企業建設工程合同管理風險防范與控制及成本控制

【摘要】近年來我國建筑業蓬勃發展，其間雖然有一定波瀾，但總體而言是呈積極發展的態勢。建設工程合同是明確業主和施工單位雙方之間的責任、義務的表現形式，良好的合同管理可減少各種糾紛的出現，使雙方均獲益。文章現對建設工程合同的風險防范與控制，企業成本控制與成本管理進行闡述，幫助企業擬定合理的建設合同，提升項目效益。

關鍵詞：建設工程；合同擬定；成本控制；風險防范；建筑單位

中圖分類號：F426.92文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）21-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.21.022

1引言

隨著建筑業的蓬勃發展，建筑業已成為紅海行業，充滿的劇烈的競爭。由于競爭的加劇，業主單位對質量、成本的要求也越來越高，不僅壓縮了施工單位的利潤空間，還增加了其項目風險[1]。這就要求施工單位擬定更合理的建設工程合同，使成本與風險得到控制，在激烈的市場競爭中求得生存與發展[2]。合理的工程合同，使工程成本與質量得到平衡，同時也能夠滿足施工單位賺取利潤和降低建設風險的需要[3]。某種程度上工程合同成為項目收益的關鍵性因素，因此近年來針對建設工程合同的有關研究不斷增多，而這對建筑業的整體發展是具有積極意義的[4]。文章立足于建設工程合同的風險防范與控制，對當前建設工程合同擬定中存在的風險進行提示，并據此提出有關建議對策，希望能夠幫助我國建筑同行健康發展。

2擬定建設工程合同的價值

隨著我國法制建設的不斷完善，擬定建設工程合同已成為建筑行業施工前的必要過程。建設合同由勘察合同、設計合同、施工合同等組成，約定了承包方的責任義務，而發包人則需要按照合同約定支付價款[5]。《民法典》中第七百八十八條中對建設工程合同進行了定義：建設工程合同需要由承包人履行工程建設的責任，發包人需要按照約定支付價款[6]。勘察、設計合同主要包括有關項目的基礎資料、概預算、質量要求、費用、協作條件等內容[7]。施工合同則對工程范圍、工期、開工、竣工、工程質量、造價、材料、設備供應、撥款、結算、工程驗收、質量保修、協作等內容進行約定[8]。

建設工程合同是項目啟動的必要條件，只有把控好合同，才能保障項目的質量、成本，才能保障項目按時開工、竣工。承包方與發包方的責任、義務均是通過合同中有關條款進行確定，是明確糾紛責任的重要武器。通過建設工程合同推動項目進展、完工，已成為目前建筑行業的行業規范。

隨著建筑行業競爭的加劇，對于施工方、業主方而言建設工程合同已成為其保障利益，贏得市場競爭的關鍵，因此在現階段建設工程合同的擬定、履行受到了企業的重視。而隨著市場經濟周期變化的影響，當前全球經濟處于疲軟期甚至滯漲期，建設工程合同中的風險也越來越高。高風險導致雙方的權益難以得到保障，因此企業需要重視建設工程合同中的風險項目、條款。

3建設工程合同中的風險

3.1建設工程合同中的主要風險來源

3.1.1合同工程造價

合同造價控制導致的風險，該來源是建設工程合同中的重要風險源。工程造價不合理、控制不到位是諸多項目爛尾的主要原因，同時也是影響建筑質量的主要因素。工程造價存在不合理的情況，施工單位在投入人工、材料、機械中受到極大的影響。理論狀態下工程質量、效果與工程造價呈正比，即工程造價越高，施工完成后得到的建筑質量越高[9]。但當前激烈的市場競爭中，施工單位處于弱勢地方，且由于項目少、任務少，導致供需不平衡進一步加劇了弱勢地位[10]。發包方本就處于主體支配地位，而近年來其地位越發提升，導致當前的工程項目市場畸形。

施工單位為了在疲軟的市場中贏得生存，以低價微利甚至是虧損的方式中標，不僅僅壓力了工程造價，還使招投標成了施工方讓利環節。這導致的后果是工程質量與工程造價的進一步失衡。業務方其設想是低價高質，而實際情況是低價低質，甚至是低價劣質[11]。越來越低的工程造價導致施工單位的風險不斷提升，加之受到人工、材料等費用的波動，導致施工工程中的風險進一步增加，最終導致項目利潤壓縮甚至是停工。

建設工程合同中工程造價作為極為重要的一部分，受到施工方、業務方的重視，大部分合同風險與工程造價相關。

3.1.2合同施工階段

施工階段是建設工程項目的重要環節，在建設工程合同中采用濃墨重彩對施工階段各個環節進行明確。施工階段包括眾多的約定內容，如材料、機械設備、人工、工期等。這些約定要求極易受到工程造價、市場變化的影響，因此發包方為了保障利益，往往會對施工階段的內容進行非常詳細的約定，而這也是合同風險所在。

如合同中對施工階段的材料進行了約定，而在到了施工階段時相關材料的價格飛漲，則將直接影響到項目造價。對于施工方而言，合同中施工階段的約定內容也是風險的重要來源，其作為造價的重要環節應予以高度重視。一般而言在建筑項目決策階段，業務方是主要的風險方；而到了施工階段，施工單位則承受了主要風險[12]。施工階段中還面臨著不可預估的風險事件，這使得在合同擬定時施工方必須明確責任、合理調整責任條款，降低施工階段面臨的風險。

3.2合同風險的主要表現形式

3.2.1可控風險

可控風險是指在合同管理、履行中，通過合理的施工方式、規范化的流程，能夠控制風險的發生。或是能夠通過合理的手段，規避、防止風險的發生。宏觀上講建設工程合同中的大部分風險屬于可控風險，即通過合理方式能夠規避和降低。如建設工程中使用的材料、人工近年來呈現明顯的增長，但在合同擬定時可通過評估近年來材料、人工價格的上漲風險，通過預測其上漲風險來規避、降低因材料、人工價格上漲導致的風險[13]。一般而言可以預測的風險是可控風險。

3.2.2不可控風險

建設工程合同中不可控的風險主要是宏觀經濟政策、政治、法律、自然災害等，這些風險難以在擬定合同時預測，因此不同通過設立有利條款進行風險覆蓋。當前正處于“百年未有之大變局”的階段，國際形勢風云變化，不可控風險進一步增加[14]。如俄烏戰爭一度導致石油等大宗商品急劇上升，對建筑施工產生巨大的影響。其次，近年來天氣變化越發劇烈，各種極端天氣頻發。高溫導致停電，高溫導致干旱，暴雨導致城市內澇等均會影響到工程施工，因而對于不可控的風險一般有條款進行約定。但由于發包方處于主體支配地位，部分承包方忽視了不可控風險的管理，最終導致面臨巨大的財產損失。

3.2.3內部管理風險

按照風險的范圍進行區分，還可分為內部管理風險與外部環境風險。內部管理風險是由于合同擬定制度不健全、管理流程不規范、監督執行不到位等因素所致，導致在合同擬定、簽訂、履行、變更等存在風險，而這些風險會給企業造成巨大的損失[15]。內部管理風險一般情況下是可通過規范的內部管理流程規避或降低的，但有許多單位對內部管理不重視，在草臺班子的管理下內部管理中風險極大。

3.2.4外部環境風險

外部環境風險是由于合同另一方信用等級低、財務狀況不佳、不正當競爭等因素所致的風險。具體包括蓄意欺詐、蓄意違約等導致的合同風險。因市場環境不景氣，發包方發生違約的情況也越來越多，進一步推動了外部環境風險增加。

4建設工程合同風險防范對策

施工方在合同擬定、簽訂時應該積極避免合同中的風險、漏洞，避免因簽訂不合理的建設工程合同導致企業經營風險增加。

4.1擬定合理的建設工程合同

目前大部分建設工程項目其合同由業務方負責起草，為了保障自身企業的利益，預防施工企業在合同中設置不利條款，一般由法律團隊或工程技術專家聯合起草。其中包含有利于業主方利益的條款，并包含隱含對承包單位不利的風險責任條款，一般還包括業主方的反索賠條款[16]。這樣的建設工程合同對于施工單位而言是極具風險的合同，雙方在責任、義務未能保持平衡，在簽訂后將面臨巨大的建設風險。

這就要求在合同擬定過程中充分行使自身的權利，在合同談判的過程中采用合理的策略。要求合同擬定人員在合同中限制風險，并合理轉移風險，對于能夠預估的風險研究透徹，避免為了簽訂合同盲目接受風險條款。此外，對于業主方的風險條款需要明確、清晰，不能無下限地接受免責條款。在合同擬定的過程中有理、有據地行使自身權利，使責任清晰、風險可控。同時施工單位也需要聘請律師、工程專家作為顧問參與合同的擬定、談判等，牢記避免無對應條件接受風險條款。

4.2全流程進行建設工程合同管理

建筑工程項目時間長，簽訂合同的管理只是基礎性的靜態管理，還需要依據項目的進展實施合同動態管理。在履行合同要求的過程中，由于實際情況的不可預測性，導致合同變更的情況時有發生，而這就需要全流程對建設工程合同實施管理[17]。在履行合同的施工過程中，針對合同中涵蓋的內容需要嚴格管理，合理安排，確保記錄清楚明確，手續健全，避免因內部流程管理而導致合同糾紛并在糾紛中處于不利地位。

監理工程師是負責施工合同履行的監督者，對雙方責任界限、管理程序進行監管。而施工方在履行建設合同中需要與監理方做好溝通，避免因溝通不暢而導致出現糾紛。此外，對于工程項目中的重要階段進行明確的記錄、溝通，避免給企業造成不應有的損傷。

4.3轉移建設工程合同中的風險

對于可預測、可規避的合同風險，在擬定、簽訂、施工的過程中應該將風險合理分擔。而對于不可控的風險，擬定索賠條款是合理轉移風險的重要策略。索賠對于業主方而言是難以接受的，因此索賠的方式需要合理。合理的索賠方式需要精通、熟悉索賠方面的業務，注意尺度和策略[18]。需要充分利用合同中的索賠條款，通過索賠條款保障企業的合法合情的利益。

5企業的成本控制與成本管理

企業的成本控制直接影響著企業的經營利潤，而對于施工單位而言，成本控制是質量與利潤的關鍵。在建設工程的過程中，有許多突發情況或難以預估的風險，因而其成本控制是項目施工的核心內容。基于此，施工單位需要從多角度加強成本控制與管理，避免因成本控制與管理不當而影響企業的利潤賺取[19]。涉及建設工程合同的成本控制主要在施工階段，下文就施工階段的成本控制與管理進行分析。

5.1圖紙審核

圖紙審核的工作需要全面、細致，確保能夠滿足設計要求。在圖紙審核中，首先從有利于工程質量、進度的方向著手，確保工程高質、快速完成。審核過程中應合理提出意見、建議，對其中不利于施工方的內容進行評估和溝通，最終保障能夠按照圖紙的設計要求進行施工。

5.2優化施工團隊

施工團隊影響著工程質量和進度，因此優化施工團隊是成本控制的主要方向和途徑。在正式施工前需要就施工圖紙進行評估，依據圖紙對施工方案、組合、周期、順序等要素進行合理的規劃。優化施工團隊，編制出技術過硬、工藝合理、組織精干的團隊，保障工程項目的質量與進度。在人員、材料、機械的使用中，需要在滿足建設需要的基礎上優化，提升建設的經濟性，降低施工成本，尤其是需要避免窩工、機械閑置的情況。

5.3保障安全、質量與成本控制相統一

安全、質量與成本控制在某些程度是相互對立的，比如為了確保工程安全和質量，將增加各項支出，這就導致成本增加[20]。但安全、質量與成本控制也是相統一的，安全、質量的項目能夠避免人員意外支出，也能夠避免因返工導致的成本增加。并且安全、質量還是施工方的名片，能夠幫助施工單位樹立良好的企業形象。但需注意一味地追求安全、質量控制會導致成本的急劇增加，壓縮利潤空間；而一味地追求成本控制，則必將影響到工程安全與質量。因此安全、質量與成本控制需要相統一，在權衡后選擇合理的成本控制方式，尤其是不應該以犧牲安全與質量進行成本控制。需要正確處理三者間的關鍵，在保障安全、質量的前提下采用各種措施控制工程造價。

5.4人工、材料的控制與管理

在建設工程項目中，人工、材料是成本控制的主要對象，其中材料一般占比可達到70%，而人工在近年來的占比顯著增高。材料作為成本控制的主要對象，在管理中需要避免跑、冒、滴、漏等問題，嚴格施行限額領料的制度。在材料進場環節需要提前做好盤存良，并將材料耗費情況與建設進度進行分析，對于節省材料的情況提出表揚，對于過度消耗材料的提出批評與總結。近年來材料變化快，在材料采購環節需要組織人員進行市場的調研，保質保量，確保能夠以優惠的價格完成材料的采購。為了降低市場波動導致的風險，在采購中需要簽訂穩定的采購合同，擇優擇低選購。人工管理方面需要組建穩定的團隊，減少人員變動對人工成本、工程進度的影響，確保工程項目按進度施工。

5.5實施施工現場整體管理理念

在施工過程中降本增效涵蓋方方面面，不僅以上舉例的重點環節，在施工現場的一切活動均應以成本控制為前提。將成本控制與管理作為現場管理的重點內容，努力從管理方面挖掘可降低成本的措施，積極推進工程進度，降低資金占用負擔。為了達到降本增效的目標，還需要每個部門、所有在職員工基于成本控制思想，實施獎懲制度，將施工與成本控制與管理進行綁定。

施工單位的各部門、各成員需要充分認識到成本控制與管理的重要性，全方位、全流程地保障成本控制與管理措施的施行。并且成本控制與管理的對象不僅僅局限在施工減少中，還需要將管理、材料、人工等納入重點管理內容。通過成本控制增強單位的競爭力，降低企業的建設成本墊付負擔。

5.6臨近竣工階段

在施工臨近竣工的階段，需要整理、收集與竣工結算相關的資料，包括招標文件、投標文件、施工合同等資料，確保資料充分而齊全。在審核過程中重點對圖紙變更等進行審核，確保工程量的準確。工程量在結算時注意避免漏項、誤算等情況，如材料的消耗量計算與現場實際使用量存在較大的差異，則應該尋找其中原因，避免影響到竣工的結算。通過積極的竣工結算準備，縮短回款期，降低資金占用的壓力，達到成本控制的目標。

6結語

文章對建設工程合同中面臨的風險問題進行了全面的分析，對風險的來源、風險的表現形式等進行闡述，希望可幫助施工單位了解風險。同時就風險的控制提出了行之有效對策，在合同擬定、履行的過程中降低風險、轉移風險buEcOJM3K7EsMb+jn9G3GYflWdMnoCYGug5WULN3aB0=，使可控風險降低，不可控風險盡可能地轉移或分擔。最后，本次研究還分析了成本控制對施工單位的意義，并從不同角度闡述了應該如何進行成本控制與管理。希望通過文章幫助施工單位有意識地應對建設合同的風險，促進企業、行業健康發展。

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作者簡介：王歡（1986—）女，漢族，廣東湛江人，本科，會計師，主要研究方向：成本管理。