稅收政策頻繁調(diào)整

近年來，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展需要，國家不斷深化稅收制度改革，先后出臺了增值稅稅率簡并、小微企業(yè)普惠性稅收減免、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除等一系列稅收新政策，稅制框架和稅收政策體系發(fā)生了深刻變革。這些變革在減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營商環(huán)境的同時(shí)，也對其財(cái)稅工作提出了更高的要求。企業(yè)需要及時(shí)、全面地學(xué)習(xí)和掌握新政策、新規(guī)定，并據(jù)此調(diào)整、優(yōu)化財(cái)務(wù)核算和稅收管理流程，確保稅收遵從度和合規(guī)性。

（三）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大是新時(shí)期企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。一方面，隨著稅收制度改革的不斷深入，新的稅收政策法規(guī)層出不窮，給企業(yè)稅務(wù)工作帶來了較多的不確定性因素，加大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控難度；另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管力度，運(yùn)用大數(shù)據(jù)CKTEKV++i0fmTUhqIYS5sA==等現(xiàn)代信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，企業(yè)偷逃稅等違法行為更易被發(fā)現(xiàn)和查處，稅務(wù)違法成本大幅提高。同時(shí)，跨境稅收、轉(zhuǎn)移定價(jià)等國際稅收問題日益凸顯，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加錯(cuò)綜復(fù)雜。在此情況下，如果企業(yè)缺乏全面、系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和管控措施，極易陷入稅務(wù)違法違規(guī)的泥潭，不僅會面臨高額的罰款和滯納金，還會影響企業(yè)的信用，不利于其整體發(fā)展。

二、新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)的必要性

（一）有利于提高企業(yè)的稅收遵從度

稅收遵從是企業(yè)履行稅收義務(wù)、維護(hù)稅法權(quán)威的基本要求，是構(gòu)建和諧稅企關(guān)系的重要基礎(chǔ)。但在實(shí)踐中，由于受經(jīng)營利潤、法治意識、誠信水平等多種因素的影響，一些企業(yè)的稅收遵從度不高，逃避稅、抗稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了國家稅收利益和公平競爭的市場秩序。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)，健全稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系，強(qiáng)化稅收法治觀念，提高依法納稅意識，有助于從根本上提升企業(yè)的稅收遵從度。通過實(shí)施加強(qiáng)稅收宣傳輔導(dǎo)、優(yōu)化納稅服務(wù)、加大違法懲戒力度等措施，可以促使企業(yè)依法誠信納稅，自覺規(guī)范稅收行為，切實(shí)維護(hù)稅收秩序，為國家稅收保駕護(hù)航。

（二）有利于優(yōu)化企業(yè)的稅收環(huán)境

加強(qiáng)新時(shí)期企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)，對優(yōu)化企業(yè)稅收環(huán)境具有重要意義。良好的稅收環(huán)境是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，是吸引投資、激發(fā)市場活力的關(guān)鍵因素。但當(dāng)前，我國企業(yè)稅收環(huán)境仍存在一些突出問題，如：稅收政策不夠簡明透明，征納流程較為繁瑣，稅企溝通不夠順暢，納稅服務(wù)有待進(jìn)一步優(yōu)化等，給企業(yè)的正常經(jīng)營和納稅造成了一定困擾。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)，有助于改善稅收環(huán)境，提升納稅體驗(yàn)。通過轉(zhuǎn)變稅收理念、創(chuàng)新管理方式、完善政策制度、優(yōu)化征管流程、提高信息化水平、精準(zhǔn)施策減稅降費(fèi)，千方百計(jì)地為企業(yè)解決困難，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，推動(dòng)公平競爭、充滿生機(jī)的市場環(huán)境的形成。

（三）有利于提升企業(yè)的財(cái)稅管理水平

財(cái)稅管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵保障。在日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)稅工作面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大、稅收政策頻變、涉稅業(yè)務(wù)繁雜等挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的粗放式管理模式已難以為繼，迫切需要加強(qiáng)財(cái)稅管理，提高財(cái)稅工作的專業(yè)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平。通過加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)、健全財(cái)稅管理制度，優(yōu)化資金配置和成本控制、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控、提高稅收籌劃水平、強(qiáng)化財(cái)稅人才培養(yǎng)、推進(jìn)財(cái)稅信息化建設(shè)等措施，可以全面提升企業(yè)的財(cái)稅管理水平，這不僅有利于提高企業(yè)的稅收遵從度，降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)，更有助于挖掘企業(yè)財(cái)稅管理潛力，完善治理結(jié)構(gòu)，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（四）有利于促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢和日益激烈的市場競爭，企業(yè)要想在競爭中贏得主動(dòng)，必須著眼長遠(yuǎn)，不斷增強(qiáng)自身實(shí)力。而完善財(cái)稅管理正是提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵舉措之一。一方面，科學(xué)、合理的財(cái)稅管理有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，提高資金利用率，有效控制運(yùn)營成本，擴(kuò)大利潤空間。精細(xì)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管控，可以避免資金浪費(fèi)，把有限的資源用在刀刃上，使企業(yè)在成本與效益之間實(shí)現(xiàn)最佳平衡，贏得更多的市場份額；另一方面，加強(qiáng)財(cái)稅建設(shè)還能為企業(yè)的持續(xù)創(chuàng)新提供有力保障。而創(chuàng)新離不開資金投入，需要企業(yè)不斷開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，培育新的增長點(diǎn)。完善的財(cái)稅管理可以為企業(yè)創(chuàng)新提供持續(xù)、穩(wěn)定的資金支持，幫助企業(yè)搶占創(chuàng)新制高點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。此外，依法誠信納稅、主動(dòng)履行社會責(zé)任，也是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要法寶。誠信納稅是企業(yè)的基本義務(wù)，也是樹立其良好的社會形象、贏得各方信任的必經(jīng)之路。積極投身社會公益事業(yè)、回饋社會，有利于企業(yè)塑造負(fù)責(zé)任的品牌形象，構(gòu)建和諧共贏的外部環(huán)境，為自身的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定群眾基礎(chǔ)。

三、新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)的對策和建議

（一）完善企業(yè)稅收制度

建立健全科學(xué)、合理的企業(yè)稅收制度，是新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)的重要基礎(chǔ)。首先，要積極推進(jìn)稅收立法進(jìn)程，加快構(gòu)建以稅收法律為核心、稅收法規(guī)和規(guī)章為重要組成部分的稅收法律體系。明確界定企業(yè)的稅收權(quán)利和義務(wù)，細(xì)化稅收政策，提高稅收制度的穩(wěn)定性和可預(yù)見性，為企業(yè)的財(cái)稅工作提供明確的行為指引和遵循標(biāo)準(zhǔn)；其次，持續(xù)深化稅制改革，著力推進(jìn)增值稅、企業(yè)所得稅等主體稅種改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，理順各稅種間的內(nèi)在聯(lián)系，構(gòu)建科學(xué)合理、分工明確的現(xiàn)代稅收制度體系；最后，注重加強(qiáng)稅收制度的宣傳輔導(dǎo)工作，多渠道、多形式地開展稅收政策的解讀和培訓(xùn)，幫助企業(yè)準(zhǔn)確理解稅收政策內(nèi)涵，掌握稅收政策的運(yùn)用技巧，提高企業(yè)稅收的知曉度和執(zhí)行度。持續(xù)的稅收宣傳輔導(dǎo)，可引導(dǎo)企業(yè)樹立依法誠信納稅的意識，自覺遵從稅法，積極履行稅收義務(wù)，切實(shí)將稅收制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。

（二）提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

在日益復(fù)雜的稅收環(huán)境下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加大，如何有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已成為擺在企業(yè)面前的一道嚴(yán)峻課題。對此，企業(yè)要樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)稅管理的重中之重，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，完善制度流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控措施，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。一是要建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平；二是要健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控流程，加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)流程再造，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控，有效提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力；三是要強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查工作，加強(qiáng)稅收政策跟蹤研究，準(zhǔn)確把握稅收新政策、新動(dòng)向，及時(shí)評估稅收政策變化對企業(yè)的影響，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的前瞻性和有效性；四是要?jiǎng)?chuàng)新稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式方法，加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化、智能化水平，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)識別、動(dòng)態(tài)分析、實(shí)時(shí)預(yù)警和快速處置；五是要注重發(fā)揮內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的作用，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入企業(yè)內(nèi)控體系，納入內(nèi)部審計(jì)范疇，完善全過程管控機(jī)制，切實(shí)做到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早應(yīng)對”。

（三）加大財(cái)稅人才的培養(yǎng)力度

新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)，關(guān)鍵在人才，基礎(chǔ)在人才。高素質(zhì)的財(cái)稅人才隊(duì)伍是提升企業(yè)財(cái)稅管理水平的根本保證。故企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到財(cái)稅人才隊(duì)伍建設(shè)的意義，切實(shí)加大財(cái)稅人才的培養(yǎng)力度，為企業(yè)的財(cái)稅改革發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的人才支撐。首先，創(chuàng)新財(cái)稅人才培養(yǎng)模式，建立健全財(cái)稅人才培養(yǎng)體系，拓寬財(cái)稅人才培養(yǎng)渠道，優(yōu)化財(cái)稅人才的成長路徑，為財(cái)稅人才的發(fā)展搭建廣闊平臺；其次，完善財(cái)稅人才培訓(xùn)制度，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展財(cái)稅人才教育培訓(xùn)，提高財(cái)稅人才的政治素質(zhì)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力和創(chuàng)新精神，切實(shí)提高財(cái)稅隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和專業(yè)化水平；最后，優(yōu)化財(cái)稅人才激勵(lì)機(jī)制，完善并落實(shí)財(cái)稅人才薪酬待遇政策，改善財(cái)稅人才的工作環(huán)境，加大財(cái)稅人才的表彰獎(jiǎng)勵(lì)力度，充分調(diào)動(dòng)財(cái)稅人才的工作積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。

（四）推進(jìn)企業(yè)財(cái)稅信息化建設(shè)

推進(jìn)企業(yè)財(cái)稅信息化建設(shè)，要立足企業(yè)實(shí)際，科學(xué)制定信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)的總體目標(biāo)、主要任務(wù)、實(shí)施路徑和保障措施，形成系統(tǒng)完備、支撐有力的財(cái)稅信息化建設(shè)體系；加快財(cái)稅業(yè)務(wù)流程再造，優(yōu)化財(cái)稅業(yè)務(wù)流程和管理模式，為財(cái)稅信息化奠定良好基礎(chǔ)；強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，建立健全財(cái)稅信息化管理制度，理順財(cái)稅信息化管理體制和運(yùn)行機(jī)制，完善財(cái)稅信息化建設(shè)的組織保障；加大資金投入，改善財(cái)稅信息化建設(shè)條件，加強(qiáng)財(cái)稅軟硬件設(shè)施建設(shè)，為財(cái)稅信息化提供有力的物質(zhì)支撐；注重開發(fā)、部署財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等財(cái)稅管理信息系統(tǒng)，推動(dòng)傳統(tǒng)財(cái)稅管理向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型；加強(qiáng)財(cái)稅數(shù)據(jù)治理，規(guī)范財(cái)稅數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，完善數(shù)據(jù)的采集、傳輸、存儲、共享、應(yīng)用等管理流程，提高財(cái)稅數(shù)據(jù)質(zhì)量和使用率，加強(qiáng)財(cái)稅數(shù)據(jù)的分析挖掘，推動(dòng)現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)稅的發(fā)展與創(chuàng)新。

四、結(jié)語

綜上所述，新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政稅收建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)上下齊心協(xié)力，持之以恒。只有不斷完善企業(yè)稅收制度，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，加大財(cái)稅人才培養(yǎng)力度，推進(jìn)企業(yè)財(cái)稅信息化建設(shè)，從而不斷提升企業(yè)的財(cái)稅管理水平，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。站在新的歷史起點(diǎn)上，廣大企業(yè)要以全新的精神狀態(tài)開拓進(jìn)取，勇于創(chuàng)新，在加強(qiáng)財(cái)政稅收建設(shè)中展現(xiàn)新氣象，在助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中實(shí)現(xiàn)新作為，助力現(xiàn)代化企業(yè)在社會主義現(xiàn)代化建設(shè)中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。

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作者單位：廣西交科集團(tuán)有限公司