新稅法下企業稅務籌劃存在的問題及改進策略

企業要想在激烈的競爭環境中穩步發展，遵紀守法、依法納稅十分重要。從長遠的角度進行分析，企業做好稅務方面的相應工作對企業可持續發展有明顯促進和支持作用。在中國當前的稅收體系中，企業能夠通過會計工作對稅務和納稅事項進行籌劃，以此來減輕企業稅收壓力，提升企業盈利情況。在新稅法背景下，如何做好稅務籌劃工作，需結合企業實際情況分析現有問題并提出改進的策略，幫助企業走出迎合新稅法變化的第一步。本文將以概念解析、重要性分析、問題梳理和改進策略講解的思路進行探討，希望相關人員能從中獲得日常工作優化與改進的一些新想法。

銷售能使企業走得更快，合法合規能使企業走得更遠更久，能為企業長遠及高質量發展保駕護航。其中，稅務工作的合法合規就是至關重要的一個環節。對企業來說，正確且積極進行繳納相應稅務是自身應盡的義務，做好稅務管理，需要企業落實稅務籌劃。執行稅務籌劃相關工作可以在合規合法的前提下幫助企業減輕相應稅務負擔，同時還能夠幫助企業獲得更多利潤。從中可見，稅務籌劃的必要性和重要性。在更多的企業意識到其重要程度后，已然對稅務籌劃工作進行了相關嘗試并且能夠從不斷的實踐中發現一些常見的問題。合理分析企業稅務籌劃普遍問題并結合問題實際情況制定相應的改進策略，能夠幫助企業優化現有稅務工作，提升企業經濟效益，幫助企業實現可持續發展。本文將以此為重點，整合相應文獻資料，搜集相關人員的經驗之談，通過對稅務籌劃的細致分析總結典型問題并提出改進的策略，希望能形成有效的參考資料，進而幫助從業者優化稅務籌劃工作，實現企業正向發展。

新稅法概述

新稅法比之以前的稅法，對不同企業進行了稅收的不同限定。以實際情況舉例說明，如果企業屬于獨資性質，則新稅法要求企業自主進行個人所得稅的繳納，而如果企業屬于公司制性質則在該項稅收的基礎上還要征收企業所得稅。在征收稅務存在差異性的情況下，使得企業管理者需要結合企業實際情況進行稅務方面的籌劃，合理思考企業組織形式，以便在符合新稅法政策下能夠為企業帶來更多的實際利潤，促進企業資金累積。

新稅法下企業稅務籌劃的意義和重要性

在我國稅法的引導和制約下結合企業實際經營狀況制定相應的繳稅方案，及時確定稅務籌劃需要完成的重要內容。進行籌劃的工作者應該在滿足稅務要求的情況下做好籌劃方面的優化，進而幫助企業降低實際繳稅金額，讓企業能夠實現利益的最大化。相應工作內容，能夠順勢幫助企業提升相關人員的工作能力，有利于降低企業的經營風險以及減少企業的稅務壓力。其意義和重要性具體分析如下。

有利于提升企業稅務籌劃人員的工作能力 新稅法帶來的改變，如果企業的會計人員能夠結合新稅務政策更新籌劃手段、優化籌劃機制，則能夠提升公司經營的效率。然而現實情況下，一些會計人員自身業務能力不足，自我提升意識不強烈，在面對新的挑戰時，會選擇因循守舊，恪守成規的方式完成既往工作內容，而不是迎難而上，抓住自我提升的機遇，實現自我價值的強化。從中可見，如果企業能夠給予相關會計人員足夠的支持，在企業中順利開展稅務籌劃，這對于提升人員的工作能力是有明顯促進作用的，而新稅法下企業稅務籌劃的意義和重要性也能得以體現。

有利于企業降低經營風險 企業如果能合理、有效地開展稅務籌劃相關工作，能夠為企業累積更多可用的資金，進而降低企業需要實際付出的資金，讓資金的存續、累積能夠朝著有利于企業運營的方向發展。現代企業需要意識到稅務籌劃的重要性，對其工作內容進行細化，通過相關工作的落實幫助企業在管理成本控制、經濟累積上做出效果，進而為企業自我實力奠定基礎。從中可見，企業做好稅務籌劃能夠對自身經營風險進行有效控制，幫助企業可持續發展。

有利于減少稅負壓力 依法繳稅是每個企業應盡的義務。企業需要依照具體法規定期繳納相應的稅務款項。在新稅法頒布之前，國家對于各個企業繳納稅務方面存在一些漏洞，新稅法針對既往存在的問題進行了修改，讓部分企業所存在的較突出的稅務負擔能夠得到改善，緩解了企業在經濟方面的壓力。如果企業能夠更好地貫徹新稅法，在其引領下進行企業稅務籌劃，則能夠幫助企業減少稅負壓力，使得企業能夠將精力放在核心業務上，不斷進步，讓企業資金壓力不再是壓垮企業的“最后一根稻草”。

新稅法下企業稅務籌劃存在的問題

稅務籌劃意識和觀念落后 降低稅收企業則能夠積累更多資金用于核心業務拓展、產品研發等。但是部分企業在稅務籌劃方面，意識不夠強烈，產生這一問題的主要原因主要是企業將關注點放在了核心業務運營商，忽略了稅務籌劃對企業發展的重要作用。如果企業稅務籌劃意識不強，不僅會導致企業稅務籌劃質量，而且還會讓企業其他部門輕視財務部門，使得在各部門工作配合、有效銜接上出現懈怠和不配合的情況。綜合進行分析，如果企業稅務籌劃意識不足，則會影響到企業的納稅籌劃、財務核算與評估等相應工作。

企業稅務觀念落后會導致企業在新經濟態勢下無法得到積極發展。企業觀念落后主要體現在兩個方面，一方面是相關會計人員憑借經驗進行工作，意識落后且籌劃能力不足，沒有結合自身專業能力分析新稅法下相應工作的變化；另一方面是部分企業不能明確區分偷稅漏稅與稅務籌劃之間的關系，在規避稅務風險上意識和自主改變主動性都較弱，若在這種情況下還拒絕接受較好的建議則負面情況更甚。

會計人員籌劃能力不足 新稅法要求稅務籌劃人員擁有先進的意識、較強的專業能力，才能在既往稅務籌劃工作中進行改進，使得新的籌劃方案能夠更好地為企業而服務。然而，現實情況下部分企業會計人員存在籌劃能力不足的問題。人員能力停滯且沒有結合新稅法的要求提升自我能力，而在能力有限的情況下，會計人員對專業知識的利用率則無法得到保障，無法幫助企業降低稅負。另外，部分企業會計人員因為缺乏統籌合作的意識，使得稅務籌劃全局意識模糊，整體性掌控效果不甚理想。

稅務籌劃結構體系混亂 新稅法下一些企業在稅務籌劃上，體系與結構的設定不太理想，容易出現體系混亂的問題。現實情況下，籌劃需要經歷較為復雜的過程且涉及方面較多，如果企業不能優化自身結構那么在產生稅務這一方面則會帶來不利效果，對稅務籌劃也會提出相應的挑戰。如果稅務方面得不到壓力的釋放，反過來影響企業，則不利于企業后續轉型與升級。另外，這種情況下企業也不符合我國對于企業希望發展方向的設定，無法實現“專注細分領域”下的企業進步。

稅務籌劃問題改進策略分析

引進先進理念并提升對稅務籌劃的重視度 企業為解決稅務籌劃方面存在的問題應該加大稅務籌劃的重視程度。企業可以通過加強稅務籌劃的宣傳進而提升企業內部人員對稅務籌劃的認識，為相關人才提供強有力的支持。例如，在信息化背景下，企業可以從專業人才引進、專業設備配置和購買相應軟件等角度進行改善，以降低企業內部對人力資源的浪費，通過信息化技術、線上平臺等給予的支持降低會計人員既往工作中重復、煩瑣的部分，讓其能夠有精力思考稅務籌劃方面的相關工作。

企業還應該重視在人員理念方面的改變和正向培養工作。首先，企業可以組織會計人員統一學習新稅法相關內容，讓人員能夠對其產生更深入的了解，掌握新稅法與舊稅法之間的不同之處。其次，企業可以定期挑選高資歷、骨干會計人員外出學習專業知識，使得高精尖人員能夠獲得自我提升的機會，讓其在理念方面得到改變并為企業引進更為先進的理念。而在相關人員學成歸來后，可以讓其作為講師，為其他會計人員進行講解，產生正向影響，讓其他會計人員也能吸收先進理念。最后，企業可以和社會財務培訓機構達成合作，從中獲得國內外稅務籌劃的相應資料，及時幫助企業人員更新稅務籌劃理念。

強化會計人員專業能力 企業需要利用現有資源或者積極擴充潛在資源，幫助會計人員提升專業能力。在具體改進上，企業需要明確核心目標即通過全方位手段幫助會計人員提升稅務專業知識與能力。為達成目標，需要督促會計人員密切關注與學習國家稅務總局的稅收優惠政策，合法降低企業實際稅負。會計人員需活用相關政策，幫助企業降低稅務壓力。現實情況下，會計人員可充分利用研發費用加計扣除政策，使企業實際所得稅稅率大幅下降；可以充分利用軟著增值稅即征即退政策，為企業獲得可觀的退稅收入；利用創新企業增值稅進項稅額加計扣除，降低企業稅負壓力；綜合利用各種稅收優惠政策，使企業獲得政策的紅利最大化。

完善稅務籌劃體系 企業需要在會計人員的帶領下，對現有稅務籌劃體系進行合理審視，優化體系中存在漏洞和不足的部分，進行體系的完善。會計人員可以在企業中建立納稅計劃與申報臺賬，對銷售發票與進項發票進行分類歸集，根據每月的銷售情況，事先規劃好需要認證且可以認證的進項稅額，保證納稅義務切實履行并規避錯誤、保持合理的稅負同時，也不加重企業的納稅負擔和資金壓力。另外，企業需要通過創新思維優化稅務籌劃相關內容，確保相關人員在完成此類工作時既能保障質量又能進行反思，通過創新性思考獲得更多啟發，幫助企業在稅務方面釋放壓力，獲得更多有效資金的儲備，以便企業積攢實力，提升自我核心競爭力。現實情況下，應該提升對稅務籌劃創新方案的重視度，鼓勵人員能夠以創新的思維對稅務籌劃方案進行改進，以新的思想給予稅務籌劃改革。企業方面則應該重視相關人員提出的創新性方案，對已經采納的方案或者想法給予獎勵，進而在企業內部形成一種正向的影響作用，讓企業其他人員能夠感受到企業對稅務籌劃創新的重視力度，讓企業內部能夠形成良好風氣，進而產生激勵作用，讓企業能夠持續性獲得相關人員的建議，不斷促進稅務籌劃體系的完善。

合法合規的稅收籌劃，保障了企業的合法合規經營，也為企業創造了更多收益和現金流。使企業有更多的資金用于擴大銷售生產規模，繼而能為國家的稅收事業做出更多貢獻，為社會創造更多的就業崗位，履行更多的社會責任，促進政企雙向奔赴的良性循環。企業應該重視稅務籌劃相關問題，從文中獲得啟發，進行持續性改進以便獲得更好的效果。

（作者單位：深圳市華卓實業有限公司）