多措并舉持續推動績效評價提質增效

●江蘇省財政廳

近年來，江蘇省深入貫徹落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》， 以提升財政資源配置效率和使用效益為目標，按照“科學謀劃、精心組織、增點擴面、提質增效”原則，不斷完善績效評價工作機制，績效評價工作取得了一定成效。

一、完善體系、搭建平臺，夯實績效評價工作基礎

（一）健全績效評價制度體系

江蘇省財政廳將績效評價制度建設作為預算績效管理的重要內容，制定了《省級預算績效評價管理規程》《省級項目支出績效評價管理辦法》《省級部門整體績效評價管理暫行辦法》《江蘇省財政廳預算績效評價工作內部規程》等一系列制度辦法，明確了績效評價的對象、標準、方法、程序、要求等，確保開展績效評價有章可循。 印發了《省級部門內部預算績效管理辦法 （參考范本）》，指導部門單位建立完善內部預算績效管理制度，提升部門評價和單位自評規范化、精細化水平。 在全國率先出臺了《省級預算績效管理成果應用暫行辦法》，通過績效評價結果與預算安排、政策調整、改進管理相掛鉤，真正將“預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”管理機制落到實處。

（二）強化績效指標體系建設

預算績效目標是績效評價的重要依據，為提高績效指標編制的規范性和標準的科學性，江蘇省財政廳出臺《省級預算績效目標和指標設置及取值指引》，組織指導省級部門分類別、分階段開展指標體系建設。針對運轉類項目數量多、類型相同、性質相似的特點，歸納整理出基建工程、 物業管理等20 類共性項目，研究制定了內容完整、細化量化、科學合理的指標體系，形成492 個產出和效益三級指標。針對特定目標類項目行業特色明顯、差異大、專業性強的特點，按照政府收支分類科目支出功能， 組織開展2021—2023 年省級分行業分領域指標體系建設， 經多輪梳理、篩選、論證，對項目較多、資金規模較大的50 個省級部門，建成了依據充分、核心突出、量化可比的指標體系，形成3.1萬條產出和效益三級指標，為有效提高單位自評、部門評價和財政評價質量打下堅實基礎。

（三）構建績效評價信息化管理平臺

依托預算管理一體化系統，建立了共性項目和分行業分領域績效指標庫，實現部門間共建共享。 開發了財政評價、部門評價、單位自評等不同類型的功能模塊，實現不同年度評價項目開展、 評價結果和發現問題反饋、整改落實跟蹤、評價結果應用等情況的可查詢。

二、突出重點、開拓創新，深入實施財政績效評價

近年來， 江蘇省財政廳高度重視財政評價工作，采用“財政為主、機構為輔”評價模式，財政全程參與評價工作各環節，不斷提高評價質量，推動評價結果有效應用，努力在實踐中形成一套行之有效的方法，確保財政評價取得實效。

（一）做深前期準備工作

1.項目選擇精。 按照“問題導向、講求實效”原則，圍繞省委、省政府決策部署，每年采用業務處推薦、績效處遴選、廳務會審定方式，選擇政策性強、覆蓋面廣、社會關注度高的項目開展財政評價。 2019 年以來，財政評價涵蓋了“四本預算”，并拓展至政府投資基金、政府采購、政府購買服務、政府債務項目等各類資金，基本實現了全覆蓋。

2.政策研究透。 評價項目確定后，及時成立由績效處、業務處、第三方機構組成的評價組，由財政人員擔任項目負責人，明確第三方機構主評人。 評價組對項目政策進行全面梳理和深入研究，充分了解項目背景和政策目標，掌握資金支持的對象、類型、內容、方式，為實施評價打好基礎。 如在開展城鄉醫療救助項目評價時，對國家和江蘇省基本醫保、大病保險、醫療救助三重保障機制，及7 類重點醫療救助對象的方式和標準等進行了全面梳理和深入研究。

3.項目調研深。 根據政策研究成果，擬定調研提綱，在開展主管部門交流、了解項目總體情況基礎上，有針對性選擇部分項目實施單位，采取查閱資料、座談走訪、實地察看等方式，開展現場調研，進一步了解項目實施情況，為評價方案制定提供依據。 如開展科技重點研發項目評價時，圍繞資金支持的三類項目，有針對性選取6 家企業進行深入調研。

（二）做細評價實施過程

1.指標設置準。評價組圍繞評價的思路、依據、重點、方法、步驟等，形成評價方案。 其中，評價指標體系的設置，按照財政部績效評價指標框架，在遵循共性指標和參考項目績效目標基礎上， 結合政策研究和項目調研，對核心指標、評價標準值、指標權重進行明確。評價指標需征求項目主管部門意見，必要時還要咨詢行業專家意見。如開展戰略性新興產業項目評價時，設置了“支持關鍵技術完成率”“產品產量完成率”“項目產業符合度”“項目完成及時性”“促進產業成長”等5 個核心指標，明確了評價標準值，共設置33 分權重，占產出和效益總權重65 分的51%。

2.評分規則細。為增強評分的客觀性，評價組充分考慮指標信息來源的可靠性和便捷性，并結合項目特點和項目難點的觀察，制定細化量化的評分規則。 對于定性指標，通常采用分級分檔評分，設置“高”“較高”“一般”“較低”“低”等5 檔；對定量指標，一般采用公式計算評分，根據采集的數據直接計算得分。

3.數據收集全。根據設定的評價指標和評分規則，科學設計一整套數據采集表， 明確填報的對象、 來源、口徑。 布置項目實施地區和單位規范填報，并提供佐證資料，使數據可追溯、可核實。

4.數據核查嚴。 評價組對數據信息進行全面審核、統計、分析基礎上，有針對性選擇核查樣本點，組織第三方機構對重點數據、項目管理、資金使用、產出實現、效益達成等情況，通過資料審查、現場察看、重點訪談、社會測評等方式，開展深度現場核查，切實提高評價數據質量。

（三）做實評價結果

1.績效分析清。 為總結項目成效、發現問題、查找原因，提高評價結果公信力，評價組將采集數據和核查情況按不同指標進行分類梳理匯總。分析指標歷史數據，判斷發展趨勢；將實際完成數與評價標準值比較，評判業績實現程度和資金使用效益。如：開展科技重點研發項目評價時，通過對資金支持項目的高價值知識產權占比、高質量論文占比、前沿技術項目占比等數據進行全面分析，客觀得出“項目成果創新先進度”指標的評價結論。

2.報告撰寫實。 評價報告力求格式規范、文字簡潔、觀點鮮明、數據客觀，實事求是反映項目成效和存在問題，征求主管部門意見后，形成最終評價報告并正式反饋部門。如基層醫療衛生機構基本藥物制度項目評價報告，用“基本藥物實施覆蓋率較高、基本藥物使用配比及服務能力持續提升”等表述，來反映資金的社會效益；用“藥品采購配送不及時、優先使用基本藥物不到位、比例不達標”及相關數據，來反映存在的主要問題。

（四）做優評價結果應用

1.構建結果應用機制。 為有效發揮財政績效評價作用，江蘇省財政廳出臺了績效管理成果應用辦法，建立了反饋與整改、報告與通報、向社會公開、與考核掛鉤、與預算掛鉤等機制，其中，對財政評價等級“中”及以下項目，視情扣減一定比例預算。 2019 年以來，累計將29個財政評價報告專報省政府，82 個財政評價報告提交省人代會供人大代表參閱，并將財政評價結果向省級部門單位進行通報； 將所有財政評價報告向社會公開，主動接受監督。

2.壓實整改責任。 為切實加強財政評價發現問題整改的嚴肅性和有效性，提高整改的質量和效果，江蘇省財政廳對財政評價發現的問題， 列出詳細問題清單，與評價報告一并反饋部門單位。要求部門單位嚴格落實整改工作的主體責任，明確整改責任人和整改時限，對問題逐一整改到位，整改完成后，部門單位將整改報告和問題整改清單反饋江蘇省財政廳。江蘇省財政廳對口業務處室負責跟蹤監督，對整改情況“對賬銷號”，防止遺漏和死角。 同時，江蘇省財政廳將部門單位整改落實情況納入省級機關單位高質量發展綜合考核。

3.形成結果應用合力。 財政廳內業務處室積極將財政評價結果與政策調整、 改進管理相掛鉤，2019 年以來， 共對19 個專項資金的管理辦法進行了修訂完善和支出方向調整。 加大財政績效評價工作向人大匯報力度，邀請人大相關領域專家參與指導財政重點項目績效評價。 積極發揮財會監督和審計監督作用，主動將財政績效評價發現問題整改情況納入監督內容予以關注，確保評價結果應用落到實處。

（五）做好績效評價創新

1.實施分類管理。 結合不同項目特點有針對性開展績效管理，對新出臺重大政策和項目，重點做好事前績效評估；對政策性強、資金量大、實施期長的民生保障、基本建設等類型項目，重點做好績效運行監控；對社會關注度高、采用競爭性立項等類型項目，重點做好財政績效評價。

2.創新評價方式。 加強統籌協調，上下聯動開展評價工作。 對涉及面廣的項目實施全省聯動評價，江蘇省財政廳建立統一的項目評價指標體系，市縣負責數據采集和現場核查，匯總形成評價結果，既提高了評價結果的客觀性，也加強了對市縣評價工作指導。同時，嘗試對特定目標開展財政評價，江蘇省財政廳實施了省級信息化項目評價，評價對象不局限于某一部門，而是將分散在多個省級部門單位的信息化項目開展全面評價，對推進數字政府高質量建設提出了資金整合的政策建議。

3.開展國有資產評價。 針對省級事業單位國有資產面廣量大，且管理水平參差不齊的現狀，在試點基礎上，江蘇省財政廳出臺了《江蘇省省級事業單位國有資產管理績效評價辦法》，建立了一套以年度財務報表、資產報告為基礎的事業單位國有資產管理績效評價通用指標體系，從資產基礎管理、保障水平、運行效率、處置效率、收入管理等維度進行評價，每年形成事業單位資產綜合評價報告，為編制政府資產報告打好基礎。

4.探索政府預算評價。 選擇部分地區，開展下級政府財政運行情況綜合績效評價試點。 在此基礎上，研究建立包括財政收支、財政管理、財政可持續發展、財政服務經濟社會發展等方面的績效評價指標體系框架，指導市縣開展財政運行綜合績效評價工作。

三、擴面提質、注重實效，全面推動部門單位績效評價

按照績效評價全覆蓋要求，江蘇省財政廳在做好財政評價的同時，積極指導推進省級部門開展部門評價和單位自評，形成財政評價、部門評價和單位自評相互協同的績效評價工作體系。

（一）指導開展部門評價

每年要求省級部門結合自身實際，有計劃組織實施部門評價，評價重點為部門履職的專項資金項目，原則上以5 年為周期，實現部門評價重點項目全覆蓋。 在評價實施過程中，江蘇省財政廳主動上門幫助部門完善評價指標體系，提出評價關注的重點和難點，引導部門評價取得實效。 部門通過預算管理一體化系統，向江蘇省財政廳報送年度部門評價計劃、評價報告等材料，供廳對口業務處室及時了解掌握項目管理和資金使用中存在的問題，并加以改進。

（二）全面推動單位自評

每年布置省級部門，對批復的所有項目支出和部門整體預算績效目標，組織部門本級和所屬單位全面開展自評價。自評價重點圍繞預算執行和績效目標完成情況進行， 對預算執行和實施結果偏離績效目標較大的，深入分析原因，研究提出整改措施。 自評工作6 月底前完成，通過預算管理一體化系統向江蘇省財政廳報送自評報告。 通過自評價，進一步強化了部門單位績效管理的主體責任意識，提升了部門單位預算績效管理水平。

（三）認真實施自評核查

江蘇省財政廳建立自評價核查機制，每年選取部分省級部門單位開展核查，形成核查報告反饋部門單位，不斷推動自評工作質量的提升。 核查重點主要圍繞四個方面：一是自評工作規范性。 關注部門單位自評計劃是否合理、組織實施是否有力、人員安排和責任落實是否到位等。 二是指標體系科學性。 關注評價指標的全面性、關聯性、重要性以及指標的權重、標準值、評分規則的合理性、可量化程度等。 三是評價依據充分性。 通過資料查詢、溝通訪談方式，了解評價指標的評分信息來源，判斷評分依據的可靠性、真實性、充分性。 四是評價結果客觀性。 通過審核績效自評評分表，比對自評報告與評分情況，判斷自評結果的客觀性。 通過自評核查，督促部門單位不斷提高績效目標編制和績效自評價的質量。

四、培育引導、獎懲并重，扎實開展第三方機構監管

（一）完善監管機制

江蘇省財政廳認真貫徹財政部有關第三方機構參與預算績效評價業務監管的文件規定，制定了《江蘇省第三方機構參與預算績效管理業務監督管理暫行辦法》，進一步細化工作流程和監管要求，堅持委托主體與績效管理對象相分離，將第三方機構參與事前績效評估、自評價核查等業務也納入監管范圍。 另外，為引導第三方機構規范有序發展，江蘇省常州市成立了公共績效評價行業協會，由會計師事務所、資產評估公司、 稅務師事務所及咨詢機構等50 多家機構加入，積極開展業務交流和行業自律。

（二）優選評價機構

江蘇省財政廳嚴格執行政府采購相關規定，采用框架協議采購方式確定入圍機構的基礎上，圍繞機構執業經歷、服務專長、人員配備、工作保障等要素，結合不同評價項目特點， 有針對性選擇第三方機構，力爭機構業務能力與評價項目相適配。 對參與財政評價的機構，組織開展專題業務培訓，使機構盡快熟悉評價工作規程和操作要求、評價項目政策背景和特點難點，為有序開展評價工作打好基礎。

（三）加強業務考核

為提高第三方機構參與績效評價業務的質量和效率，江蘇省財政廳出臺了《第三方機構參與預算績效管理業務質量考核暫行辦法》，建立對第三方機構業務考核機制，設置考核指標和評分規則，圍繞調研分析、方案制定、核查工作、報告質量、工作保障等方面，進行執業全過程跟蹤考核。考核結果與服務費用支付掛鉤，并作為以后年度遴選第三方機構參與績效評價業務的重要參考。

五、健全機制、創新方式，提升績效評價現代化水平

江蘇省績效評價工作盡管取得了一定成績， 但仍面臨不少亟待解決的問題和困難，如：評價尚未形成相對統一的標準，一定程度影響評價的客觀性和權威性；評價數據采集方式較為傳統，信息化水平仍需提升；評價發現問題整改質量有待提高，完善政策力度不夠等。江蘇省將以提升績效評價現代化水平為目標， 更加注重結果導向和方式創新， 更好發揮績效評價服務財政高質量發展作用。

（一）提升績效評價現代化水平

將“大財政”理念深度融入績效評價，強化提高績效也是增加投入的意識， 圍繞黨委政府重大決策部署和積極的財政政策，不斷拓展績效評價的內涵和外延，以理念現代化引領績效評價現代化。同時，依托預算管理一體化系統，充分發揮大數據輔助決策、規范管理的作用和優勢，不斷提高績效評價信息化數字化水平。

（二）不斷健全績效評價工作機制

持續推進績效評價制度建設， 優化完善績效評價管理辦法和工作規程， 提高評價結果客觀性和權威性。不斷健全績效評價結果通報機制、評價發現問題整改落實跟蹤機制。 進一步完善財政內部分工協作、上下聯動機制，外部財審聯動、人大紀檢協作機制等，形成合力。

（三）推進績效指標體系建設

結合不同行業不同項目類型特點， 研究制定績效指標體系模板，構建相對統一的指標體系框架，細化指標權重、標準值和評分規則設置。

（四）深入推進財政政策評價

逐步將財政評價的重點從資金評價轉向財政政策評價，選取部分地區作為觀測點，按照一定周期對相關政策實施效能進行跟蹤監測和評價，探索建立從政策制定、政策執行再到政策優化完善的全過程管理體系。