汽車經銷商集團資金管理優化研究

尚洪霞

鑒于汽車經銷商企業高負債運行的行業性質，合理的資金管理尤為重要。但因為集團對資金管理尚須加強，實際資金管理過程中存在著集團并沒有實行資金集中管理，對于店面資金沒有控制和實際管理權；集團只重視銷售業績和利潤，忽略資金管理的重要性；年度預算沒有資金預算；庫存管理不到位，增加資金占用等問題。現以某汽車經銷商集團資金管理中存在的問題和不足為例，提出改善性建議，以促進汽車經銷商集團資金管理更加合理優化。

一、集團資金管理的重要性

（一）規范集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制能力

集團總部通過資金集中管理和控制，了解成員企業的資金存量和流量，隨時掌握成員企業的經營情況，通過對下屬公司收支行為的監督，實現對下屬公司經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性、規范性、有效性。

（二）增強集團融資與償債能力

由于企業集團成員企業情況各異，在經營過程中發生一部分企業出現資金短缺，一部分企業資金結余的情況，通過集團資金集中管理，可以盤活集團的資金存量，通過在短缺資金企業和結余資金企業之間資金的合理調配，降低財務費用，實現資金使用效率最大化，同時優化集團的資產負債結構，增強集團公司的融資和償債能力。

（三）優化資源配置

通過資金集中管理，提高集團資金運作效果、融資能力和投資能力，為集團擴大規模等重大決策提供財務支持，從集團層面實現資源的優化配置。

（四）防范資金風險

企業集團通過資金集中管理，能夠動態了解下屬子公司的現金流情況，減少資金使用過程中各類風險的產生。通過資金預算的編制，集團可以全面了解未來一定期間的現金收支情況，合理安排資金，避免出現資金鏈斷裂的風險。

二、集團資金管理中存在的問題

（一）沒有實行資金集中管理

集團并沒有實行資金集中管理，而是旗下4S店各自單獨管理店面資金。因為集團旗下4S店品牌多，且地區分布廣，集團對于店面資金沒有控制和實際管理權，這就使得經營業績好的店面資金充足，經營業績較差的店面資金緊張。資金緊張的店面只能選擇銀行等金融機構融資，增加店面財務費用支出和償還借款本金的壓力。

（二）忽略資金管理的重要性

集團只重視銷售業績和利潤，忽略資金管理的重要性。在日常的管理中主要以單車銷售收入和毛利、售后服務收入和毛利、精品銷售收入和毛利這些業務指標和利潤指標為重，對于資金方面并不重視，以致整套4S店面報表中沒有資金報表的體現。

（三）年度預算沒有資金預算

集團在年度預算中主要也是根據主機廠的商務政策再結合本年自己想達成的業績，制定與銷售業務相關的預算和當年想要實現的利潤以及利潤表中的一些期間費用項目預算，并且與銷售相關的預算都有單獨的預算表，做得非常精細。但是整個年度預算中卻沒有一個地方提及資金預算，以至于集團不能整體了解預計資金的收支情況，以及對外投資和融資缺少必要的數據支持。

（四）庫存管理不到位，增加資金占用

集團在管理店面的時候并沒有把庫存管理當作重要的管理方向。只是在月末的時候每個店面做一次庫存盤點，店面對集團的報表中提供一下新車進銷存報表，每月的進銷存報表中有些店面的庫存量較大，對于較大的店面庫存，集團并沒有給出具體的處理方案。因為4S店在向主機廠提車的時候實際上自己支付的現金約占總車款的20%—30%，其余的車款主要是通過三方協議以店面借款的方式由銀行或者金融機構支付，車輛銷售后還款。較大的庫存增加了店面的資金占用，同時也增加了店面支出及還款壓力。

三、優化集團資金管理的具體措施

（一）實行資金集中管理，建立現金池管理模式

整合整個集團資金，使得集團內部資金可以合理使用。資金集中管理是指集團將下屬子公司的資金全部集中于集團指定的賬戶，以此來規范資金運作，從而達到對整個集團資金控制。集團總部可以對原先分散的各個子公司的資金進行集中管理，實現資金的統一調度和統籌，使資金流動更加規范化。建議建立現金池集中管理模式。現金池管理，是指以一種賬戶余額集中的形式來實現資金的集中管理。具體做法是集團首先設立一個母公司賬戶，這就是所謂的資金池，子公司在集團指定的商業銀行開立賬戶，通過簽訂三方協議的方式，每日末或者每日固定時點銀行會自動歸集子公司賬戶余額到母公司賬戶，實現集團資金的集中管理。

由于集團4S店面分布較廣，且現在的管理模式也是按照區域管理，每個區域都設有區域管理部，集團可以按照區域進行資金集中管理，以每個區域管理部為中心設立現金池，分別在華北、東南、西北地區設立資金池業務。通過集團資金集中管理，可以實現以集團為單位對外融資。集團可以根據各個店面的融資規劃測算表，通過集團內部資金集中調配后，計算出整個集團需要的外部融資量，以集團為單位與銀行或者第三方金融機構融資，因為集團旗下的店面既有資金盈余的，也有資金緊缺的，每個店面在一定的資金缺口下，通過內部資金調配后的資金缺口應該是小于或者遠遠小于各個店面單獨對外融資的合計數的。由此可見，做好集團資金集中管理和集中配置，不僅可以增強集團總部對旗下店面的財務控制力、優化資源配置、增強集團的融資和償債能力，更是提高集團財務競爭力的重要舉措。

（二）重視資金管理的重要性

資金如同企業血液，在企業經營過程中，科學合理的資金管理是企業持續、穩定、健康發展的前提。建議在日常的管理中加強資金管理，日常的現金收入要根據新車的銷售情況，確認新車銷售款項到賬情況；避免出現車輛已經銷售但銷售款不能及時或者沒有打到公司賬戶的情況產生。對于隨同新車銷售產生的精品銷售，也要核對到賬情況及精品的客單價。對于精品客單價過低，或者沒有精品銷售的訂單要予以關注。日常店面的資金支付，集團也應該根據支付金額的不同設置不同的網銀支付授權審批權限，不能在集團不參與的情況下店面財務單獨完成資金支付。

（三）年度預算增加資金預算

資金預算，是指企業在整個預算期內所估計的貨幣資金流入和貨幣資金流出，并由此預計貨幣資金收支結果的預算。是概括反映企業一定時期內貨幣資金收入和支出情況，進行貨幣資金控制的一個重要方法。通過編制資金預算，可以反映企業一定時期的貨幣資金余缺，使企業領導做出正確的投資或者融資決策。

對于企業確定未來發展方向、制定發展戰略非常重要。合理準確的資金預算不僅可以降低公司資金風險，而且可以為企業的發展戰略提供數據支持。在企業實際的經營過程中，建議年度預算中增加資金預算。和業務預算一樣，建立單獨的資金預算表，并且將年度資金預算細分到月度。資金預算表在業務預算的基礎上，按照資金實際收支月份預算資金的收支情況。精準合理的資金預算不僅可以反映整個集團預算年度的資金收支情況，更能為集團投資和融資提供數據支持。通過編制資金預算，集團提前預估資金余缺，合理確定融資金額。

（四）加強庫存管理，提高資金使用效率

庫存管理主要是對物料的采購、存儲、銷售的管理。庫存管理的目的是在保證經營需求的情況下，使庫存量保持在合理的水平上，避免庫存積壓占用資金和缺貨影響經營。在新車庫存管理上，因為新車的資金占用較大，且新車一般自有資金提車較少，主要是通過銀行等金融機構融資提車，這樣的經營模式下，做好庫存管理相當重要。首先，合理的庫存管理可以減少因庫存管理不到位而增加資金占用，提高存貨周轉率，以提高資金使用效率。其次，合理的庫存管理可以減少店面在銀行或者金融機構的貸款，減少企業支出及還款壓力，促進企業健康運行。集團在對店面庫存管理中，不能僅僅是每月店面做一次庫存盤點，提交一張新車進銷存報表，看一下店面的庫存情況就可以，而是應該根據店面報表提供的數據，找出實際管理中的問題。通過集團旗下61家4S店面提交的新車進銷存報表，可以很明顯地看出，經營情況比較好的店面，月末的新車庫存是低于店面當月交車量的。對于存庫量較大的店面建議集團應及時給出處理方案，分析造成庫存積壓的具體原因，是庫存的車型不受市場歡迎，還是銷售團隊的銷售能力有待提高。如果是車型的原因，是否考慮稍微降低價格，清理庫存，以減少庫存積壓和資金占用。有些車型是熱銷款，但是也要根據預計銷量和主機廠的返利標準合理計算提車數量。精品的庫存也需要根據新車銷量合理設置，過多的庫存只會造成資金占用，影響資金周轉。售后配件的庫存需要根據預計的售后客戶數量合理設置。加強存貨管理是盤活資金、解決資金占用、提高資金使用效率的一項重要措施，也是提高企業核心競爭力不可或缺的管理手段。

四、結 語

綜上所述，針對上述問題，企業應正確認識集團資金管理的重要性，實行資金集中管理，增強集團企業對下屬店面的財務控制力，增強集團資源配置優勢；重視資金管理的重要性，隨時發現潛在的資金風險，及時規避風險，科學合理管理資金；增加年度資金預算，及時了解企業資金余缺；加強庫存管理，提高資金使用效率，助力集團提高資金管理水平，促進集團企業健康穩定發展。