促進農產品產地加工業發展的財稅政策分析

摘要：農產品產地加工業在推動產地經濟發展和促進農民增收方面具有重要作用，但其存在技術創新能力不足、融資渠道單一以及監管體系不完善等問題。針對這些問題，文章提出出臺財稅優惠政策，設立創新基金以激勵技術研發；拓寬融資渠道，降低貸款門檻，推動金融創新以解決資金短缺問題；完善監管體系，更新監管技術手段，提升監管人員素質以保障食品安全和維持市場秩序等措施，以期促進農產品產地加工業實現可持續發展。

關鍵詞：農產品；產地加工業；財稅政策

文章編號：1674-7437（2024）05-0203-03 中國圖書分類號：F812.42 文章標識碼：A

近年來，我國農業農村經濟呈現穩中加固、穩中向好的發展態勢，農產品產地加工業也有了長足發展。

1 農產品產地加工業對經濟發展的重要性

根據國家統計局發布的數據，2021年全國農業及相關產業增加值為184 419億元，比上年增長10.5%（未扣除價格因素），占國內生產總值的比重為16.05%。其中，農業及相關產業增加值中第二產業的增加值為54 779億元，占比為29.7%[1]。

農產品產地加工業可以有效提升農產品的市場競爭力。首先，通過就地加工，原本容易腐爛或損耗的農產品能夠轉化為儲存時間更長、價值更高的商品，從而減少因儲存、運輸不便造成的損失，增加農產品產地農民的收入。例如，新鮮的水果經過深加工可以制成果干、果汁等產品，可以提升產品的檔次和附加值，滿足不同消費者的需求。其次，農產品產地加工業能夠促進農村經濟的多元化發展。農業加工業的發展帶動了相關產業的發展，進一步推動了當地經濟持續增長，加快了產業結構優化升級[2]。

農產品產地加工業有助于提升農業全產業鏈的整體效益。首先，農產品產地加工業的發展推動了農業向規模化、集約化方向發展，提高了原材料的供給質量。這為加工企業提供了可靠的原料來源，也為農民提供了穩定的銷售渠道。其次，農產品產地加工業對全面推進鄉村振興具有積極意義。加工業的發展能夠吸引更多的投資，完善農村基礎設施，改善農村生產生活條件，為農民提供更多的就業機會；同時還能推動農村社會事業的發展，促進城鄉融合發展，縮小城鄉差距[3]。

2 財稅政策對農產品加工業發展的重要作用

根據國家統計局公布的數據，2022年我國農村居民人均可支配收入20 133元，增長6.3%，扣除價格因素，實際增長4.2%[4]。財稅政策在促進農產品產地加工業發展方面扮演著重要角色。通過減稅降費、補貼支持等方式，農產品產地加工企業的運營成本得以有效降低。具體來說，對初加工和深加工環節實行稅收優惠政策，可以減輕企業在加工過程中的稅收負擔，使得企業有更多的資金用于擴大生產規模和提升技術水平，從而增加農產品的附加值；對農產品產地加工企業實行增值稅即征即退、減免企業所得稅等政策，可以提高企業的資金利用率，為企業進行技術改造和產品創新提供有力支持。

合理的財稅政策可以優化農產品產地加工產業的區域布局。通過對特定地區或特定類型的農產品加工業實行稅收優惠政策，可以吸引企業在資源豐富的地區集聚，形成產業集群，從而促進當地農業和相關產業的協同發展。此外，通過一系列財政支持措施，如設立農業發展基金、提供貼息貸款等，可以吸引更多的社會資本，推動農產品產地加工業的發展。資本密集型和技術密集型的加工項目需要大量的資金投入和先進技術的支持，而通過財稅政策可以降低企業的投資成本，提高經濟效益，從而吸引更多的社會資本。這不僅可以提高農產品產地加工業的技術水平，還可以提升農業產業鏈供應鏈現代化水平。

財稅政策還能促進農產品產地加工業實現可持續發展。通過實行財稅政策，鼓勵企業采用環保型、節能型加工技術，可以推動農產品產地加工業實現可持續發展，為保護生態環境和推動農業現代化作出貢獻[5]。

3 湖南省農產品加工業發展狀況

近年來，湖南省著力打造農業優勢特色千億產業，發展壯大農產品加工業，全省農產品加工業產值達到2.13萬億元，是全省三大萬億產業之一，近3年規模以上農產品加工企業增加649家，增長13%，上市農業企業數量達22家。但也還存在產業鏈不長、農產品轉化率不高等短板，有較大提升空間。對此，2023年省委一號文件提出要著力打造農產品加工業發展高地、推動農業優勢特色產業全鏈條升級[6]。據不完全統計，2022年湖南省27個“一縣一特”農產品優秀品牌產值突破1 000億元；“湘江源”蔬菜已授牌88家企業，20多個品類進入粵港澳大灣區市場，銷售金額達70億元。2023年加強了“農產品‘湘’當好”宣傳推介，繼續打造省級區域公用品牌，評選一批“一縣一特”農產品優秀品牌，大力推進農業生產“三品一標”提升行動[7]。

4 促進農產品產地加工業發展的財稅政策分析

4.1提升技術創新能力

2023年3月，農業農村部發布的《農業農村部關于加快推進農產品初加工機械化高質量發展的意見》提出，到2035年，農產品初加工機械化率總體達到70%以上，農產品產地初加工各產業各環節機械化基本實現，服務能力能夠滿足生產需求，技術裝備體系配套完善，信息化、智能化技術廣泛應用，全面進入高質量發展階段[8]。以湖南省為例，2022年10月，湖南省財政廳解讀《湖南省財政支持企業科技創新若干政策措施》指出，實施企業研發費用分類獎補政策；對企業購置研發儀器設備予以補助；鼓勵企業承擔省級以上重大科技技術與關鍵產品攻關；支持企業創建省級以上創新平臺；鼓勵企業爭取國家科技進步獎勵，省財政給予配套獎勵；支持企業委托高校科研院所開展研發；實施財政資金購置大型科學儀器向企業開放共享[9]。

首先，通過研發費用加計扣除、減免所得稅等方式，可以降低農產品加工企業在開發新產品和引進新技術方面的成本。這有利于鼓勵企業加大技術革新投入力度，提高產品的附加值。其次，通過實行財稅政策，支持企業引進先進的加工設備和技術，可以推動產業優化升級，進一步激發企業活力，提高企業的生產效率[10]。

4.2促進人才引進和培養

湖南省政府注重對企業創新人才的引進和培養。2022年，湖南省人民政府辦公廳印發的《湖南省財政支持企業科技創新若干政策措施》提出，鼓勵企業引進高層次人才，對企業從省外引進高層次科技人才，年薪50萬元以上，且在我省依法繳納個人所得稅、工作一年以上的，根據企業經濟貢獻情況，省財政最高按計稅年薪的10%、以20萬元為上限給予獎勵，專項用于企業研發；加大企業科技人才培養支持力度，省科技創新人才計劃向科技型企業和科研一線科技人才傾斜，對企業申報且獲得立項的省科技創新創業領軍人才項目，每項最高資助200萬元[11]。

通過提供個人所得稅優惠、科研津貼和獎勵、住房補貼等激勵措施，可以吸引高技能人才和科研人員投身于農產品加工領域，為行業的創新和發展注入強大的動力。

4.3降低企業生產經營成本

湖南省為降低企業生產經營成本，更好地促進農產品加工業的發展，出臺了一系列的稅收減免政策。2023年，財政部、稅務總局制發《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》提出，自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額[12]。

通過實行增值稅優惠政策、所得稅減免以及允許加快折舊等稅務優惠，可以直接減輕企業稅負。對于使用新能源和新技術進行農產品加工的企業，應給予其一定的財政補助，以鼓勵企業加大技術創新的投入力度。此外，通過引導金融機構提供低息貸款等金融支持，可以降低企業的融資成本，并為企業提供資金來源。這些措施能夠有效緩解農產品加工企業的經營壓力，提升其市場競爭力，促進農產品產地加工業的健康發展[13]。

5 農產品產地加工業發展問題分析

5.1技術創新能力不足

首先，農產品產地加工中傳統手工或半機械化操作仍占主導地位，導致生產效率低下，資源浪費嚴重，同時也難以保證產品質量。

其次，由于缺乏先進的加工技術，農產品加工企業難以開發出新產品，無法適應市場的變化以及滿足消費者多元化的需求。

再次，技術研發對提升農產品加工企業的競爭力、提高產品質量和附加值具有重要意義，但需要大量的資金，這對于資金有限的中小型企業來說是一個不小的挑戰。由于資金緊張，這些企業往往將有限的資金用于日常運營和生產，而非技術創新，因此技術創新能力不足，難以開發出具有市場競爭力的新產品，也難以滿足消費者多元化的需求。

最后，農產品產地加工行業的研發生態尚未完全形成，行業內部缺乏有效的信息交流和技術合作機制；再加上產業與研發機構和高等教育機構之間的聯系不夠緊密，難以將科研成果轉化為生產力。

此外，農產品產地加工業創新人才匱乏，限制了創新技術的發展。

5.2融資渠道單一

農產品產地加工企業，特別是中小企業由于規模小，內部管理和信息披露機制不完善，因此金融機構難以準確評估其信用狀況和經營風險。銀行和其他貸款機構考慮到信貸風險，往往不愿意為中小企業提供貸款或設定相應的貸款利率，加大了企業的融資難度。農產品生產地區和小型加工企業普遍缺少完善的信用記錄，使得金融機構在評估其貸款申請時難以有效判斷企業的信用狀況。

此外，農產品產地加工行業具有特殊性，其市場需求的季節性和價格波動較大，增加了金融機構的信貸風險。在農產品生產地區，金融機構的服務網點較少，導致農產品產地加工企業獲取金融信息的難度較大。有些金融機構即使有意愿提供貸款，但由于地域限制和服務成本較高，也不愿深入農村市場。

由于正規金融渠道的融資難度大，部分農產品產地加工企業會選擇非正規融資方式，如民間借貸等。這些非正規融資方式在短期內看似解決了企業的資金問題，但也伴隨著較高的利率和潛在的金融風險。

5.3監管體系不完善

在農產品加工業中，資源分配不均是不容忽視的問題。大型企業和重點項目往往能夠獲得更多的資源和關注，而廣大的中小加工企業和農戶加工點則往往被忽視。由于缺乏足夠的監管，中小加工企業和農戶加工點在生產過程中的食品安全和把控不到位，容易成為食品安全隱患的高發區。

監管技術手段的落后以及監管人員專業素質的參差不齊是農產品加工業面臨的兩大問題。當前很多農產品加工業的監管仍依賴傳統的人工檢查，缺乏現代化的檢測設備和技術支持。農產品加工業的監管需要監管人員具備專業知識和技能，但部分監管人員專業素養不高，難以應對復雜的監管任務。

此外，部分地區監管機構的執法力度不足，對于違規行為的懲處不夠嚴厲。

在農產品加工領域，消費者對產品的質量、安全性以及相關信息的了解有限。因此，完善的監管體系對保障消費者權益至關重要。

6 促進農產品產地加工業發展的財稅政策相關建議

第一，實行綜合性的創新激勵措施，包括稅收減免和財政補助，鼓勵企業加大研發投入力度；推動企業與科研機構、高等院校合作，利用外部專業力量加快技術創新。此外，引導風險投資和產業基金等社會資本對創新型農產品產地加工企業進行投資，幫助企業規避創新風險；加大對農產品產地加工行業知識產權的保護力度，維護企業的合法權益。通過實行綜合性的創新激勵措施，可以為農產品產地加工企業打造良好的環境，提升其技術創新能力，進而推動整個行業的健康發展。

第二，構建多元化的融資體系和改善農業信貸環境。首先，應當擴大政策性金融機構的服務范圍，增加對小型農產品加工企業的貸款額度，同時簡化貸款流程，降低融資門檻。其次，設立專門的農業信貸擔保機構，為農產品產地加工企業提供低息貸款和擔保服務。再次，鼓勵金融創新，支持發展供應鏈金融、農產品收益權質押貸款等新型融資模式。最后，加強對非正規融資市場的監管，防范系統性金融風險，確保農產品產地加工業資金鏈的穩定性和安全性。通過構建多元化的融資體系和改善農業信貸環境，為農產品產地加工企業提供更加全面、高效的金融服務，促進其健康發展。

7 結束語

農產品產地加工業是推動農村經濟發展的重要產業，但其還存在技術創新能力不足、融資渠道單一以及監管體系不完善等問題。因此，文章提出相關措施，以期有效解決當前面臨的問題，促進農產品產地加工業實現可持續發展。

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[13]張康茜，邢利利，姚宇升，等.鄉村振興背景下農產品精深加工業發展探析[J].現代農村科技，2023（11）：111-112.