房地產企業內部控制問題及優化措施探究

李思思

【摘要】近年來，房地產企業的生存和發展面臨著嚴峻挑戰。為了應對當前日益激烈的市場競爭，推進企業持續健康發展，房地產企業必須要加強內部控制，提高自身的經營管理水平，有效防控各種風險。為此，本文首先闡述了房地產企業加強內部控制的重要意義，然后分析了房地產企業內部控制中存在的主要問題，最后提出相應的優化措施，希望幫助房地產企業提高內部控制水平，推動房地產企業健康發展。

【關鍵詞】房地產企業 內部控制 經營管理

內部控制是房地產企業為了實現發展戰略和經營管理目標而采取的各種措施和手段的總稱[1]。近年來，房地產行業的競爭日益激烈，且房地產市場也逐漸走向平穩發展趨勢，房地產企業很難再通過大規模擴張的方式來提高經濟效益。在這種情況下，房地產企業應該加強自身的內部控制，提高自身的經營管理水平和風險防控能力，以此來提高市場競爭力，更好地適應內外部環境的變化，促進企業健康發展。

一、房地產企業加強內部控制的重要作用

（一）提高房地產企業的經營管理水平

房地產企業與其他企業相比，項目建設周期長，前期所需要投入的資金比較多，而且受市場以及政策等多因素的影響，資金回收難度較大，回收速度較慢，很容易發生資金風險等財務風險[2]。在這種情況下，房地產企業加強內部控制，能夠進一步規范企業的經營行為，科學論證投資項目，合理規劃資源配置，有助于提升自身的資源配置效率和資金周轉速度，進而提高自身的經營管理水平和市場競爭能力[3]。

（二）提升房地產企業的風險防控能力

房地產企業的運營流程較多，涉及到項目投標、報建、設計、施工以及后期的銷售等內容，而且每一個業務流程都比較復雜，管理難度較高，存在一定的風險[4]。此外，房地產企業的業務流程都是緊密聯系的，不管是哪一個流程或環節出現問題，都會影響企業的經營發展。通過加強內部控制，全面識別和控制各個業務流程當中的風險因素，并構建風險預警和應急處理機制，有助于提升房地產企業的風險防控能力，降低企業風險損失。

（三）推動房地產企業實現戰略目標

房地產企業加強內部控制，一方面可以規范工作行為，加強內部各個部門之間的溝通交流，提升員工的工作質量和效率；另外一方面也可以優化企業資源配置，提高資金使用效率和風險防控能力。

二、房地產企業內部控制存在的主要問題

（一）內部控制環境比較薄弱

良好的內部環境是房地產企業有效開展內控工作的前提條件[5]。然而，當前不少房地產企業的內控環境比較薄弱，不利于內控工作的開展。一是部分房地產企業管理者的內控意識比較薄弱，不夠重視內控工作。房地產企業的項目建設周期較長，資金周轉壓力較大。一些房地產企業的管理者過度追求項目建設的工期和進度以及銷售業績，忽視了項目建設質量以及其他方面的管控，比如缺乏專業的內部控制部門，沒有建立完善的內部控制制度，無法為各項內控工作的開展提供健全的制度指引，導致工作缺乏規范性，影響了企業的持續發展。二是人力資源管理機制不夠完善，缺乏健全的績效激勵制度。部分房地產企業僅僅重視銷售業績，沒有建立完善的績效激勵制度，對員工的激勵程度不足，無法提高員工的歸屬感和工作積極性，員工流失現象比較嚴重。

（二）風險管理制度不夠完善

房地產企業的業務流程較多，受政策和市場等因素的影響比較嚴重，所面臨的風險因素較多，需要建立完善的風險管理制度來防止企業發生風險。然而，當前部分房地產企業的風險管理制度還不夠完善，沒有建立風險識別和評估機制，也沒有建立風險預警機制，無法及時有效地控制經營過程中的各項風險。比如，缺少對建設項目的可行性分析，缺乏對資金風險的預警和防控等，給企業帶來一定的風險損失。

（三）控制活動存在缺陷

一是在招投標階段，部分房地產企業缺少對投資建設項目的分析和可行性論證，導致企業發生投資損失。房地產企業的項目分布比較分散，各個項目所在地的市場行情不一，需要對各個投資項目進行科學的充分的可行性分析和論證，防止企業發生虧損。但是部分房地產企業在可行性分析和論證的過程中考慮的因素不夠全面，導致項目投資失敗，給企業帶來損失。

二是在項目建設階段，部分房地產企業缺少對分包商資質的嚴格審核和把控，導致項目建設的質量和工期不符合預期，給企業帶來一定困擾。同時，在建設過程中也存在對材料供應商以及人員管控不嚴等問題，存在材料積壓和毀損等現象，給企業帶來不必要的損失。

三是在日常的資金管理方面，部分房地產企業所編制的預算不夠合理，沒有運用專業的方法來根據自身的實際情況和市場情況來編制預算，導致實際資金支出偏離預算較大。而且，部分房地產企業存在隨意調整預算和新增預算的情況，預算執行力度不足，監督效果較差，嚴重影響了日常的資金管理效果。

四是在費用管控方面，部分房地產企業在制定銷售方案時沒有準確把握市場行情變化情況，導致客戶定位不準，營銷策略不當，進而導致銷售費用支出過多，增加了不必要的支出。在管理費用方面，部分房地產企業的費用節約意識不強，費用精細化管控程度不高，費用報銷不合規以及業務招待費支出過度等現象時常發生。

五是在收款方面，部分房地產企業存在銷售人員接觸銷售房款的現象，但企業并沒有對此進行嚴格管理和監督，給企業帶來財務風險。此外，當前房地產企業在收款方式方面比較多樣，比如銀行卡、微信以及支付寶等，多樣化的收款方式雖然提高了房地產企業的收款效率，但也不便于企業的管理，需要企業建立明確的管理制度來統一收款方式，防止產生舞弊風險。

（四）內部監督力度不足

當前規模較大，實力較強的房地產企業已經構建了內部審計部門，開展了一定的內審工作，但是還存在內審部門獨立性不強，內部監督力度不足，內審人員專業能力有待提高等問題，導致內審監督結果缺乏客觀性和真實性，無法全面有效發揮內部監督的作用和價值。同時，還有部分房地產企業由于規模較小或實力不強等原因，沒有建立獨立的內審部門，也沒有組建專業的內審工作小組監督企業的各項管理活動和業務活動，導致內部監督力度不足，進而阻礙了企業的經營和發展。

三、房地產企業內部控制優化措施

（一）優化內部控制環境

一是提升對內控的重視，增強內控意識。房地產企業的領導者應該以身作則，加強對內控相關內容的了解和學習，認識到加強內控對于企業的重要作用，增強內控意識，建立健全各項內控制度，規范內控工作流程。同時，也要加強對員工內部控制的宣傳和培訓，提高員工的內控意識，使員工也真正認識到內控的重要作用，并自覺主動落實各項內控工作。

二是完善人力資源管理制度。房地產企業需要加強對員工的培訓，提高內控人員的專業素質和綜合能力，并建立健全績效考核評價獎懲制度，采取多樣化的激勵手段來提高員工的歸屬感和公共積極性，進而促進內控人員嚴格執行和落實各項內控措施，提高內控的效果。

（二）完善風險管理制度

首先，房地產企業需要重視風險管理，組建專業的風險識別評估工作小組，運用科學的方法和工具來全面識別出企業潛在的風險因素。然后，房地產企業還需要結合自身的資金情況、綜合實力、市場情況以及自身的承受能力等因素，對識別出的風險進行評估劃分等級，并對此制定完善的風險防控方案，以此有效規避風險，防止發生不必要的風險損失。最后，房地產企業還可以綜合利用各項指標以及先進的風險評估模型，設置風險預警數值，以盡早排除風險因素，進而有效防控企業風險。

（三）改善內部控制活動

一是在招投標方面，房地產企業需要在投標之前全面收集與投標項目相關的各項數據信息，從財務、法務以及工程部等其他部門選擇專業人員，科學論證投資建設項目的可行性，對投資方案和計劃進行多層次的討論并經審批以后再進行投標。在招標時，房地產企業需要設置專業的招標工作小組，綜合評判分析供應商的資質和實力，優先選擇信用等級較高的企業，防止發生不必要的風險損失。

二是在項目建設過程中，房地產企業要嚴格管理材料采購、項目建設質量以及建設工期等方面的內容，同時還需要加強對施工人員的管理，提高施工人員的責任意識，確保項目建設的質量，防止項目延期。

三是在資金管理方面，房地產企業要建立健全資金管理制度，尤其是要做好預算管理工作，根據企業的實際情況科學合理地編制資金預算。同時，要嚴格監督和把控資金預算的執行情況，防止發生隨意調整預算和執行預算的情況。

四是在費用管控方面，房地產企業的銷售部門要綜合考慮市場行情、客戶需求以及自身的實際情況制定合理的營銷方案，確保銷售費用的合理性和有效性，防止發生不必要的銷售費用。同時，在管理費用方面，房地產企業也應該利用好預算工具和現代信息技術工具，加強各項日常費用支出的管控，尤其是在業務招待費以及差旅費等方面，要嚴格實施報銷審批程序，防止發生違規風險。

五是在收款方面，房地產企業要明確規定收款的人員以及相應的責任，不得要求銷售人員收款，均由財務人員負責收取銷售款項，防止銷售人員發生舞弊情況。同時房地產企業還需要加強收款方式的管理以及款項催收的管理，提高資金的回收速度和效率，防止企業發生資金斷裂風險。

（四）提升內部監督力度

房地產企業需要根據自身的實際情況，建立健全內部審計監督制度，并選擇獨立性強、專業能力強的人員組建內審部門或工作小組，專門負責內審工作，提高內審結果的客觀性和有效性。然后，房地產企業需要提高內審人員的專業素質和綜合能力，全面監督企業的各項經營管理活動，確保各項內控措施以及控制活動得到全面的執行和落實。最后，房地產企業也可以利用現代信息技術實時動態監督審批程序、資金支出以及費用等方面的情況，以及時發現經營管理過程中的問題和缺陷。

結語

綜上所述，有效的內控能夠幫助房地產企業提升經營管理水平和風險防控能力，推動房地產企業實現戰略目標。因此，房地產企業應該不斷優化內控環境，增強風險防控意識，規范控制活動，加強內部監督，提升自身的內控水平。

參考文獻：

[1]田福秋.房地產企業內部控制存在的問題及對策探究[J].質量與市場，2023，（07）：58-60.

[2]王新華.房地產企業內部控制存在的問題及其對策[J].老字號品牌營銷，2023，（06）：156-158.

[3]高淑芳.新形勢下房地產企業內部控制存在問題及優化對策研究[J].納稅，2023，17（05）：46-48.

[4]何平輝.房地產企業內部控制存在的問題及對策[J].投資與創業，2022，33（19）：116-118.

[5]郭欽孫.房地產企業內部控制存在的問題探究[J].質量與市場，2022，（18）：85-87.