監督動態

安徽省財政廳： 切實履行財會監督主責 強化中介機構執業質量監督

為切實履行財會監督主責，促進會計師事務所和資產評估機構健康發展，提升中介機構執業質量，安徽省財政廳按照財政部統一部署，開展了2022 年度會計評估監督檢查工作，共檢查會計師事務所88 家、資產評估機構18 家。

省財政廳針對檢查發現的問題，依法依規進行了處理處罰，其中處罰會計師事務所10 家、 注冊會計師19名，處罰資產評估機構3 家、資產評估師8 名。 另有25 家會計師事務所、43 名注冊會計師，1 家資產評估機構受到處理。

此外，省財政廳還通報了三起典型案例。 案例一：安徽華程會計師事務所2020 年8 月至2022 年4 月出具的395 份審計報告未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據，無審計工作底稿；117 份審計報告未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據。省財政廳給予該所警告、 沒收違法所得54.905 萬元、吊銷執業許可的行政處罰，給予注冊會計師張某某、寧某、鄭某某吊銷注冊會計師證書的行政處罰，給予注冊會計師鄭某某、 畢某某暫停執行業務1年的行政處罰。 案例二：安徽宏慶會計師事務所2017 年至2020 年出具的43 份審計報告未履行必要的審計程序、 未獲取充分適當的審計證據，無審計工作底稿。省財政廳給予該所警告、沒收違法所得1.65 萬元、暫停經營業務3 個月的行政處罰，給予注冊會計師鄧某某、 劉某某暫停執業3個月的行政處罰。 案例三：安徽智成會計師事務所有限公司2017 年至2020 年出具的19 份審計報告未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據，無審計工作底稿。 省財政廳給予該所警告、沒收違法所得1 萬元、 暫停經營業務3 個月的行政處罰，給予注冊會計師袁某某暫停執業3 個月、汪某某警告的行政處罰。

下一步，省財政廳將深入貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》和省委辦公廳、省政府辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的實施方案》精神，按照財政部統一部署，加強中介機構執業質量監督，加大對違法違規行為的整治力度，著力規范財務審計秩序，有效凈化行業環境。

（趙 洋）

山東武城： 聚焦財會監督 提升財政收支績效

面對經濟下行壓力持續加大、財政收支矛盾突出等嚴峻形勢，山東省武城縣財政局以財會監督為抓手，挖掘收入、壓減支出，不斷提升財政收支績效。

探索以“數” 治稅+財會監督模式，提高收入征管績效水平。武城縣牢牢把握收入征管這一關鍵環節， 以大數據應用為手段， 向財稅數據要“績效”，挖潛、堵漏、增收。具體措施包括：一是利用信息平臺， 做好數據收集文章。 運用SQLserver 關系型數據庫管理系統，健全數據全流程管理機制，全鏈條整合數據存儲、管控、建模、共享、安全工作， 建立可視化“數據關系倉庫”，確保運轉高效、規范合理。二是著力場景應用，做好數據分析文章。多渠道收集數據資源， 全方位搭建分析模型，探索稅費分析監管“大數據+部分稅費分析”“大數據+財務報表分析”雙模式，提升稅費疑點精準度。三是強化財會監督，做好數據核查文章。針對大數據分析發現的稅費疑點， 對相關企業的會計憑證、會計賬簿等資料，以及納稅申報情況等開展會計信息質量檢查，進一步查證疑點，提高監督質效。健全完善問題閉環管理機制， 糾正會計違規行為，提升企業財務水平，從源頭上杜絕稅費“跑冒滴漏”現象。 針對第三方代理記賬水平參差不齊、 納稅申報質量不高的情況， 常態化開展代理記賬機構業務提升專項行動， 促進提升企業繳納稅費增量。

推動財會監督全鏈條貫通，優化支出“一事一績效”實施。堅持將監督檢查融入財政精細化管理， 推動事前、事中、事后監督，扎實開展“一事一績效”財政管理改革，徹底扭轉“重投入、輕管理，重支出、輕績效”局面，為財政資金戴上“績效護身符”。 一是監督思維與事前績效評估融合， 做好項目預算編制。 指導項目單位科學設定績效目標，加強項目預算編制管理，運用監督思維， 重點審查項目立項必要性、 績效目標合理性、 實施方案可行性、預期效益可持續性等，從源頭上防控財政資源配置低效無效等問題。二是監督計劃與事中績效監控融合，做好項目預算執行。將重點項目績效監控納入年度財會監督計劃，開展資金執行和績效目標雙監控及監控結果再審核的“雙審”工作制度，對項目績效目標實現程度、執行進度等情況實時跟蹤，動態掌握投資管理情況。 三是監督整改與事后績效評價融合，做好項目結果應用。將資金撥付與績效評價結果、監督發現問題整改情況掛鉤，按照“按效付費”“低效核減”“無效收回”的原則，削減低效無效資金，強化項目后期跟蹤監督， 并督促整改，倒逼項目責任單位提高履職盡責能力。

（王京川）

湖北宜都：秉持“四種理念”深化鄉村振興領域財政監督

湖北省宜都市財政局堅持“摘帽不摘監管”， 深化鄉村振興領域財政監督，為鄉村振興工作高質量推進賦能提效。

一在監督項目選擇上點面結合。年初會同鄉村振興部門詳細梳理項目實施情況，制定詳細的監督檢查計劃，指導全年開展專項檢查工作。 將項目分為基礎設施、產業發展、就業扶持、惠農補貼等大類，再對各大類項目進行研判，將涉及面廣、資金量大、內容典型的子項目列入監督檢查計劃。 并且采取年度輪動的方式，錯開選擇子項目，爭取在一定年限內盡可能擴大監督覆蓋面。

二在監督結果應用上以案為鑒。對檢查中暴露出來的問題，實行分類處理。對項目資金分配審核把關不嚴的，督促主管部門完善項目申報分配制度，健全分配機制；對項目實施程序不合規的，督促主管部門組織實施主體開展業務集中培訓、 自查整改；對資金使用違規的，停止撥付、核減或收回項目資金， 嚴重違規或違法的，移交紀檢監察機關處理。 及時通報典型案例， 持續釋放嚴管信號，警醒項目實施主體舉一反三，嚴格落實項目實施主體責任。

三在監督資源整合上借力成勢。充分借助貫徹落實中辦國辦關于加強財會監督工作意見、構建財會監督大格局的契機，加強與紀巡審、人大監督等其他監督的貫通協調， 在線索、信息、人力資源等方面開展共享，實現共治。將監督陣地從專項財務活動擴大到政治巡視巡察、經濟責任及專項審計、人大、政協調研及執法檢查、信訪舉報等其他監督工作，延展財政監督視野，提高財政監督對專項資金監管的能力和水平。

四在監督介入關口上全程參與。把握事前環節， 借鑒企業審計理念，加強部門內控制度建設和執行監督，提前識別和評估部門在專項資金管理中的重大財務風險和廉政風險，指導督促部門完善制度，彌補制度執行中的漏洞， 減少風險發生的可能性。持續事后監督，跟蹤項目績效評價結果，對評價結果不理想的項目要督促部門對照績效目標查缺補漏，及時糾偏，提升資金使用效益。

（黎耘竹）

湖南常德： 三向發力推動構建財會監督新格局

為貫徹落實《關于進一步加強財會監督工作的意見》（以下簡稱 《意見》）， 湖南省常德市堅持三向發力，推動構建財會監督新格局。

加強學習引導，強化財會監督新理念。一是深入學習領會《意見》精神。市委第18 次常委會議、 市政府第32次常務會議傳達學習了《意見》精神，要求全市上下深刻領會加強財會監督工作的重要意義， 建立健全財會監督相關機制。 二是舉辦全市首屆財會監督知識大賽。大賽以《意見》、財會監督法律法規等為主要內容， 通過以賽促學、以學提質，努力提升財會人員業務能力。 三是掀起“構建財會監督新格局”大調研。 通過座談交流等方式，深入思考當前財會監督面臨的主要問題等，完成了相關主題征文及調研報告。

完善協調機制，搭建縱橫聯動新模式。 一是加強橫向聯動。 指導市國庫集中支付核算中心每季度按時梳理市直預算單位違規支出事項，聯合市審計局、市國庫集中支付核算中心開展了全市“三公經費”專項檢查工作。二是加強縱向聯合。《2023 年縣市區財政工作評估指標與評估辦法》中著重強調了財會監督管理工作。日常工作中要求縣市區及時反映財會監督中發現的重大問題，督促指導縣市區壓實責任。 三是加強貫通協調。 運用聯席會議、信息溝通、線索移送等機制， 強化財會監督與紀檢監察監督、審計監督等其他各類監督的力量整合、程序契合、工作融合。

突出檢查重點，開拓財會監督新視野。一是開展重點領域監督。深入開展財會監督專項行動，完成了對鼎城、澧縣、石門以及32 家市直單位專項整治重點復查工作。 二是完善內部控制監督。完成《內部控制制度匯編》更新，豐富了內控制度相關內容。 同時完成了對市會計學會、市注冊會計師協會、市老科協財會分會的內部控制監督檢查。三是抓好會計行為監督。在組織會計師事務所和資產評估機構開展自查自糾的基礎上，抽取了市博物館、市排水服務所等單位開展現場檢查， 促進市直單位提高會計信息質量。

（張 依）