財務預算與業務預算的協同作用與優化策略

摘 要：財務預算與業務預算是企業運行過程中的關鍵，通過分析兩者之間的關系，以及協同運作中存在的問題，可以更好地規避風險，保障企業財務管理的質量。本文從精準的成本估算、提高資金周轉效能和強化風險管理幾方面出發，結合相應的融資工具，不斷建立良好的供應鏈金融合作關系，希望可以確保項目經濟效益，進一步促進企業財務穩健發展。

關鍵詞：財務預算；業務預算；協同作用；優化措施

引言

財務預算是企業項目順利進行的核心，同時業務預算也直接關系到項目的經濟效益，這也表示財務預算和業務預算是緊密不可分割的整體，他們一起構成企業預算管理的重要內容。但是在財務預算與業務預算協同管理下，仍然面對市場波動、項目復雜性和不確定性等挑戰，需要企業制定具有針對性的策略，靈活運用財務工具，保證企業的可持續發展[1]。

一、財務預算與業務預算的概念

財務預算和業務預算都屬于企業管理中的規劃控制工具，為企業的穩定運行做出了貢獻。財務預算是對企業未來一定時期的戰略目標和經營計劃，重點關注財務資源的收入和支出安排，在制定過程中包含資產負債表、利潤表和現金流量表等，在此基礎上幫助企業維持穩定財務狀況，實現財務目標[2]。

業務預算側重于企業的運營活動，從業務角度出發，對生產計劃、銷售目標、人力資源幾方面進行具體規劃，最終做好各個部門的協調工作，保證生產滿足市場的需求，不斷提高企業在市場競爭中的競爭力。

從這兩大預算的關系來看，業務預算是整個預算體系構建的基礎，并引出相應的生產預算、產品成本預算以及直接材料、人工和制造費用預算等。專門的決策預算是其中日常活動業務預算的補充。而財務預算是企業整個預算體系的最終工作，結合全面業務預算和專門決策預算的影響，最后利用財務預算的分支記錄使預算結果正常輸出，并為決策人員提供決策依據。

目前企業業務預算與財務預算之間存在不協調現象，需建立起一個業務預算與財務預算協同機制，進一步完善企業的全面預算管理體系，提高綜合財務管理水平。這個協同運作機制需要業務標準化和信息化為基礎，需要制度、技術及人員的保障與配合。

二、財務預算與業務預算的協同作用

（一）優化資源

財務預算和業務預算的協同運作下能夠為企業帶來獨特的資源優化機制，并制定相應的財務規劃和業務目標，實現資源的最大化利用。財務預算方面，可以幫助企業準確預測資金流的需求，保證項目和業務活動的順利進行；業務預算的作用體現在項目實際運營中，通過與財務預算協調進行，實現資源的有序配置，為企業帶來可持續的經濟效益[3]。

（二）優化風險管理

復雜多變的市場和施工環境為施工類企業的運營帶來了挑戰，因此做好風險管理是一項非常必要的工作，財務預算與業務預算的協同運行能夠綜合考慮相關風險，為企業提供有效的風險管理工具。財務預算中的資金流規劃和成本估算，以及業務預算中的項目進度和資源需求，都是針對風險管理的有效措施，在兩方協同運作下，可以讓企業更全面評估潛在風險，提前做好風險防范，以便在市場出現波動時及時應對。

（三）實現財務和業務目標的一體化

財務預算和業務預算的協同運作有助于企業實現財務和業務一體化的目標，真正將戰略規劃有效落實。財務預算的規劃步驟為項目活動儲備了充足的資金，讓業務預算在實際運營中可以滿足企業生產需求，同時還要鼓勵員工共同參與，提高團隊的協同能力，增強企業凝聚力。

三、企業中財務管理和預算管理過程中的挑戰

（一）財務預算過程中的挑戰

在市場復雜多變的背景下，財務預算過程中會面對行業需求、原材料價格和競爭狀況等多重困難，這些困難都直接影響到了企業的財務狀況，需要提高預測變動的準確性；項目方面也是存在復雜性的，對此要把握好其中所涉及的費用和資源用量，制定全面的成本核算計劃；另外法規和稅收政策的變化也是財務預算過程中的一大挑戰，企業需要不斷增強財務人員的責任意識。

（二）業務預算過程中的挑戰

業務預算過程中存在多重挑戰，在制定應對策略時要結合項目實際情況做好有針對性的規劃和調整，著重提高企業靈活應變能力。在內部方面，由于施工類企業有著人員流動頻繁、技術需求多樣化的特點，因此在業務預算過程中會出現人力資源配置和管理難度高的挑戰，應對這一挑戰需要更加細致地規劃人員需求，穩固項目團隊的運轉；在外部方面，業務預算需要考慮市場的需求，及時跟進市場實際情況，提高企業自身的競爭力。

（三）預算管理人員業務素質有待提高

企業業務預算與財務預算協同運作，不僅要求財務人員及時更新管理理念，還需要各專業部門深入學習相應的預算管理知識，但是在全面預算管理體系實施過程中，還是會存在部分管理人員思想理念老舊、業務無法獨立完成等問題，這些都對企業業務預算與財務預算協同運作產生了負面影響，需要不斷改正。

（四）現有的管控系統需要相互融合

企業推行集約化管理，在公司內部已有多套成熟的管控系統，如綜合計劃、營銷管理、項目管理等系統，但是系統之間的聯系性不強，全面預算管理體系既要概括財務管理模塊，還要緊密聯系計劃統計、項目管理等模塊，不同模塊之間的獨立運行阻礙了業務預算與財務預算的協同運作，影響了全面預算價值的發揮。

四、財務預算與業務預算協同運行的優化策略

（一）樹立財務預算與業務預算協同運作的思想

優化財務預算與業務預算協同運行工作的前提是要樹立財務人員的相關思想，這就需要領導部門高度重視，在企業內部做好宣傳。領導人員需要組織宣傳會議，確定增收節支目標，在會議上部署未來一段時間的經營工作，并與員工一起分析實際經營管理中的各種問題，讓財務預算不再僅有財務一個部門參與負責，同時也讓生產、營銷等部門參與進來，充分調動公司全體部門的主觀能動性。在將安全生產和經營管理統籌規劃的基礎上，促進財務預算與業務預算協調運行，有效利用企業資源，達到企業經濟效益最大化的目標。

另外企業還要注重提高財務人員的綜合業務能力，例如制定財務人員輪崗制度并嚴格執行，組織財務人員專業性培訓等不斷提高他們的預算與核算水平，同時結合實踐讓財務人員真正做到熟悉企業生產工藝和物料消耗，提高綜合工作能力。

（二）財務預算方面

第一，優化財務預算的成本控制。優化財務預算與業務預算協同運行的過程中，在財務預算方面要優化成本控制，確保項目經濟效益和財務健康。成本控制包含成本估算和監控、供應鏈管理、項目管理幾項，其中成本估算和監控可以結合先進工具，例如在項目初期利用建筑信息模型把握的工程量和材料需求，進一步實現精準的成本估算；供應鏈管理需要與供應商做好溝通合作，幫助企業獲得優惠條件，有效降低采購成本，同時做好庫房管理，避免過多的庫存占用資金；成本控制需要找對項目管理方法，及時發現并解決問題，例如應用敏捷項目管理方法，幫助項目團隊靈活應對變化，提高項目的整體效率。

第二，提升資金流管理效能。在優化成本控制基礎上，企業還要提升資金流的管理效能，以便應對市場波動和項目變動帶來的資金壓力。首先要合理規劃項目階段性的資金需求，與客戶提前協商付款方式，讓客戶選擇是一次性付清還是在各個關鍵節點完成后分期付款，從而保障款項的及時回收，避免出現資金斷流情況，例如企業利用先進的財務軟件和系統做好精細賬款管理，同時讓專人催收客戶賬款，加速資金周轉；其次做好對外合作，與金融機構建立緊密的供應鏈金融合作關系，可以獲得更優惠的融資條件，提高企業融資效能，而與供應商建立供應鏈融資合作可以通過延長支付周期、優化供應鏈融資方式等方法，降低采購成本，擴大企業的資金運作空間。

第三，強化風險管理與保險管理。強化風險管理和保險管理也是優化財務預算中的關鍵，能夠有效降低企業運行中的潛在損失，其中對項目中可能發生的風險進行全面評估時，也要采取相應的風險管理措施，例如，在項目啟動初期，企業及時進行風險識別，評估是否存在項目延期、原材料價格波動等風險，同時做好應對策略；與供應商合作過程中，企業通過合理規劃項目的付款方式，靈活運用支付條件，降低支付風險。

保險屬于一種風險專業手段，企業可以提前購買合適的保險產品，在項目遭受自然災害、意外事故等風險時，得到保險公司的相應賠償，一定程度上降低不可預測事件對企業帶來的財務損失。例如，施工類企業購買了工程一般責任保險，在發生工地外人員受傷或者附近建筑物受損等事故時，可以得到保險公司的賠償，減輕企業的賠償壓力；工程保險則可以應對物理損失、盜竊、火災等多種風險，如高層建筑施工過程中發生了火災，企業可以利用工程保險的賠償金抵扣相應的修復成本，縮短項目的恢復期。

（三）業務預算方面

第一，業務目標的設定與對齊。優化財務預算與業務預算協同運行的過程中，對于業務預算方面，首先要做到業務目標的設定與對齊，在緊密聯系公司整體戰略的基礎上明確業務目標，為預算提供明確依據，從而制定可量化的預算計劃。例如，企業戰略為“提高市場份額”，那么相應的業務目標就可以設定為“在特定市場領域中實現一定比例增長”，利用明確目標幫助其他部門做好銷售、市場推廣等工作，各部門協同合作促進企業整體發展。

第二，針對性的風險管理方案。對于市場波動、原材料價格波動這種不確定因素，業務預算要制定針對性的靈活性風險管理方案，以應對可能發生的狀況，實現可持續的業務發展。例如，對于原材料價格上漲的狀況，企業要及時建立應急庫，或者從供應商角度尋求協商，把控住市場不斷波動的需求；為了應對項目進度的變動，企業可以制定備用計劃，及時調整資源分配，減輕潛在風險對經營活動的負面影響，保障企業整體運營進度。

第三，制定有效的預算計劃。企業制定有效的預算計劃還需要考慮項目規模、所需材料、人力資源等多個方面，同時結合先進的管理工具準確估算項目的工程量和成本，提高預算計劃的精細性。例如，企業利用專業的估算軟件，如CostX、WinEst等，在先進的算法和歷史數據的基礎上幫助管理人員更好地理解項目的成本結構，從而做到對項目各個方面的精確分析；在實施工程項目過程中，項目團隊可以在早期階段結合BIM技術創建幾何形狀、構造、材料等信息詳細的三維模型，同時在模型中嵌入成本信息，使項目管理團隊能夠更全面、實時地了解項目的成本結構，減少潛在的成本偏差和風險。

此外，預算計劃還應該注重設備采購、人員培訓等支出，制定有效的預算計劃，合理安排資源，以確保項目的全面可行性。

第四，績效評估和反饋機制。調整業務目標和預算計劃，企業的預算計劃與項目執行的實際情況可能會存在一定的差異，對此，就需要企業制定有效的績效評估和反饋機制。例如，企業可以設計定期的預算執行評估會議，在會議上對項目進度、成本控制等數據進行雙方對比，及時發現實施過程中的偏差并采取調整措施；在會議基礎上延伸建立反饋機制，提供一個開放的平臺，鼓勵項目團隊成員積極參與，分享自己在項目實施過程中遇到的問題，讓團隊成員互相學習解決經驗，了解彼此的工作，促進信息共享，從而保持預算的靈活性，保證企業的預算執行效果。

（四）完善兩大預算協同后的預算管理制度

任何項目的實施都需要制度的制約與監督，為了更好地保障財務預算與業務預算的協同運行效果，需要企業重視預算管理制度的完善。根據當地的相關預算編制要求，結合各地經營管理的實際情況修訂完善預算管理制度，對全面預算管理的原則、組織體系、預算范圍、考核和監督等方面詳細制定調整，進一步明確業務預算和財務預算的范圍，使預算方案的實施有章可循，為全面預算管理的執行、考核和監督都形成制度保障。

結語

綜上所述，財務預算與業務預算的協同運行是企業運營效果的有力保障，同時也為企業營造了更為靈活的財務環境，有助于提高企業的市場競爭力。但是在實際施行過程中會出現一定的挑戰，對此，企業可以結合樹立財務預算與業務預算協同運作的思想、制定精準的成本估算、提升資金周轉效能、強化風險管理等優化策略，進一步降低潛在風險，提高項目的經濟效益。

參考文獻：

[1]劉雪飛.企業全面預算管理存在的問題及對策研究[J].大眾投資指南，2023（08）：152-154.

[2]陶虹.企業財務預算管理中存在的問題及解決方案探討[J].商場現代化，2023（05）：177-179.

[3]李延延.論企業經營預算與財務預算協同運作[J].大眾投資指南，2022（17）：112-114.