大數據背景下業財融合管理研究

馮建本

隨著全球信息技術快速發展，數字經濟方興未艾。大數據時代背景下，數據在企業管理決策中的重要作用日益顯現。新一輪的數據傳輸技術、信息處理和信息挖掘技術逐步普及，數據的價值將會進一步發揮。企業財務管理面臨著大數據時代的環境變遷帶來的機遇和挑戰。企業需要通過商業模式的變革適應環境變化，業財融合使業務部門與財務部門通過信息化技術和手段實現業務流、資金流、信息流等數據資源及時共享，企業可以使用全面、完整、系統的數據，基于價值目標運用大數據作出規劃、決策、控制和評價等管理活動，以保證企業財務目標的實現。業財有機融合管理已經成為大數據時代企業有效管理的關鍵。

一、大數據環境下的業財融合需求

傳統的企業管理側重于獲取業務運營的財務后端數據，并通過反向推理提供信息，缺乏在前端進行業務和財務一體化管理的基礎。在大數據背景下，客戶資源是企業的核心資源，企業提供的產品和服務日趨多樣化和個性化，收益和成本難以標準化，以傳統的平均數據為基礎的管理體系將無法為企業實施精細化營銷提供信息支撐。面對數字網絡環境下的成千上萬客戶，企業為其提供產品和服務的成本和收益各不相同，難以將成本和收益直接有效對應。

在大數據環境下，多樣化和個性化的產品和服務的收益和成本的準確核算，必須遵循業務驅動財務的商業邏輯，通過業財融合為精細化管理提供信息。業財融合不僅強調傳統財務信息的精準化核算，同時也需要對一些非財務信息進行精細分析，并通過大數據業財融合信息發現和管理目標客戶。大數據時代的業財融合管理需要形成一體化的通過信息系統自動對接的體系，消除“信息孤島”，實現業財融合的信息系統集成，以支撐精細化營銷，最終實現企業的效益最大化。

二、業財融合的管理體系設計

大數據背景下，企業的信息需求是細顆粒海量信息。海量信息和數據需求需要以業務系統為基礎，以大數據思維的業財融合驅動為主線，滿足業財數據信息需求。可以把整個業財融合的管理體系劃分為基礎信息收集單元、自動對接的大數據支撐單元、業財融合管理應用單元等三個單元（圖1）。

（一）基礎信息收集單元

該單元主要通過EPR系統、客戶管理系統、品牌管理系統、業務交易系統等信息管理系統進行財務數據和非財務數據的采集。通過ERP系統采集庫存和采購、供應、生產等信息；通過客戶管理系統獲得客戶的基礎信息，并作為業財信息歸集的微單元顆粒基礎；通過品牌管理系統獲得服務和產品的類型、價格體系等信息；通過業務交易系統獲得業務與收入信息、成本與耗費信息，獲得與客戶的產品和服務的交易信息，以及具體到所有單個客戶的產品和服務的交易量、交易價格等信息。通過業務交易數據、采購和供應數據、成本和費用結算數據以及收益數據，企業的成本費用和收益可以根據客戶對產品和服務的消費匯總到一起，從而獲得每個客戶的成本費用和收益信息。作為整個業財融合管理系統運行的基礎，每個子系統收集的信息越精細，信息收集的質量越高、速度越高快，越有利于評估和判斷客戶的價值。最終，進行有針對性的精細化營銷，實現單客戶精準化服務，提升客戶的滿意度，增強客戶黏性，進而實現更大的營銷價值。

（二）自動對接的大數據支撐單元

大數據支撐單元需要對搜集的基礎信息進行進一步存儲加工。大數據思維下業財融合管理體系以海量數據為基礎進行信息加工，必須搭建基于自動對接的大數據系統支撐體系。業財融合數據庫由多種信息系統構成，包括依托業務系統的自動對接通過采集、整理和模型運算，實現對大數據管理信息的加工和處理。將業務、財務信息體系化、規整化，實現業財信息多維反映。完善集客戶信息、交易信息、收入信息、費用信息、利潤信息、反饋信息、運營信息等于一體的管理信息系統。從信息提取和整理、大數據存儲到數據與信息的應用，充分有效地利用各系統的信息，利用大數據和云計算相關技術對數據進行系統加工處理，并將其集成在數據庫中，方便精確化的客戶信息檢索，以提高企業管理者決策的準確性。

（三）業財融合管理應用單元

通過業財融合管理系統，依托大數據信息基礎，對以單個客戶為微觀單元的管理體系進行精細化分類，對精細化數據進行綜合分析，為生產經營管理決策提供有力支撐。企業可以利用業財融合信息進行可靠的預測預算，根據不同客戶的特點精準制訂營銷方案，利用業財融合管理系統的精細化數據支持，通過對各業務單位運營狀況進行分析，可以制訂有效的營運資本管理方案。通過將業務與財務相融合，構建基于不同業務特點的籌資和投資方案以及進行業績評價等。

三、推進業財融合管理實施

（一）加強業財融合環境建設

促進大數據環境下的業財融合創新發展，需要業務部門和財務部門系統性配合與有效推動，在實施中難免會出現問題或沖突。需要加強員工對業財融合的認識與理解，積極轉變業財融合思維方式，促進業務與財務部門溝通與合作，營造出良好的業財融合氛圍。通過組織變革調整組織架構帶動業財融合管理。從企業整體戰略發展出發對業財目標進行分析，對業務工作和財務工作的流程進行分析，采取措施排除二者融合障礙，制定適應企業實際的業財融合流程。

在成型的業財融合流程的基礎上制定和完善實施方案和相關制度，通過制度體系建設優化和完善業務和財務工作模式，可以為業財深度融合奠定堅實的基礎，促進業務和財務目標之間的一致性。企業需要有序推進業財融合，結合實際不斷優化調整相關制度建設，借助制度體系建設，為業財融合提供有力保障。

（二）優化信息化系統

大數據環境下，信息化建設已經成為企業業財融合管理的關鍵必備基礎。需要建設有效連接各業務與財務系統的信息化管理平臺，重視對信息化系統的升級與完善，提升信息數據管理質量。

1.建立數據標準化

統一信息化系統中數據標準，是提升數據處理效率及數據分析效果的重要基礎保障。企業經營管理中產生的數據可分為結構化數據、半結構化數據和非結構化數據?？梢詫Σ煌愋偷臄祿M行標準化，以確保信息系統中各種數據的全面集成，可以無歧義動態共享數據信息，強化信息的可比性，借助數據的全面分析為企業業財融合管理開展提供保障。

2.健全共享數據庫

整合業財數據是實現業財融合的關鍵。企業經營管理中內部工作錯綜復雜，呈現碎片化、零散化形式的各項數據和信息量不斷增長，通過構建共享數據庫，將企業所有的數據信息全部收錄到數據庫中。在大數據環境下，構建共享數據中心能夠實現對業務數據和財務數據的互聯互通，從而為企業業財融合管理打下堅實的基礎。

3.提升數據挖掘分析能力

大數據時代，提高數據挖掘及分析能力是提升業財融合管理水平的重點。企業需要有機融合業務數據與財務數據，對經營活動的業務活動數據和財務活動的財務數據進行綜合分析和深入挖掘，進而利用其指導改進財務與業務工作，提升其決策應用價值。利用數據挖掘分析不斷改進業財融合工作模式，進而提高業財融合管理水平。

（三）加強復合型人才培養

大數據時代，需要提升員工的整體能力和素質水平以確保業財融合管理的順利實施。企業應深入分析業財融合工作需要的人員能力要求，不斷加強學習培訓工作，培養跨界復合型人才。使員工掌握更多信息技術應用、業務預測、財務分析以及管理會計等方面的知識，從信息技術、業務工作、財務專業三個方面具備三維知識結構，培養數字技術應用能力、業財融合能力、信息管理能力等適應大數據時代的三種能力，從而使其完善知識結構，提升專業技術水平及綜合素養，滿足業財融合轉型發展需求。

四、結 語

綜上，面對大數據時代的現實，企業轉型發展的機遇和挑戰，深入推進業財融合管理是適應時代發展的必由之路。企業需要積極落實構建業財融合模式，將業財融合思想融入業務活動和管理工作中，充分利用大數據技術加強業財融合信息化系統建設與人才隊伍培養，為企業有效實施業財融合提供保障，使企業形成適應大數據時代的發展模式，不斷提升管理能力及企業績效水平。