中小企業稅務風險管理現狀與優化路徑研究

市場經濟高速發展下，社會經濟環境變得愈發復雜，對中小企業的生存發展帶來了極大的沖擊影響，迫使中小企業不得不重新審視外部環境對其生存發生可能帶來的風險危機，以便于其及時采取相對應的防范干預手段，降低外部風險對其稅務工作開展的威脅。對此，為提升稅務管理人員對稅務風險管理工作開展的重視關注度，文章將先深入分析中小企業的稅務風險管理現狀，再探究現狀問題相對應的優化路徑手段，最終達到提升中小企業的稅務風險管理防控能力目的。

中小企業稅務風險管理現狀分析

首先，內部控制機制的缺失。基于中小企業稅務風險管理工作開展現狀，會發現相當一部分企業雖建立了稅務風險管理的流程體系，但有些單位絕大部分工作開展都是為了應付上級領導的監督考核，并沒有針對中小企業的所存在的稅務風險危機進行深入細致的優化完善。所以這部分企業稅務風險管理的內部控制工作開展大都流于形式，難以取得實質性的作用效能。

其次，稅務風險的評估分析力度不足。科學合理的稅務風險評估分析是企業推進稅務風險管理舉措設計實施的前提要素。但部分中小企業管理人員由于對于稅務風險管理流程的認識了解不足，沒有在日常管理工作中推進稅務風險管理目標設置，稅務風險評估分析等各項工作流程開展，導致企業無法針對稅收征管的各個流程采取相對應的稅收風險管控手段，日常經營管理過程中各種突發狀況頻發，大幅度增加提升了稅務風險出現對企業生存發展的威脅，究其根本還是由于稅務風險的日常評估分析工作開展不足。

最后，針對稅務風險管理的監督考核缺失。部分企業雖針對稅務風險管理設置了對應的內部審計部門機構，但內部審計部門機構所開展的工作業務大都是簡單的稅務審查，很少會針對稅務風險管理工作進行相對應的監督考核，致使所開展的內部監督審核工作開展流于形式，無法對相關風險管理行為起到有效的約束規范作用。所以部分崗位職工在稅務風險管理工作中出現責任推卸，風險管理積極性不足等情況，嚴重降低了這部分職工所負責的風險管理活動的實效性。

中小企業稅務風險管理優化意義

首先，有利于助力中小企業完善優化內部控制。基于稅務風險管理現狀分析探究，中小企業相關管理人員客觀認識到自身稅務風險管理所存在的問題缺陷，了解到其所帶來的安全隱患及可能造成的經濟損失。所以為盡可能降低稅務風險管理開展不足所帶來的消極影響危機，企業會積極推進內部控制工作的開展，實現風險管理流程再造優化，明確各個環節流程可能出現的稅務風險危機，盡可能降低其所帶來的風險危機，為企業的生產經營提供有力保障，以大幅度提升稅務風險管理工作中的內部控制工作開展推進的積極作用。

其次，有利于增強企業稅務風險管控意識。相較于傳統的稅務風險管理行為，中小企業通過稅務風險管理現狀分析及相關工作開展意義深入了解，會深刻認識到稅務風險管理對于其長遠經營發展的必要性及重要意義，繼而以積極的姿態推進稅務風險評估，稅務風險管理目標設置及稅務風險管理內部機制建設等多項工作開展，目的旨在增強企業的稅務風險管理防控能力，以降低企業稅務風險發生的概率與所產生的經濟損失，而從側面也反映了企業稅務風險管理思想意識的增強。

最后，有利于推進稅務風險管理監督考核機制完善。中小企業稅務風險管理人員通過稅務風險管理現狀分析了解到傳統稅務風險管理監督考核工作開展的不足缺陷，為解決管理人員管理行為不規范，風險管理參與熱情不足等問題，會通過規范化監督考核機制的建構，明確各個環節稅務風險管理行為實施的準則要求，以指引相關管理人員科學推進稅務風險管理工作開展，大幅度提升相關工作開展的實效性。而中小企業也在此過程中實現了稅務風險管理監督考核機制的建構完善。

中小企業稅務風險管理優化對策

客觀分析企業現狀，設置明確風險管理目標 稅務風險管理目標的科學設置，能輔助中小企業遵循稅務法律法規要求，科學推進自身稅務風險管理機制完善，為稅務風險管理流程再造，部門工作對接協調優化以及明確自身的稅務風險管控要求，避免機械性推進稅務風險管理工作開展情況的發生。再加上，不同中小企業的發展經營狀況不一，所可能遇到的稅務風險狀況也存在一定的差異性，而符合企業實際經營狀況的稅務風險管理目標設置，能為中小企業長遠的稅務風險管理工作逐步推進提供明確的方向，利于其提升各項手段實施的復合作用效能。對此，中小企業稅務風險管理人員應當推進每季度的經營狀況評估工作開展，客觀分析企業潛在的稅務風險，并將這些潛在的稅務風險管理要點轉化為明確的風險管理目標，作為各個階段稅務風險管理手段實施及突發狀況應對的方向標，指引稅務風險管理工作的協調推進，為企業長遠推進稅務風險管理工作流程建設完善提供可參考的前期規劃安排，亦能借此來為企業的臨時性稅務風險管理手段實施調整提供參考性的目標，最終達到稅務風險管理目標。

健全內部控制系統，助力風險管理工作開展 內部控制工作的推進完善，能導向企業實現稅務風險管理流程的再造優化，大幅度提升各個環節部門崗位設置、信息流動及舉措實施銜接等工作開展的實效性，實現稅務風險管理流程的科學再造優化，為專業化稅務風險管理手段的實踐運用奠定良好的基礎。對此，中小企業應當針對稅務風險管理工作推進進行企業內部控制工作流程的優化再造，精簡企業稅務風險管理部門的人員崗位設置的同時，借助內部控制機制的建構完善，科學明確各個崗位的職責要求，使其明確了解自身應當在企業所建構的稅務風險內部控制體系中扮演的角色及所需要發揮的風險管控職能，積極參與到內部控制體系的各個崗位工作中，助力稅務風險管理手段的全面實施運用。同時，部分企業的經營規模較小，若設置特定的稅務風險內部控制部門，無疑會大幅度增加企業日常經營生存的壓力，使其增加過多的人力資源與資金支出，而這一定程度上降低了稅務風險管控實施的性價比。所以這部分企業不妨尋找專業的外包公司，聘請專業的稅務風險管理人員來輔助相關稅務風險管理工作的推進開展，在控制投入支出的前提下發揮企業內部控制對稅務風險管理的助力效能，最終達到內部控制系統科學建構助力企業高效開展稅務風險管理工作開展目的。

提升管理人員素養，增強稅務風險管理意識 會計財務管理人員作為稅務風險管理工作推進的主導者，其對于稅務風險管理工作開展的認識了解，決定了其對于相關管理手段實施開展的重視程度，影響著稅務風險管理手段使用的質量水平。再加上，部分中小企業由于自身生存壓力及經濟效益等多方面因素的考量，并沒有聘請專業的稅務風險管理人員，大都是由企業會計兼職完成相關稅務風險管理工作，所以中小企業會計的稅務風險管理專業素養便成為各項工作推進開展的重中之重。對此，中小企業一方面要以長遠的發展眼光看待稅務風險管理專業人員聘請錄用的意義作用，在條件允許的前提下聘請一些具備復合技能素養的稅務風險管理人員，以指導企業科學推進稅務風險管理工作，確保各項工作開展的專業性、科學性及合理性。另一方面，中小企業應增強會計的專業素養，通過定期性稅務風險管理技能培訓活動，專家專題講座以及外派學習交流等多種活動形式，為企業會計提供足夠的時間機會增強個人的稅務風險管理的綜合技能素養，并在此積累各種稅務風險管理的經驗心得，為其后續自主開展稅務風險管理工作奠定基礎，實現中小企業稅務風險管理人員的思想意識層面增強，主動關注推進相關稅務風險管理手段的實踐運用。

完善風險評估機制，科學預防稅務風險發生 完善的稅務風險評估識別機制建構，能幫助中小企業提前發現潛在的稅務風險危機，為其采取精準的干預手段與預防舉措提供足夠的反應時間，大幅度降低稅務風險突發所帶來的威脅，是中小企業落實稅務風險管理手段運用的有效路徑之一。對此，中小企業應當針對前期現狀分析所明確的風險管理目標，深入細致分析采購銷售，生產經營及人事運營等環節潛在的稅務風險管理需求，列出對應的稅務風險評估清單，根據其對企業生存發展的威脅程度與所造成的經濟損失等進行綜合化的評估分析，并根據評估分析結果進行先后等級排序，導向企業進行后續的風險防控干預手段設置，使稅務風險問題都能得到最優化的處理解決。此外，企業還應當科學運用定量分析、定性分析等多種數據模型進行虛擬模擬演練，評估分析得出各項風險管理舉措實施的標準權數，對比判斷得出管理決策實施的實效性，確保企業能科學提升干預手段實施對稅務風險管理防控的作用效能，最終達到稅務風險評估機制建構助力中小企業稅務風險管理防控目的。

建構管理監督機制，合理評價稅務風險管理 稅務風險管理的監督考核機制建構實施，能為其各項稅務風險管理手段實施提供行為準則，有利于約束規范稅務管理手段的實施運用，避免隨意性，機械化的稅務風險管理手段實施，還能更進一步明確各個崗位管理人員的參與職責，與內部兼職機制形成協調互補的作用效能，利于實現稅務風險內部控制作用效能的二次增效。對此，中小企業應當推進稅務風險管理的監督考核機制工作開展，通過全過程的稅務風險管理數據信息匯總，客觀分析判斷各個崗位所負責的稅務風險管理工作的實施情況，并轉化為相對應的稅務風險管理評價報告，輔助相關管理人員客觀及時反思自身的稅務風險管理行為，及時采取針對性的優化手段，以提升稅務風險管理工作開展的實效性。

綜上所述，中小企業稅務風險廣泛存在于其工作流程各個環節，雖難以實現相關風險的完全管控和杜絕，但科學合理的風險管控手段實施能大幅度降低稅務風險出現所帶來的影響，使中小企業實現危機的有效防控，為其長遠發展經營創造良好的環境。對此，中小企業稅務風險管理人員自身應增強稅務風險管控思想意識，通過稅務風險管理目標設置、稅務風險內部控制機制完善及管理監督考核機制完善等多項舉措，積極推進風險管控工作的推進開展，最終達到科學增效中小企業各種稅務風險管理工作開展目的。

（作者單位：阜陽日報社）