大數據背景下的稅收風險管理研究解析

大數據技術為稅收風險管理帶來了前所未有的數據資源和技術支持。通過大數據技術，可以更好地收集、整理、分析和利用稅收數據，提高稅收風險管理的效率和準確性。在傳統的管理模式下，稅收風險管理存在數據獲取難度大、分析能力有限、風險識別不準確等問題。而在大數據背景下，這些問題得到了有效地解決。近年來，國家對稅收風險管理的重視程度不斷提高，出臺了一系列政策文件和指導意見，為大數據背景下的稅收風險管理提供了政策支持和發展機遇。

大數據背景下稅收風險管理的重要性

企業應嚴格遵守國家稅務法律法規，按照規定進行納稅申報、繳納稅款等稅務活動，避免偷稅、逃稅等違法行為。為應對稅務風險，相關的稅務管理制度是不可獲取的，企業應不斷優化完善稅務風險管理制度，以此對內部財務核算管理與內控工作進行不斷規范與約束，保證各項財稅數據的真實性與完整性。金稅四期環境下，更加考驗了企業的稅務籌劃能力，企業應提高稅務籌劃水平，合理安排生產經營活動，降低稅務風險和成本。要想更好地應對稅務風險，需要強化風險管理意識，建立健全的風險預警和應對機制，及時發現和解決潛在的稅務風險問題。同時，應與稅務機關建立良好的溝通和合作關系，及時了解和掌握稅務政策變化和要求，確保自身的稅務處理符合稅務機關的規定和標準。

大數據背景下稅收風險管理存在的不足之處

大數據風險管理意識低下 我國稅收風險管理工作尚未發展成熟，稅務人員的思想認知水平也會對稅收征管工作造成影響，由于稅務部門工作人員對稅收風險缺乏正確的認知與了解，導致在實際工作中無法及時掌握稅收中的風險，使得稅務執法人員在工作中經常將工作重點放在執法方面，忽視了風險控制的重要性。我國稅務部門尚未將大數據思想理念融入稅務風險管理中，在開展稅務征收工作時，沒能實現數據信息采集與管理工作的一體化，導致大數據技術難以捕捉到風險的根源。另外，在稅收征管工作中，稅務部門沒有利用大數據技術對數據進行進一步的拓展與深入挖掘，無法實現通過對數據來源的分析判斷是否存在風險。此外，我國稅務部門并沒有將大數據風險管理全面滲透到稅收征管中，單純是根據納稅人上報的涉稅信息資料來判斷稅收風險。

管理組織與大數據時代不相匹配 大數據背景下勢必要更新稅收管理組織結構與稅收征管環境。部分地區的稅收征管組織機構體系仍然存在機構設置不科學、職責不清、協調不力等問題，導致稅收風險管理效率低下。此外，有些地區的稅收征管環境相對較差，如：信息化水平較低、數據質量不高、缺乏有效的風險識別和評估工具等，諸如此類的因素都影響了稅收風險管理的效率和準確性。最后，稅收征管人員素質和能力不足有待進一步提升，很多稅務相關崗位人員缺乏對大數據技術和風險管理知識的掌握和應用，無法充分利用大數據技術進行稅收風險管理和服務。

涉稅數據與大數據技術沒能有機融合 部分稅務部門工作人員對大數據技術了解不夠深入，無法充分利用大數據技術進行稅收風險識別、評估和預警，導致風險管理效果不佳。雖然有些稅務部門在實際工作中應用了大數據技術，但是在數據采集、存儲、處理、分析等方面存在不足，導致數據質量不高，無法準確反映出稅收風險狀況。同時缺乏有效的數據共享機制，使得涉稅數據無法與其他部門進行有效整合和共享。最后，對涉稅數據的深度挖掘和分析能力有待進一步加強，若無法從海量的數據中提煉出有價值的信息，則無法更好地應對稅收風險。

缺乏稅收風險指標 從當前實際情況來看，在開展稅收風險管理工作中稅收風險指標并不理想，一方面是稅收風險監控指標的涵蓋范圍不夠全面。雖然稅務部門設定了一些風險監控指標，并監控了不同各行各業的稅收風險點。但在諸多因素影響下，涉稅數據的獲取過程存在一定的曲折，對稅務部門來說搜集與分析應用相關數據并非易事，必然會對設置稅收風險監控指標有影響。從當前稅務部門設置的稅收風險指標來看，存在一定的提升空間，有待與大數據技術的充分融合。稅務部門沒有建立專門的機制來規范具體工作，在缺少制定的支持下，稅收風險管理工作在實際開展中沒能將大數據技術的優勢全部展現出來。最后，缺乏行之有效的風險識別方法，稅務風險不但具有共性特征，還存在個性特點，有必要將納稅人日常運營的具體情況作為稅務風險分析與識別的重點，但這些都存在一定的特殊性，不適宜應用大數據技術對稅收風險的關鍵點進行識別。

金稅四期，面對開數電發票存在的稅務風險 金稅四期系統下稅務機關能夠應用在大數據技術對企業的資金、人員、銀行賬戶、稅款等方面的信息進行全面比對分析，從中可以發現企業是否存在涉稅風險。企業財務核算行為不規范、偷逃稅行為等，都會被發現并被列為異常戶，從而影響到企業信用。另外，在大數據的監管下，企業個人的資金流水會一目了然地展現給稅務機關。最后， 金稅四期能夠打通部門數據共享，但需要各部門共同配合，對企業的行為操作也有了更高的要求，要保證合理合規使用數據。

大數據背景下稅收風險管理的路徑分析

將大數據理念融入稅收風險管理體系中 大數據不單純是一種技術方法，更是一種思維，數據本身是靜態的，需要使用相關技術方法才能將其利用價值充分發揮出來，同時要以創新發展的思維應用大數據技術，從而實現理想的效果。大數據技術的誕生必然會對稅收風險管理模式與思維帶來影響，也就是說相關人員的思維理念與工作方法必然要更新。但從當前實際發展情況來看能夠意識到大數據對稅收風險管理意義的人員并不多，因此有必要制定稅收風險管理體系，全面提高稅收管理工作質量與效率，要從思想層面解決問題，具備大數據思維，尤其是在大數據相關知識全面普及的情況下，在建設稅收風險管理體系的過程中，全面融入大數據思維。同時，相關工作人員要圍繞數據管理展開個性工作，以數據為核心做出各項決策與創新，從而營造良好的大數據文化環境。將大數據思維理念融入稅收風險管理體系中，可以提高相關工作人員對大數據的重視，深入全面地了解大數據。

建立符合大數據時代特點的稅收風險管理架構 有必要建立一支專門開展稅務風險管理工作的團隊，要求團隊中不同職位的員工負責好各自的工作，履行各自的職責，為稅務風險管控工作順利開展奠定良好基礎。特別是在金稅四期背景下，要對原有的稅務風險管控分工進行重新審視，探索提高稅務風險管控工作的有效途徑。其一，對現有管理體系進行優化改進，在日常工作中要提高對稅務風險管控的重視，不能受管理層級所限，同時重視對重點內容加大監管力度，為制定科學合理的稅收風險管理體系奠定良好基礎。通過分類管理與重點管理的方式降低稅收風險，以此提高稅收風險管理的效率與水平。其二，進行專業化分工，專業化分工稅收征管工作是非常重要的，大數據背景下，要在稅收風險管理流程中全面貫徹專業分工，并設置專門的稅收風險管理部門，以明確劃分管理崗位職責的方式實現專業化分工，達到稅收風險專業化與一體化管理，稅務部門應在稅收風險分析與監控方面應用大數據技術，促進稅收風險管理工作質量。最后，要不斷提高稅收征管人員的專業能力與綜合素養，使其從思想層面意識到大數據技術與稅收風險管理融合的重要性，并不斷提高自身專業能力與素養。

加強對數據質量的管理 要想做好稅收風險管理工作勢必要從海量的數據中篩選出稅收征管所需的內容。大數據時代的到來，推動了涉稅信息共享平臺的建設與使用。只有從根源上監控稅收風險，才能強化稅收風險管理工作成效。稅務部門要將大數據技術的作用與優勢充分發揮出來，對海量的與稅務相關的信息進行深入全面地挖掘，從中獲得有價值的稅收征管資源。在具體實踐中，要重視數據管理規章制度的制定，涉稅數據是否精準與稅收風險管理工作成效有直接關系，因此要重視數據管理規章制度建設工作。大數據背景下稅務部門要重視涉稅數據獲取的過程，為制定健全完善的涉稅數據管理制度奠定良好基礎。從涉稅數據的采集、存儲，到數據的上傳使用等都關系到規章制度，諸多環節都與涉稅數據有密切的關聯，在應用大數據技術對涉稅數據進行管理的過程中，要避免對同一數據進行多次采集，提高涉稅數據的利用價值。

促進大數據技術與稅收風險識別融合 風險識別在整個稅收風險管控中占據重要位置，為及時識別稅收風險，有必要搜集相關信息，成立稅收風險數據庫，不但具有識別稅務風險的作用，還能對風險的嚴重程度做出判斷。值得注意的是，稅務風險數據庫并非建成后一勞永逸，在后續需要持續完善與優化。一方面，稅務部門有必要將大數據技術與風險預警監控系統整合在一起，發揮出大數據技術在數據處理與分析方面的優勢，針對重點指標信息予以關注與監控，并不斷完善風險特征庫。另一方面，稅務部門要通過動態監測的方式獲取風險特征庫的運行效果，確保隨時掌握實時動態，后續維護管理工作要跟得上，從而為風險判斷做出有力參考。最后，對稅務部門來說需要對具體發展情況有所了解，做到及時辨別水源是否安全，促進稅收風險管理水平與效率提升。

大力研究稅收風險分析識別方法 我國在稅收風險管理方面還有很多的發展空間，要通過實踐與不斷探索一步步升級，從當前發展情況來看有必要加大力度研究科學合理的風險分析識別方法，同時加強相關基礎數據體系建設。雖然，有很多國外的稅收風險管理經驗與實踐可供我們參考借鑒，但要充分考慮到國情不同于稅收環境的差異，不能將他人的經驗直接拿來應用。因此，稅務部門應組建一支涵蓋各領域專業人才的隊伍，專門負責稅收風險識別與分析工作，結合大數據技術與稅收征管工作的特點，構建適合我國國情與稅收環境的稅收風險識別與分析方式。與此同時，要發揮出現有稅收數據的作用與價值，應用大數據技術探究風險識別方法并進行分析比較，以此促進我國稅收風險管理能力提升。

金稅四期下企業應對風險應采取的措施 首先，企業應規范財務核算方式，確保賬證齊全，嚴格按照稅法規定進行納稅申報。企業應按照稅法規定，建立健全財務核算體系，確保財務數據真實、準確、完整。同時，應規范財務報告流程，確保財務報告與業務活動同步，便于及時發現和糾正問題。并且積極配合稅務部門的檢查工作，提供相應的財務資料和信息。針對稅務部門發現的問題，應及時整改并進一步加強內部管理，避免類似問題重復出現。其次，企業要與稅務機關保持良好的溝通，積極學習、理解并遵守稅務法規，配合稅務機關的工作。另外，要定期進行稅務風險評估和內部控制審計，及時發現和糾正潛在的稅務問題。確保數據的合規使用和保護，防止數據泄露或濫用造成的不利影響。最后，要與專業會計師事務所或稅務顧問保持聯系，取得稅務方面的專業建議與講解，從而更好地應對金稅四期下的稅務監管。

綜上所述，在稅收征管工作中稅收風險管理是非常重要的一環，在稅收征管工作改革中發揮了積極的推動作用，更新了傳統的稅收管理模式。在大數據背景下，社會經濟迎來了全新的變化，將大數據技術與稅收風險管理結合成為時代發展的必然趨勢。因此，有必要探究大數據背景下稅收風險管理的不足之處，通過采取一系列的措施，推動大數據技術與稅收風險管理結合。

（作者單位：烏魯木齊高新投資發展集團有限公司）