探討建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在的問題與措施

建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，工程資金管理的好壞，直接影響著項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度。資金管理作為建設(shè)項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，其管理水平深刻影響著資金的利用效率，做好工程資金管理工作有利于工程建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，有利于提高各參建單位的整體效益。本文結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其中存在的常見問題展開分析，提出相應(yīng)的解決措施，以供參考。

在工程建設(shè)項(xiàng)目中，工程資金管理主要由建設(shè)單位負(fù)責(zé)，需要其根據(jù)工程資金管理的實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和識(shí)別其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性的管理策略，保障資金的安全性與利用效率。建設(shè)項(xiàng)目工程資金的管理成效，與工程的建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量有直接聯(lián)系。建設(shè)單位如果未做好工程資金管理工作，其經(jīng)濟(jì)效益會(huì)受到直接影響，不利于其未來發(fā)展。因此，越來越多建設(shè)單位高度重視工程資金管理工作的開展，以問題為導(dǎo)向不斷完善工程資金管理措施，在實(shí)踐中取得了良好效果。

建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理的重要性

控制工程成本 建設(shè)項(xiàng)目工程規(guī)模普遍龐大，建設(shè)所需結(jié)算資金額大，工程周期長(zhǎng)，參建單位多，工程項(xiàng)目中涉及的環(huán)節(jié)復(fù)雜，建設(shè)期間容易出現(xiàn)組織管理的問題，并引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，普遍會(huì)出現(xiàn)資金管理問題，這些問題的出現(xiàn)會(huì)嚴(yán)重影響建設(shè)單位成本控制的效果。建設(shè)單位切實(shí)做好工程資金管理工作，能保證資金管理的合理性、科學(xué)性，規(guī)范建設(shè)單位的資金管理行為，有效對(duì)工程成本造價(jià)實(shí)施控制。

支持順利施工 工程資金管理除了要籌集項(xiàng)目資金外，主要是在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)籌集到的資金進(jìn)行合理安排。工程建設(shè)項(xiàng)目中，各個(gè)環(huán)節(jié)都有很高的資金使用需求，建設(shè)單位對(duì)各環(huán)節(jié)的資金需求實(shí)施嚴(yán)格規(guī)劃，基于工程進(jìn)度調(diào)整資金使用額度，能保證各環(huán)節(jié)工作的開展有足夠的資金儲(chǔ)備，保證各環(huán)節(jié)施工順利進(jìn)行。

建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在的問題

預(yù)算與執(zhí)行存在偏差 工程建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中，可能面臨各種不可抗力的影響，如暴雨、泥石流、地震等自然災(zāi)害，這些問題的出現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致工期延長(zhǎng)，造成預(yù)算外的資金支出。在工程資金管理中，預(yù)算是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，預(yù)算的目的是指導(dǎo)工程投資與后期管理。然而，一方面，部分建設(shè)單位在預(yù)算編制前，對(duì)工程特點(diǎn)的把控不足，市場(chǎng)調(diào)查深度不足，對(duì)原材料、勞動(dòng)力、機(jī)械設(shè)備等的價(jià)格走向缺少準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性缺失；另一方面部分建設(shè)單位在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)缺少有效監(jiān)管。在合理分配資金后，因項(xiàng)目各環(huán)節(jié)監(jiān)管缺位，引發(fā)嚴(yán)重的超預(yù)算問題。預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行存在巨大偏差，會(huì)導(dǎo)致工程建設(shè)項(xiàng)目的成本造價(jià)提升，影響建設(shè)單位的經(jīng)濟(jì)效益。若是建設(shè)單位存在預(yù)算資金不能及時(shí)到位的問題，那么后期會(huì)導(dǎo)致工程建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中面臨資金匱乏的情況，就會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度延誤。

資金管理水平薄弱 工程建設(shè)項(xiàng)目中，部分管理人員的素質(zhì)較低，對(duì)資金管理的認(rèn)知存在偏差。因此造成部分建設(shè)單位的資金管理水平較差，其管理能力無法滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求；再加上部分單位在工程資金管理中缺少一定全局觀，在項(xiàng)目前期消耗的資金量過于龐大，工程后期面臨資金匱乏的問題，這會(huì)直接影響工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度。項(xiàng)目建設(shè)過程中，許多管理人員更重視現(xiàn)場(chǎng)施工，對(duì)資金管理缺少重視，導(dǎo)致工程資金管理混亂，嚴(yán)重影響了建設(shè)單位的經(jīng)濟(jì)效益。建設(shè)單位的資金來源除了國(guó)家投資和自籌資金外，還包括大量銀行貸款，為更好地配合商業(yè)銀行，建設(shè)單位可能要求施工單位在融資的銀行設(shè)立專用賬戶，一個(gè)用于管理項(xiàng)目資金、另一個(gè)按照有關(guān)規(guī)定要求撥付工程資金為農(nóng)民工發(fā)放工資使用，加上每個(gè)施工單位都有獨(dú)立的賬戶，這樣就存在部分項(xiàng)目可能在多家銀行開設(shè)賬戶的情況，導(dǎo)致施工單位的銀行賬戶分散，使其無法集中使用資金，影響資金利用率，在施工建設(shè)過程中面臨一定的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

缺少完善管理制度 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫饶転楣こ藤Y金管理工作的開展提供重要的參考依據(jù)。管理制度如果存在漏洞，或相關(guān)制度條例不科學(xué)，會(huì)影響工程資金管理的效果。在部分工程建設(shè)項(xiàng)目中，受外部因素影響，建設(shè)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，如不可抗力、施工單位信譽(yù)度等，都會(huì)引起資金管理風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都與制度制定及落實(shí)有直接關(guān)系。在工程實(shí)踐中，一些建設(shè)單位未根據(jù)自身情況以及工程建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)制定科學(xué)的資金管理制度；部分建設(shè)單位在制定完善的資金管理制度后，不注重制度的執(zhí)行，未能將管理制度的實(shí)際作用發(fā)揮出來，工程資金管理中仍然存在許多漏洞。

建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理問題的應(yīng)對(duì)措施

優(yōu)化預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算 工程建設(shè)項(xiàng)目中，工程資金管理必須做好預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行工作。在預(yù)算編制中，建設(shè)單位要充分發(fā)揮預(yù)算編制對(duì)工程資金管理起到的指導(dǎo)作用，注重預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。建設(shè)單位要做好工程款的預(yù)算，在工程款預(yù)算中要根據(jù)工程的進(jìn)度，在監(jiān)理單位核實(shí)完工程量后，由造價(jià)單位負(fù)責(zé)對(duì)工程款進(jìn)行審核，建設(shè)單位的工程、成本等部門要在第三方審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核。針對(duì)設(shè)計(jì)、造價(jià)、監(jiān)理等二類費(fèi)用的資金預(yù)算，此類預(yù)算編制需要根據(jù)設(shè)計(jì)成果、工程造價(jià)進(jìn)行編制。在預(yù)算編制過程中，相關(guān)人員要充分考慮工程建設(shè)期間可能出現(xiàn)的突發(fā)情況，結(jié)合工程建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況合理調(diào)整預(yù)算內(nèi)容，盡量提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和針對(duì)性，并在工程資金管理期間保障預(yù)算執(zhí)行的效果。預(yù)算編制過程中，建設(shè)單位要增強(qiáng)各部門、各單位的合作，保證預(yù)算編制中相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。例如，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通，同級(jí)財(cái)政部門是工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的主管部門。使用資金，應(yīng)在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，及時(shí)向財(cái)政部門提交項(xiàng)目建議書、初步設(shè)計(jì)批文和項(xiàng)目概算、可行性研究報(bào)告、施工合同、施工預(yù)算等資料。并按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送工程進(jìn)度情況表，才能有效保障對(duì)各項(xiàng)目指標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行下達(dá)，保證發(fā)揮出財(cái)政資金在工程中的使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金效益最大化。在預(yù)算執(zhí)行過程中，建設(shè)單位要保證預(yù)算管理的效果，加大預(yù)算執(zhí)行的力度。建設(shè)單位在管理中要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，及時(shí)反映不符合實(shí)際情況以及超預(yù)算的支出。管理層在了解預(yù)算執(zhí)行的情況后，要做好對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)，判斷預(yù)算執(zhí)行是否準(zhǔn)確，一旦發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行中存在問題，需要及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，為資金管理的安全性與有效性提供保障。

創(chuàng)新管理手段，引入管理技術(shù) 建設(shè)單位在工程資金管理過程中，要配置專業(yè)化和經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員，鼓勵(lì)其深入建設(shè)工程項(xiàng)目的施工建設(shè)環(huán)節(jié)，應(yīng)用先進(jìn)的管理技術(shù)，為工程資金管理工作的開展提供技術(shù)支持。例如，建設(shè)單位可以應(yīng)用傳感器技術(shù)，利用計(jì)算機(jī)終端實(shí)時(shí)接收施工現(xiàn)場(chǎng)傳感器設(shè)備傳輸?shù)臄?shù)據(jù)，了解現(xiàn)場(chǎng)施工情況，如材料施工、機(jī)械運(yùn)行、資金配置等，以便建設(shè)單位對(duì)資金管理做出科學(xué)決策，提高工程資金管理的有效性。資金管理必須貫穿于工程建設(shè)項(xiàng)目的始終，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目而言是一項(xiàng)極端重要的工作。傳統(tǒng)工程資金管理對(duì)人工的依賴性較強(qiáng)，管理內(nèi)容與工程實(shí)際可能存在偏差。建設(shè)單位要想提高工程資金管理的有效性，需要引進(jìn)先進(jìn)信息技術(shù)，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，盡量降低人為因素可能對(duì)工程資金管理效果造成的影響，最大限度保障工程資金的安全性，科學(xué)地將各項(xiàng)資金分配到項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，支持工程建設(shè)項(xiàng)目順利開展。

搭建監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制 建設(shè)單位要從內(nèi)部控制的角度入手，搭建完善的內(nèi)控監(jiān)督體系。首先，建設(shè)單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按照專戶儲(chǔ)存、專賬管理、專款專用等原則，高度重視會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性，保證資金使用的合理性，及時(shí)、足額撥付工程款項(xiàng)，提高資金使用的效果。建設(shè)單位在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中要建立完善的資金管理反饋機(jī)制，組織財(cái)務(wù)人員成立專業(yè)工作小組，全面落實(shí)資金管理工作，嚴(yán)格把控資金管理的執(zhí)行情況、實(shí)時(shí)反饋資金管理信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的漏洞，提高管理工作的有效性。其次，建設(shè)單位要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的全生命周期加強(qiáng)資金監(jiān)管，通過預(yù)算審核、公開招標(biāo)、決算審查相結(jié)合的方式，建立健全資金管理監(jiān)督機(jī)制。再者，建設(shè)單位在內(nèi)部控制中，要建立完善的內(nèi)部設(shè)計(jì)與監(jiān)督控制機(jī)制，在工程建設(shè)項(xiàng)目的全生命周期落實(shí)對(duì)資金的全面控制，確保工程資金管理在有效的內(nèi)部監(jiān)管下開展，最后，建設(shè)單位要利用好現(xiàn)代化信息技術(shù)，將資金管理與財(cái)務(wù)信息等結(jié)合起來，不斷提高財(cái)務(wù)人員的能力與素質(zhì)，保障資金管理的效果。

健全管理體系，細(xì)化管理內(nèi)容 工程建設(shè)項(xiàng)目中的參建單位眾多，建設(shè)單位要落實(shí)好項(xiàng)目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制等各項(xiàng)制度機(jī)制，要想切實(shí)提高工程資金管理水平，就需要結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)以及地方政府和財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定，建立完善的工程資金管理體系，健全工程資金管理制度，以及相關(guān)制度體系的落實(shí)，為工程資金管理工作的開展提供科學(xué)依據(jù)。建設(shè)單位在資金管理過程中，要針對(duì)資金申請(qǐng)、撥付、核算、使用等環(huán)節(jié)的工作，制定相應(yīng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，不斷加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的預(yù)算外資金，需要盡快明確該資金的性質(zhì)與來源，并將資金納入預(yù)算范疇。工程建設(shè)項(xiàng)目中，因資金預(yù)算導(dǎo)致的漏洞缺陷，是影響資金管理效果的主要因素，建設(shè)單位必須注重優(yōu)化資金管理制度，保證制度落實(shí)的效果，只有這樣才能在合理利用各項(xiàng)資金的基礎(chǔ)上，保障建設(shè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量和效益。建設(shè)單位在建立工程資金管理體系的過程中，要從戰(zhàn)略管理的高度，綜合考慮各項(xiàng)可能影響資金管理的問題，制定與單位實(shí)際相符的資金管理制度，并在工程實(shí)施過程中嚴(yán)格執(zhí)行制度，避免制度在工程實(shí)施過程中流于形式。工程資金管理制度體系的建立，還要健全并細(xì)化資金監(jiān)管、實(shí)施細(xì)則等內(nèi)容，在內(nèi)部管理中設(shè)立審計(jì)部門，采取不定期審計(jì)的方式，保證資金管理制度的執(zhí)行效果。

綜上所述，建設(shè)工程項(xiàng)目的工程資金管理效果，會(huì)直接影響建設(shè)工程的進(jìn)度和質(zhì)量，影響建設(shè)單位等參建單位的經(jīng)濟(jì)效益。工程資金管理中，建設(shè)單位是管理主體，其需要結(jié)合工程實(shí)際和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，采取科學(xué)的管理手段，嚴(yán)格對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)施控制。建設(shè)單位要想保證工程資金管理的效果，必須樹立工程戰(zhàn)略意識(shí)和全生命周期管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的全面管控，保證投資決策的科學(xué)性，保證資金分配和使用的有效性，通過不斷優(yōu)化工程資金管理、改善管理漏洞等，提高項(xiàng)目的資金管理水平，為工程建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施、提高項(xiàng)目建設(shè)總體效益創(chuàng)造良好條件。

（作者單位：山東省聊城市位山灌區(qū)管理服務(wù)中心）