財稅政策下財務會計管理工作的優化策略

趙 雪

(山東省土地發展集團有限公司，山東 濟南 250100)

0 引言

財稅政策下財務會計管理工作的優化不僅可幫助企業更好地管理財務會計工作，提高財務報表可信度、透明度，還可為企業提供戰略決策和未來規劃參考。 因此，企業應該密切關注財稅政策最新動態，不斷優化財務會計管理工作，推動企業可持續發展。

1 財務會計管理工作的含義

財務會計管理負責企業內部財務活動規劃、組織、實施、控制等一系列工作，包括財務信息收集、整理、核算和報告等環節。 財務會計管理旨在確保相關財務信息準確性、及時性和可靠性，為企業經營決策提供有效支持。 財務會計管理需要對日常財務事務進行記錄和審計，確保會計記錄的準確性和合規性。 財務會計管理還需要對財務報表進行編制和審核，滿足企業內部管理和外部監管需求。 此外，財務會計管理還需進行成本控制和預算管理，保證企業資源合理利用。 財務會計管理還要負責稅務申報和稅務籌劃等相關工作[1]，具有重要價值。

2 財務會計管理工作的必要性

2.1 為企業成本控制提供幫助

財務會計管理工作可詳細分析企業生產成本，幫助企業了解產品生產數量和生產工藝。 通過清晰核算生產成本，企業能準確把握產品生產情況，有針對性地調整生產計劃，提高生產效率，降低生產成本。 例如，對某個產品，通過財務會計管理分析，企業可發現某環節生產成本較高，進行合理調整，減少不必要浪費，提高產品競爭力。 財務會計管理工作還會推動企業成本控制，通過及時、準確收集、整理和匯總企業財務數據，為企業提供全面的成本信息。這些信息能夠協助企業管理層進行成本分析和比較，使其了解企業內部各項成本支出情況，并對比各個環節成本，找出存在問題和瓶頸，最后采取措施進行調整優化。 同時，財務會計管理還能幫助企業制定科學合理的成本預算，確保企業在經營過程中高效控制成本支出[2]。

2.2 提高企業資產價值

財務會計管理工作中，資產管理不可或缺，為提升企業資產價值提供有利條件。 財務會計管理工作不僅可對會計信息進行處理，還可合理利用這些信息。 通過財務會計管理工作，可科學合理配置企業資金和設備，提高企業資產價值，推動企業經濟效益、社會效益全面提高，為企業持續穩定發展提供有力保障。 財務會計管理工作中，合理管理資產可實現資金科學配置。 企業擁有大量資金，如何合理利用這些資金，使其發揮最大效益，是財務會計管理的重要任務。 通過監控分析資金流動，財務會計管理人員可及時掌握企業資金狀況，根據企業發展需要合理配置資金。 不同階段和不同領域業務中，財務會計管理人員可根據企業財務目標和風險承受能力，將資金投入具有潛力和回報的項目中，提高資產價值。 與此同時，財務會計管理工作可以實現設備合理使用、高效維護。 設備作為企業的重要資產，使用效率和壽命直接影響企業的生產效率。 財務會計管理人員可通過制定設備使用、維護標準，監控設備運行狀況和維修情況，及時對設備進行維護更新，保證設備正常運行，延長其使用壽命。 同時，財務會計管理人員還可根據設備使用情況和維護成本，評估設備價值收益率，為企業設備投資決策提供參考。通過對企業資產的有效管理，財務會計管理可提高企業生產效率和經營效益，降低成本和風險，提高企業盈利能力。 同時，財務會計管理還可通過合規經營、信息披露和稅務規劃等措施，增強企業社會形象，加強企業與政府、社會合作交流，推動經濟、社會、企業得到協同發展。

3 財務會計管理工作中存在的問題

3.1 缺乏完善的管理制度

隨著現代經濟發展，財務會計管理在企業經營過程中扮演重要角色。 但從具體實施情況來看，部分企業開展財務會計管理工作過程中，缺乏完善的管理制度，財務會計數據記錄和處理存在隨意性和主觀性。 導致賬目記載錯誤、遺漏關鍵信息、不當數據操縱等問題，影響企業財務狀況的準確把握。 企業的財務會計管理應當以規范制度為基礎，降低財務管理中可能存在的風險。 缺乏完善管理制度容易導致風險盲目、無序和不可控[3]。 例如，沒有嚴格預算管理和成本管控制度，造成企業面臨預算超支和成本失控風險，降低企業盈利能力。 財務會計信息作為企業的重要資產，保密性對企業的競爭力和聲譽至關重要。 由于缺乏嚴格的制度和控制措施，財務會計信息泄露風險增加，企業面臨商業秘密泄露、數據被篡改以及惡意利用財務信息等問題。 不僅會給企業帶來巨大損失，還會影響企業的市場信譽。

3.2 缺乏精準會計預算

會計預算是企業財務管理的重要工具，通過對經營活動預測，為企業提供財務目標和指導方針。然而，部分企業開展財務會計管理工作過程中，經常會忽視會計預算價值，沒有保障其精準性，造成會計數據精確性、可信度無法獲得保障。 缺乏精準會計預算，企業無法對財務狀況準確預測。 會計預算主要目的是通過預測各項收入和支出，了解企業經營狀況以及未來發展趨勢。 如果企業會計預算不準確，企業就無法制定合理的經營策略和財務規劃，出現盲目經營或者資源浪費情況。 會計預算可以幫助企業合理安排資源、控制成本，獲得更高經濟效益。如會計預算缺乏準確性，企業無法進行有效成本控制，甚至可能出現成本超支或利潤下降等問題。 會計預算不僅是為企業內部管理制定，還與企業外部溝通合作息息相關。 由于缺乏精準會計預算，企業在與投資者、合作伙伴和政府等外部利益相關者的溝通中將喪失信譽，給企業帶來更大的損失。

3.3 缺乏專業財務人員

第一，我國社會經濟水平提高，企業經營規模不斷擴大，業務越來越復雜，對財務會計的要求也越來越高。 很多企業沒有及時進行崗位調整，導致財務會計人員面對更大的工作挑戰。 這些財務會計人員可能沒有接受過相關培訓，也沒有掌握最新的財務會計管理方法，使得他們在工作中難以勝任。 第二，一些企業會忽視財務會計管理的重要性，只注重企業經營業績，導致財務會計人員在工作中缺乏足夠支持資源，難以做好財務會計工作[4]。 例如，沒有足夠的財務軟件和系統，也沒有充足的財務會計人員完成繁重的工作任務。 第三，一些企業存在財務會計管理漏洞和不規范現象。 例如，財務數據虛假報告和內部審計不完善，導致財務會計數據準確性受到質疑。 不僅會給企業帶來財務風險，還會影響企業形象。 第四，部分企業中財務人員沒有明確工作職責，導致其無法按照制度規定進行操作。 由于缺乏明確責任分工，財務人員可能會出現工作上沖突混亂，導致財務工作錯誤頻頻發生。

4 財稅政策下財務會計管理工作的優化策略

4.1 優化財務管理制度

4.1.1 優化管理制度

為實現財務會計管理工作優化目標，企業應積極做好管理制度優化，構建完善的內控制度。 企業要結合發展目標與實際情況，優化、完善內控制度，保證其可充分滿足企業發展需求，為財務會計管理工作順利開展奠定基礎。 例如，企業應將內控制度作為各項工作的前提，明確財務會計管理工作的職能、權限，在企業整體戰略目標內加入財務會計管理工作內容，明確各部門的職能與工作任務，從根本上提高財務會計管理工作的科學性、合理性。

4.1.2 優化監管機制

為優化監管機制，企業應做好以下工作:第一，成立內部審計機構。 內部審計是企業監督的重要手段，通過對財務會計管理工作實施內部審計，可及時發現并糾正不合規行為，確保財務會計工作的合規性。 內部審計機構應具有獨立性和專業性，由具備相關經驗和知識的人員組成，與企業管理機構相互獨立。 通過內部審計機構，可有效監督財務會計管理工作整個過程，確保其始終以公正、公平、公開的原則開展。 第二，加強監督評估。 監督評估是保障財務會計工作質量的有效方式，可及時發現工作的不足之處，采取相應措施改進提升。 企業可建立績效考核制度，定期對財務會計管理工作進行評估，對達到預期目標的個人和團隊給予激勵，對未達到預期目標的個人和團隊督促改進。 同時，可邀請專業機構或第三方進行財務會計管理工作評估，從外部角度提出中立、客觀的建議，幫助企業改進管理方式，提高工作質量。

4.1.3 完善考評機制

企業財務會計管理工作中，考評機制作為重要內容，也與提高企業財務會計管理工作質量息息相關。 為實現財稅政策下的企業財務會計管理工作優化目標，企業要依據自身實際發展需求與現狀，制定科學的考評機制，保障企業財務會計管理工作水平不斷提升。 例如，企業要在考評機制內明確企業財務會計管理工作目標，結合發展目標，明確企業財務會計管理工作內容、重點、難點，保障企業財務會計管理工作能充分滿足企業未來發展需求。

4.2 優化預算管理體系

4.2.1 加大預算管理力度

為加大預算管理力度，提高管理水平，企業應做好以下工作:第一，注重預算編制，嚴格遵循預算管理原則。 預算中金額必須準確，不能出現錯誤或遺漏。 預算編制要考慮時間因素，需要根據不同時間段科學劃分安排，才可充分掌握企業財務情況和經營狀況。 預算編制需要根據企業實際情況和發展目標制定，不能脫離實際隨意編制。 預算編制過程中，需充分考慮企業的資源狀況、市場環境和競爭對手情況，制定符合企業實際發展的預算方案，為企業提供有效經營指導。 預算編制需要運用科學的方法和工具分析評估，通過對過去經營數據和趨勢進行分析，預測未來發展趨勢，進行合理估測。 同時，還要進行風險評估和靈活性分析，應對不確定性因素變化。 預算編制不僅是財務部門或管理層職責，還需要各部門員工參與。 各部門需提供準確的數據信息，以及對預算編制的建議。 通過全員參與，確保預算編制的全面性。 第二，合理安排預算資金。 對預算資金合理安排，可以滿足企業需求和發展目標。預算資金安排中，企業需要權衡不同項目的重要性和緊迫性，考慮資源有效利用和風險控制。 通過合理安排預算資金，企業可最大限度地實現各項目效益，實現企業經濟效益，提高自身市場競爭力。 第三，提高預算資金支付管理水平。 企業應對建設成本和工期合理控制，建設成本是項目核心指標，企業必須確保資金使用得當，不超出預算，保證項目經濟效益。 企業要根據項目實際情況，合理安排各項工作進度，確保項目按時完成。 企業需要建立健全的審批機制，確保資金支付的合法性。 應明確審批流程并對其嚴格執行，只有通過審批的項目才能夠獲得資金支付，避免因不合規導致的財務風險。

4.2.2 嚴格監督預算執行

具體工作中，企業要在內部設置財務管理部門負責預算執行監督，通過這種方式可及時發現、解決預算執行中存在的問題，加快問題整改速度。 與此同時，企業還應對內部各部門預算執行過程實施嚴格的監督，尤其對財務部門、采購部門等關鍵部門，保障各項工作遵循規定、規程要求。 財務管理部門作為負責預算執行監督的核心部門，職責包括財務數據分析、核對、記錄，并確保預算準確執行。 實際工作中，財務管理部門應加強與各部門之間的溝通協調，及時了解各部門預算執行情況，主動發現存在的問題。 財務管理部門還應定期開展預算執行情況檢查與審計工作，確保預算的合理性。 采購部門作為負責采購物資的服務部門，應嚴格按照預算計劃采購，避免超支和浪費現象發生。 通過加強對這些部門的監督，可有效預防、解決預算執行過程中可能存在的問題。

為加強預算執行監督效果，企業應做好預算資金管控。 企業應制定科學的預算資金使用方案，結合項目特點和發展趨勢進行。 企業需要對項目需求、目標、計劃等進行詳細分析，確定所需資金金額和使用期限。 企業需要考慮資金來源，包括內部資金、貸款以及使用資金的優先級和分配比例。 企業還需要考慮資金使用過程中可能存在的風險，采取相應措施實現風險管控。 企業可通過財務系統、財務報表等方式對資金使用情況進行監控分析。 通過實時跟蹤資金流入和流出情況，可及時發現并糾正問題。 同時，通過對資金使用情況的分析，企業可了解各項支出情況，及時調整預算方案，確保資金合理利用。

4.3 不斷提升財務人員技能水平

當今社會，財務人員職業道德素養尤為重要。財務會計管理人員需具備優秀的專業知識和技能，并擁有正確道德觀念和職業操守。 財務會計管理人員只有具備良好的職業道德素養，才能始終站在合法、規范的道路上，滿足財稅政策要求，為企業和社會做出積極貢獻。 財務會計管理需要熟悉有關財務會計方面的法律法規，如《中華人民共和國會計法》等，才能確保各項工作行為合法合規。 具體工作中，財務人員要嚴格按照規定開展會計核算、財務報告等工作，確保會計信息的真實性和合法性。

4.4 加大管理手段創新力度

當今競爭激烈的商業環境中，企業要及時調整財會管理手段，加大管理手段創新力度，才能適應不斷變化的財稅政策和企業規模增長需求。 在該過程中，政府會不斷出臺新財稅政策，企業要審慎研究這些政策變化，制定相應的財會管理方案，嚴格遵循相關法規，規避稅務風險，確保企業財務合規運營。 實際發展、運營過程中，企業規模、運營模式也會不斷發生變化，財會管理手段要進行相應調整創新。 企業在不同階段發展，財會管理需求有所不同，例如，對于正在快速擴張的企業來說，需建立更完善的財務管理體系和內部控制機制，確保財務數據的準確性、透明度，規避潛在風險。 規模較大的企業需要更強大的財務軟件系統支持日常財務運作，并做好引入先進財務科技工作，提升管理效率。 具體來說，為實現創新目標，企業應根據自身發展階段、實際需求，制定財會管理任務的具體方案，包括改進現有財會管理流程與制度、增強財務人員創新意識。 此外，隨著企業對外合作增多，企業財務人員需要具備更好的溝通協調能力和跨文化交流能力，才可從容應對不同國家、地區的財務要求。 具體來說，為實現財務會計管理創新目標，企業要制定信息技術與財會管理融合方案，提升財會數據信息效率，保證新型財會管理手段與企業經營情況匹配，切實滿足企業創新發展需求。 在該過程中，企業要做好以下工作:第一，提高財會數據信息數量、效率。 隨著信息技術飛速發展，企業可利用先進的財務軟件和信息系統實現財務數據自動化處理和準確管理。 通過技術手段，企業可更加準確、迅速地獲取并分析財會數據，提高決策效率，降低錯誤率，提升企業綜合運營管理水平。 第二，新型財會管理手段要與企業實際經營情況互相匹配，制定融合方案目標。 企業應根據自身經營模式和特點，選擇適宜的財務管理工具、管理方法，將財會管理與實際經營情況互相結合，確保財會數據信息為企業決策提供支持，增強風險控制效果，使這兩項工作更具針對性、實效性，為企業發展提供有力的財務支持。 第三，滿足企業創新發展需求。 隨著經濟形勢變化和市場競爭加劇，企業要不斷創新，適應新經濟環境和未來發展要求。 因此，融合方案必須具備靈活性、可持續性，根據企業發展需要調整優化，確保財會管理工作與企業發展保持同步協調。 第五，企業還要著重提高信息處理精細度，幫助企業提高運營效率，降低成本，提升企業市場綜合競爭力。 企業可引進先進的財會管理系統和技術工具，對財務數據實時監控分析，及時發現并解決財務數據問題，避免資源浪費。 同時，精細化信息處理還可為企業提供更準確的財務報表和預測數據，為企業的科學戰略規劃提供有力支持。 除提高信息處理精細度外，企業還要結合財稅政策落實需求，積極做好財會管理信息化調整創新。 隨著財稅政策的不斷完善，企業要及時調整財會管理信息化系統，確保其符合最新法規標準。 同時，還要通過創新將財會管理系統與財稅政策結合，實現更高效、更智能的財務信息化系統運作。 例如，利用大數據技術分析企業財務數據，發現潛在稅收風險，避免因財稅政策變化帶來的風險和資金損失。

5 結語

近幾年來，我國經濟水平提升速度持續加快，不同企業之間的競爭日益激烈，對財務會計管理工作提出更高要求。 為順應時代發展，在激烈的市場競爭中脫穎而出，企業必須充分意識到財稅政策下財務會計管理工作的優化重要機制，積極做好優化管理制度、加大人員培養力度、提升財務預算管理水平等工作，才可使財務會計管理工作得到優化、升級，促進企業穩定發展。