國企全面預算管理與資金集中管理融合策略

摘要： 在全球經濟飛速發展、 市場競爭不斷加劇的背景下， 全面預算管理、 資金集中管理已經成為了企業不斷發展壯大的重要基石。特別是對國有企業來說， 如何在資金集中管理中有效融入全面預算管理， 提升企業整體運營效率以及資金使用效益已經成為了當前亟需解決的一個問題。本文將探討國企全面預算管理與資金集中管理融合的策略， 以期為國有企業的管理實踐提供有益的參考。

關鍵詞： 國有企業; 全面預算管理; 資金集中管理; 融合策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20240823

隨著國有企業改革的步伐不斷加快， 大量的國有企業已經認識到將全面預算管理與集中資金管理相融合的重要性， 并希望通過這一策略來提升其在市場上的競爭力。然而， 觀察一些國有企業的實際運營情況， 無論是在全面預算管理的實施， 還是在集中資金管理的執行方面， 都顯露出了一些不足之處。因此， 為了提升國有企業的管理效率和優化管理流程， 必須強調全面預算管理與集中資金管理之間的無縫銜接。與此同時， 企業應當依據其當前的經濟環境， 積極推進戰略轉變和產業提升， 以確保企業能夠持續穩定發展。

一、 全面預算管理的內涵

全面預算管理作為綜合性管理工具從20世紀90年代傳入我國以來， 已經逐步演變成為符合我國企業發展步伐的預算控制體系， 既是時代發展到一定階段的結果， 也是企業精益求精、 提高效益的必經之路。

全面預算管理就其實質而言， 就是全方位、 全過程、 全員參與預算管理， 通過合理配置， 精準考核及有效管控企業內部各個部門， 各個層次財務及非財務資源， 保障企業生產經營活動高效有序運轉， 以達到既定戰略目標。在市場經濟背景之下， 國有企業如果能夠巧妙地應用全面預算管理不僅能夠加強其內部控制體系， 更能夠促進企業經營效率和效益提高， 繼而在激烈的市場競爭中嶄露頭角。這一管理方式的核心是從企業實際經營狀況出發， 致力于讓資金使用最優化， 按照預算計劃辦事， 促使企業穩步前進， 減少不必要的危險與浪費。面對愈發嚴峻的市場競爭環境， 更多的國有企業已經認識到只有不斷增強競爭力才能夠立足市場， 所以都選擇了把全面預算管理作為提高管理效能和優化資源配置的一個重要方法。值得一提的是， 將全面預算管理和資金集中管理有機融合在一起可以進一步放大管理成效， 這樣企業既可以更準確地謀劃未來， 確立科學發展目標， 又可以在復雜多樣的市場環境下保持靈活多變的應變能力， 并最終獲得可持續發展。總之， 全面預算管理對于實現企業戰略目標和增強競爭力具有重要意義。

二、 國企全面預算管理與資金集中管理的融合效果

國企穩健經營與持續發展離不開有效的管理策略， 全面預算管理和資金集中管理恰是國企管理體系的兩個支柱， 它們的結合就像化學反應的催化劑一樣可以產生引人注目的結果。全面預算管理像國企的“智慧大腦”， 依據企業發展目標對企業近期盈利計劃和遠期戰略規劃做出準確成本收益分析， 這一管理方式既可保證企業所有經營活動有序開展， 又給企業明確了方向指引， 使其在復雜多變市場環境穩健發展。而資金集中管理更是國企的“血液循環系統”組成部分， 通過對企業資金進行整合， 使資金得到優化配置， 在促進資金使用效率的同時， 也能極大地降低資金成本。借助資金集中管理， 國企可以更靈活地處理市場變化并抓住發展機遇， 進而實現長遠發展。全面預算管理和資金集中管理兩大管理體系深入國企后， 其帶來的影響非常大， 這一整合在增強企業財務管理能力、 提高企業運營效率的同時， 也給企業持續發展帶來強勁動力， 在這一管理模式的帶動下， 國企可以較好地優化資源配置， 增強市場競爭力， 邁向更燦爛的明天。

三、 國企全面預算管理與資金集中管理融合現狀分析

（一）預算執行力不足

預算執行力弱化通常來自于企業內部運作中諸多環節沒有形成有效協同。預算作為企業運行的藍圖， 它的執行既關系著財務層面也關系著整個企業戰略的落實， 但在實踐中預算執行往往處于孤立無援狀態、 跨部門參與不深、 監督力度不夠。一方面， 對預算執行進行管理通常都是以高層或者財務部門為中心， 這樣就造成基層員工對預算重要性以及自身職責缺乏充分的認識， 由于沒有日常跟蹤和監測， 預算編制的理想狀態和實際執行很容易脫離， 甚至成為空談。另一方面， 部門間的信息壁壘也是預算執行的一大障礙。在高度專業化分工中， 部門之間常常是各行其是， 缺少有效的橫向溝通， 這樣不但使預算執行過程中存在的問題很難及時揭露與解決， 而且會造成資源不匹配與浪費。另外， 預算執行弱化還與企業文化、 激勵機制不健全等因素相關， 企業若不營造鼓勵創新、 承擔風險的文化氛圍， 職工就有可能基于避險心理規避預算執行的主動性， 與此同時， 若激勵機制不能和預算執行相聯系， 職工就會缺乏主動推進預算執行的動機。所以為了提高預算執行力， 企業需突破部門間的藩籬， 強化跨部門的協作和交流; 建立有效監測與反饋機制以保證預算執行透明并及時調整; 健全企業文化與激勵機制， 調動職工執行預算的主動性與創造性。

（二）預算編制不合理、 不科學

預算編制作為國企穩健運營與持續發展過程中至關重要的一環， 預算編制工作的好壞直接決定著企業資金運作效率與戰略實施效果。但在實際情況中還有一些國企在預算編制環節上存在著明顯的不足， 沒有將企業最新財務數據與市場動態進行有效融合， 只是機械地依靠歷史數據。這一做法忽視了企業目前經營環境及今后發展趨勢， 造成預算編制針對性不強、 前瞻性不強。這種缺乏科學性的預算編制方法， 不但不能正確地反映出企業真實的財務狀況， 而且會帶來一系列連鎖問題。比如， 預算和實際支出出現了很大的偏離， 使得企業在經營中經常會遇到資金短缺或者冗余等難題。與此同時， 預算不準確還會影響預算在企業內部的信任度與執行力， 從而造成企業整體運營效率不高。更嚴重的是， 這種不盡合理的預算編制會誤導企業戰略決策， 由于預算沒有如實地反映出企業資金需求及風險狀況， 企業在發展計劃及投資策略上可能會做出錯誤判斷， 給企業造成不可估量的損失。所以國企在預算編制時一定要高度重視其科學性與合理性， 保證預算能與企業實際情況以及市場環境密切結合起來， 從而為其穩定發展提供強有力的保障。

四、 全面預算管理與資金集中管理融合的策略

（一）加強資金集中管理

資金集中管理處于國有企業的核心位置， 是企業全面預算管理中至關重要的組成部分。為了切實提高資金運用效益、 降低運營成本， 企業需要建設資金池， 這樣既可以把分散在各地的資金集中到一個地方， 產生規模效應， 也可以通過集中調配來滿足各部門， 各項目對資金的需求， 實現資金的優化配置。與此同時， 銀行賬戶統一管理也非常關鍵， 有利于簡化資金管理流程， 減少資金流轉的不必要環節， 繼而促進管理效率提高。采用收支兩條線的管理模式， 這就決定了企業收支路徑是清晰分開的， 這種透明化管理有利于避免資金挪用與浪費， 保證每筆款項準確用于預定的項目。另外， 加強資金監控也是資金集中管理必不可少的環節， 這就需要企業利用現代化信息技術手段對資金流向與流量進行實時監測， 及時發現和處理可能存在的資金風險以保障資金安全。通過采取這一系列舉措， 國有企業既可以達到高效利用資金、 降低運營成本的目的， 又可以有效防范資金風險， 為其穩健發展打下了堅實的基礎。因此來說， 資金集中管理既是一種管理策略， 也是增強國企競爭力和確保國有資產安全的重要途徑。

（二）建立健全預算管理制度體系

預算管理制度體系作為國有企業全面預算管理得以實現的主要基石， 涉及預算編制、 批復、 執行、 調整、 監測和評價全過程。為了保證預算管理高效進行， 需要企業對該制度體系進行認真建設， 以保證各個環節操作規范清晰， 責任歸屬明確。在預算編制部分， 要突出科學性與前瞻性， 以保證預算能如實體現企業戰略目標與經營計劃。審批環節則要求有嚴格的審核機制以防止預算隨意性與浪費。執行環節在預算管理中處于核心地位， 要求各個部門都必須嚴格執行預算， 不允許任意超支。當然， 市場環境與企業經營狀況發生變化可能需要對預算做出調整， 但是調整一定要按照設定的流程與原則進行， 監控與考核環節是保證預算管理不走過場的重要途徑， 通過預算執行情況實時監控與定期考核能夠及時發現存在的問題， 并采取相應的措施。與此同時， 確定各個部門與崗位在預算管理中的權責也非常關鍵， 有利于營造全員參與、 權責清晰的預算管理氛圍， 這樣才能保證預算管理得到有效執行， 才能為企業穩定發展提供強有力的保證。

（三）加強內部溝通交流

企業內部各個部門的溝通交流， 對預算管理能否順利執行具有十分重要的意義。為保證預算指標制定的科學性， 需要各個部門通力合作， 將預算管理信息進行及時、 高效的傳達。這就需要各部門定期向預算管理部門報送自己的資金使用情況數據， 從而為后期企業預算指標的編制提供完整、 準確的數據支持。這種溝通交流既有利于預算管理部門充分了解各個部門資金需求及使用狀況， 又可以保證預算指標更切合企業實際。在各個部門共同努力與配合下， 企業能夠更準確地掌握資金流動情況， 對預算的制定與實施起到強有力的支撐作用。同時加強內部溝通交流， 增進部門間的相互了解與信賴。在進行預算管理時， 每個部門都有可能遇到不同程度的難題與難題， 在積極溝通交流中， 各個部門能夠一起尋找解決方案并互相支持， 促進預算管理順利進行。

（四）調控好資金預算管理系統

在國企全面預算管理體系中， 資金管理起著決定性作用。通過集中化資金管控策略的推行， 國有企業能夠根據最前沿的管理理論和自身的特點， 以資金運營為主線， 把財務管理放在整個管理體系中的中心， 這種做法有利于國企更有效地解決涉及每個成員單位的預算申請事宜， 其中包括每日現金流預算編制問題、 預算數據匯總與整合、 預算追加與調整、 預算削減與優化等關鍵環節。國企可與商業銀行密切協作， 使資金劃撥達到更加便捷高效， 在子公司遇到資金使用挑戰的情況下， 集團公司可依托全面預算管理系統所設置的資金使用模塊對子公司資金情況進行深入分析和合理研究， 在保證預算編制框架不會被打破的同時， 集團公司對子公司將給予部分資金超支權限， 這種靈活性使子公司在遇到雖然沒有提前納入預算但是對于公司長期發展有積極意義的項目時， 能作出快速合理的資金安排， 幫助企業全面發展、 提升價值。

（五）建立激勵和約束機制

激勵與約束機制對國有企業資金集中管理意義重大， 企業要想全面調動職工的工作積極性， 增強職工參與預算管理、 資金集中管理等工作的積極性和創造性， 就需要精心設計出一整套科學合理的激勵方案。該計劃應包含物質激勵與精神激勵兩方面， 例如， 提供有競爭力的薪資待遇、 建立預算管理創新獎以及評選優秀資金管理員工， 其目的是從不同角度來滿足不同職工的需要， 并在此基礎上產生巨大的動力。

國有企業要通過建立嚴密的規章制度明確預算管理與資金集中管理操作流程、 責任歸屬及違規處罰等方面內容， 以規范職工行為， 避免個人失誤或者故意違規造成的企業虧損。另外， 企業還應該建立完善的監督與考核體系來保障各項預算管理與資金集中管理的有效開展。其中包括全面詳細地監督檢查預算編制是否準確， 預算執行是否嚴格， 經費使用是否合規， 并定期考核反饋職工的工作績效。

通過這種激勵與約束機制可以使國有企業既能促進職工重視預算管理、 資金集中管理， 又能提高內部凝聚力、 競爭力， 從而為企業戰略目標的實現提供強有力的保證。所以國有企業要想促進全面預算管理以及資金集中管理， 就一定要重視建立健全相關激勵以及約束機制， 這樣才能保證所有工作都可以順利進行并且達到預期效果。

五、 結束語

總之， 對國企全面預算管理和資金集中管理整合策略進行探究， 不難看出兩者相輔相成、 相互支持。全面預算管理能從財務上保證資源合理配置和高效使用， 保障企業戰略發展， 而資金集中管理有利于國企加強對資金的控制， 減少財務風險， 提高資金使用效率。二者有機結合既能促進國企內部管理效能的提高， 又能幫助其在復雜多樣的市場環境下穩步前進， 從而實現可持續發展。

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