推進內控考評深化內控管理
——基于黑龍江省財政廳的實踐

●趙淑娟 謝艷云

習近平總書記在十九屆中央紀委六次全會上指出：“審計監督、 財會監督、 統計監督都是黨和國家監督體系的重要組成部分，要推動規范用權，及時校準糾偏，嚴肅財經紀律。”近年來，黑龍江省財政廳把加強內控建設作為推進財政治理體系、治理能力建設，有效防范財政業務風險和廉政風險的重要舉措，在完善制度建設，強化制度實施基礎上， 認真吸納財政部和兄弟省市的經驗做法，印發實施《黑龍江省財政廳內部控制考核評價辦法（試行）》，并扎實開展內控考評工作， 有效提升了內控工作質效。

黑龍江省財政廳高度重視內控管理工作， 將推進內控考評工作作為檢驗和強化內控制度有效執行的重要抓手，在不斷健全和完善內控基本制度、專項風險內控辦法、 各單位內控操作規程，進一步強化內控執行基礎上，通過啟動和開展內控考評工作， 切實深化內控管理，助推質效提升。

一、 黑龍江省財政廳加強內控管理的基本情況

近年來， 黑龍江省財政廳在加強內控管理方面取得了明顯成效， 一是內控制度機制逐步落實。 各單位重視抓好內控制度執行， 逐項對照內控基本制度、 專項風險內控辦法和本單位內控操作規程的具體要求， 有效運用不相容崗位相互分離、 內部授權審批控制、 預算控制等內控方法開展業務工作，落實AB 角制度、會議制度、文件辦理制度、重大事項集體決策制度、監督評價聯審聯評機制、 廉政自律制度等制度機制，防范和管控風險，保障了工作規范高效有序運轉。 二是財政管理制度得到完善。 各單位結合日常管理、巡視、審計、紀檢監察等方面發現的制度空缺和風險隱患， 從內控角度追根溯源、查缺補漏，深入梳理業務流程， 排查新的風險點， 完善防控措施， 進一步健全了相關管理制度和辦法。 如，一些單位制發了《省級財政國庫資金撥付管理辦法（試行）》《省財政廳地方政府隱性債務問責操作規程》《黑龍江省農村綜合改革轉移支付管理辦法》等制度，扎緊制度籠子，堵塞管理漏洞，防控業務風險。三是內控措施與信息化有效銜接。 各單位注重依托信息系統加強內控管理， 積極推進崗位職責分工、授權控制、歸口管理、業務審批、流程控制等內控措施，與協同辦公、預算管理一體化、動態監控、財務管理等信息系統銜接， 逐步實現全程留痕和可回溯管理。如，有些單位將預算執行、決算和報告流程控制，以及分級分崗授權和資金撥付審核監控等措施納入預算管理一體化、動態監控系統運行，做到過程留痕、責任可溯、風險可控。

內控管理工作雖然逐步得以強化， 但在實際工作中， 仍然存在著內控制度措施執行不到位和內控基礎工作薄弱等問題。 進一步加強財政內控建設，是打造“六型”財政尤其是法治型財政、勤廉型財政的內在要求，是推進財政治理能力現代化、防范業務風險、審計風險和廉政風險的重要抓手。通過推進和實施內控考評， 督促各單位牢固樹立內控意識，并將其貫穿于決策、執行、監督、改進和反饋全過程，把內控管理同財政業務工作、黨風廉政建設同部署同推進同落實， 組織干部職工認真遵循內控制度、 專項風險內控辦法及本單位內控操作規程開展工作，增強內控制度的約束力、執行力。

二、黑龍江省財政廳推進內控考評的主要做法

黑龍江省財政廳立足內控制度建設和執行的具體情況，緊密結合業務實際，在推進內控考評工作方面進行了探索和嘗試。

（一）優化考評方式，精準設定指標

結合各單位實際，創新和優化考評方法。在強化單位自評、綜合考評基礎上，突出廳領導評價的審核和把關作用，并將考評結果與改進內控管理，廳機關年度考核及干部評先評優、 任職考察等有機結合。同時，按照“突出重點、簡便易行”的原則，精準設定綜合業務、 預算業務和行政保障等三類考評指標體系， 每類指標中的自評和綜合考評指標均注重可定量評價和易于采分等因素， 強化考評的可操作性。

（二）壓實主體責任，規范做好考評

廳黨組高度重視內控考評工作， 明確要求各考評實施主體要各司其職，規范工作程序，加強溝通協調，做實做細考評各環節工作。印發實施考評工作方案，對考評時間、考評范圍、工作責任和實施步驟作出安排。各單位深入開展自查評價，內控委成員單位聯合進行綜合考評， 廳領導根據各單位內控工作情況并結合自評和綜合考評結果進行審核把關并作出公正評價， 考評結果報經廳黨組會議審議通過。

（三）加強問題整改，有效運用結果

按照廳黨組會議要求， 考評結果在廳內進行通報，對成績較好的單位給予表揚，并抄送駐廳紀檢監察組。 對于考評發現的內控制度執行不到位等問題，要求相關單位制定整改措施，明確整改責任人和整改時限，立行立改。同時，抓好結果運用，充分發揮內控考評結果對改進和加強內控管理，為廳機關年度考核和干部評先評優、 任職考察提供依據等方面的重要作用。

三、進一步做好內控管理、深化內控考評的想法建議

通過對內控考評工作開展情況和考評結果的總結和思考， 結合內控管理工作中存在的內控基礎工作相對薄弱，內控制度執行不夠到位，考評指標有待優化等實際問題， 擬提出以下三點想法及建議：

（一）進一步做好內控管理工作

一是認真落實內控主體責任， 切實把內控制度執行融入業務管理和黨風廉政建設工作全過程，提高制度執行力。二是建立健全內控日常記錄和工作臺賬，夯實工作基礎。三是完善自查評價指標，做實做細做優自查評價工作。

（二）進一步抓好專項考評

一是結合實際，修訂和完善專項考評指標，量化細化指標內容，增強指標的針對性和可操作性。二是健全專項檢查和風險事件調查處理等日常工作記錄及臺賬，實現平時有記錄、有臺賬、年度可考評。 三是加強對專項風險防控措施落實情況的日常監督檢查，動態完善相關制度措施。

（三）進一步加強督導推進

一是督促和指導各相關單位修訂和完善內控考評指標體系，優化考評指標設置。二是把各單位內控日常工作記錄和臺賬建立和完善情況納入綜合考評指標內容，推進內控基礎工作落實。三是探索將內控檢查和考評工作嵌入預算管理一體化系統，不斷提升內控管理信息化水平。