預算績效管理在地勘單位的應用探析

羅曉 福建省第八地質大隊

引言

近年來，隨著我國社會經濟高速發展，國家財政收支規模逐步擴大，公共財政收支管理體制得到了進一步完善與優化[1]。政府部門的理財工作進入了以公共支出為核心的追蹤問責新階段，對此，地勘單位也需要在實務工作中及時引入新理念。作為從事基礎性工作的地勘單位，承載著保障經濟社會發展的使命，組織創新好預算績效管理工作，是順應政府理財工作改革創新的必然趨勢，對于提高單位財政資金使用效益、強化自身履職能力具有重要意義。但是從現階段多數地勘單位預算績效管理情況來看，其中仍然存在較多問題尚未解決，如預算績效管理理念落后、預算績效管理目標設置不科學等問題，嚴重制約著預算績效管理成效，需要地勘單位加以重視、及時解決。

一、預算績效管理的相關概述

（一）概念

簡而言之，預算績效管理就是預算管理與績效管理的結合體，在實際運行過程中更為注重在預算管理各環節融入績效管理理念及方式方法。與常規的預算管理模式相比，預算績效管理的優勢和作用更明顯一些。

第一，從預算編制角度來看，預算績效管理在預算編制指標過程中融入了績效指標，可以提高預算績效管理工作的精細化程度，可以幫助預算管理人員設計更貼合實際情況的預算指標。而預算指標與實際情況契合度越高，越精細化，后續績效考核工作開展得越順利[2]；第二，從預算編制執行角度來看，預算績效管理的可靠性更高。將預算管理與績效管理進行有機結合，可以促使單位職工在實務工作中將預算指標與績效指標進行對比，在執行預算指標過程中可以明確自身的工作職責。這樣就可以合理規避權責不清晰所引發的風險問題并且減少各部門責任推諉的情況；第三，從預算評價角度來看，預算績效管理表現出科學性與有效性優勢。與常規的預算管理模式對比，預算績效管理可以全面滲透到預算編制執行各環節之中，借助預算績效管理指標審核預算編制合理性、提高預算編制執行規范性，全面提升單位預算管理成效。

（二）地勘單位開展好預算績效管理工作的必要性

由于地勘單位日常工作涉及內容較為復雜，關乎著多個專業領域，需要對地勘單位的工作制度、技術成果、勘查項目及單位的財務等進行全面管理。新形勢下，地勘單位要想不斷提高工作質量，為社會各界提供更為優質的服務，就需要完善好預算績效管理工作，提高自身的資金配置合理性與使用效益[3]。地勘單位做好預算績效管理工作的必要性如下：

1.有利于提高單位綜合管理效率

預算績效管理涉及了預算管理與績效管理兩大項工作內容，與單位預算管理部門、財務管理部門、內部控制部門等息息相關。要想在新形勢下進一步提高單位預算績效管理水平，地勘單位需要根據上述部門的運行特點、發展規律等合理設計預算績效管理模式及管理指標[4]。例如，按照各部門的業務屬性、發展方向對內部組織結構進行優化，并劃分預算績效管理范疇、建立健全績效管理制度及內部控制制度等，從而確保預算績效管理工作順利開展。與此同時，地勘單位還可以對相關部門發布的信息進行及時傳播，確保單位領導者可以結合最新信息全面把握好本單位的實際財務狀況，確保決策科學合理，進而提高地勘單位綜合管理效率。

2.有利于合理規避單位各類風險

地勘單位在組織各項目工作中難免會受到不確定因素、人為因素、宏觀政策等影響。例如，預算編制過程中較為容易出現指標不合理、指標與實際情況不符等問題；預算評價過程中存在職工工作態度消極、預算績效評價結果不客觀等問題。而地勘單位組織開展好預算績效管理工作，可以充分發揮好預算管理與績效管理的合力作用，對預算管理各環節進行績效評價，及時發現其中潛在的各類風險隱患，幫助地勘單位合理規避和防范各類風險[5]。

3.有利于提高單位資金使用效益

常規的預算管理模式下，地勘單位存在預算配置不合理、支出進度慢、使用不規范等問題，從而給后續預算管理工作增加了一定難度。而地勘單位組織開展好預算績效管理工作，可以彌補常規預算管理模式中存在的管理漏洞，借助績效指標切實分析預算管理過程中是否存在操作不規范、政策及制度落實不到位等問題。此外，預算績效管理工作中地勘單位還可以利用有效的追責問責機制對單位資金使用行為進行約束，促進資金使用更加精準規范。例如，面對預算績效管理中存在的問題，相關管理部門需要對負責該部分工作的相關責任人進行責任追究，并分析問題背后的原因。涉及整改事項的，應嚴格落實整改，并向相關管理部門及時反饋整改情況，逐步形成良性閉環的工作模式。

二、地勘單位預算績效管理中存在的問題

（一）預算績效管理觀念落后

地勘單位在組織開展預算績效管理工作中，首先應該對該項工作的概念、開展必要性形成正確認知，方可確保后續所制定的預算績效管理制度、管理措施等科學有效。當前大部分地勘單位在預算績效管理過程中，其管理理念、管理方式、管理體系尚未發生明顯變化，仍然遵照常規預算管理模式在推進預算績效管理工作，最終導致預算管理與績效管理無法有機融合，無法發揮好合力作用。部分地勘單位職工由于長期受到傳統管理理念的影響，因此在實務工作中并未充分認識到考核評價、績效指標執行等的重要意義，更多將工作關注點放在了如何提高工作效率上，缺乏對于績效管理的關注度[6]。甚至部分職工因為尚未形成正確的預算績效管理意識，將績效管理工作歸結為人力資源管理或者財務管理范疇中，沒有將其與提升單位社會服務質量、助力單位穩定長遠發展結合起來，給地勘單位預算績效管理工作有效推進帶來了思想阻礙。

（二）預算績效管理指標模糊

地勘單位預算績效管理工作的主要內容就是對一定時間內的資金配置與使用情況進行綜合評價與分析，從而確保每一筆資金都用在“刀刃”上。然而，現階段部分地勘單位在推進預算績效管理工作中存在預算績效指標設定模糊、指標可操作性較低等問題。例如，所設定的預算績效管理指標與實際項目的資金使用需求不符、預算績效指標并未完全落實到采購環節、實施環節、成本控制環節之中，這樣單位管理人員就無法精準地獲取相應的績效考核信息。

（三）預算執行不到位

現階段，雖然一些地勘單位事前設定了預算績效管理方案，但是在實施環節中存在隨意更改預算績效編制、形式化工作等問題，影響著預算績效管理工作的實效性[7]。除此之外，一些地勘單位的業務部門認為預算管理+績效管理的工作模式增加了自身的工作量，因此對于預算績效管理指標的執行積極性不高，在具體工作中出現了預算執行不到位的問題。如在實際工作中，預算執行存在“注重分配、注重結果、輕視過程”的問題，并未按照批復的預算額度和執行標準開展預算管理工作；存在無預算或者超預算的情況，不注重預算執行分析工作，各部門之間存在溝通壁壘，因此無法全面掌控好預算執行進度。

（四）績效評價質量有待提高

績效評價的質量體現了評價工作是否觸及問題根本，是否提出有針對性且切實可行的建議，直接決定了評價結果能否被有效運用，能否為后續預算安排和調整提供參考依據。地勘單位績效評價主要涉及專項資金、部門業務費、部門整體支出等，在進行績效自評時，存在績效自評工作不認真、流于形式的情況，所提問題針對性不足，挖掘深度不夠，未能從預算合理性安排、部門履職等更高層面進行反思，所提建議粗略籠統，應用性和前瞻性不足，難以對現狀做出實質性改變，從而影響績效評價質量。

三、預算績效管理在地勘單位的應用策略

（一）樹立正確的預算績效管理觀念

地勘單位管理層在推進預算績效管理工作過程中，應該緊跟時代發展步伐及時革新自身的預算績效管理意識，充分認識到常規預算管理與預算績效管理之間的區別[8]。地勘單位應該對內及時做好預算績效管理宣傳推廣工作，幫助職工轉變自身對于預算管理的刻板印象，強化職工責任感。單位管理層也應該做好表率，為預算績效管理工作提供政策、人力資源、財政等基礎保障，順利推進預算績效管理工作。地勘單位還應該對現行的職工績效管理體系進行優化創新，將預算管理工作情況與績效考核指標、職工績效工資進行結合，真正做好權責分明，進而提高員工工作積極性，促使預算績效管理目標有效實現。

（二）合理設置預算績效管理指標

地勘單位的主要業務涉及區域地質調查、礦產地質調查、水文地質調查、城市地質調查、地質災害防治等，項目種類較為復雜多樣，在制定預算績效管理指標過程中可以按照不同類型的項目總結設計“共性預算績效管理指標”。具體操作方法為分析和總結不同項目之間的共通之處，如資金使用方向、整體運營規模、最終所產生的經濟效益等相同點設置使用于各類項目的預算績效管理指標，確保預算績效管理工作全覆蓋、全過程順利開展。

（三）加大預算執行力度

地勘單位在制定好預算績效指標及執行方案以后，需要確保加大預算執行力度，保證所有部門都可以在實務工作中將預算方案落實到位。如果在預算執行過程中出現問題，相關部門應該及時向上級領導進行反饋，合理調整預算方案[9]。地勘單位還需要密切關注預算編制執行全過程，嚴格落實好預算績效管理制度，做好事前預測、事中控制、事后總結反饋，針對無預算、超預算等項目申請不予審批，對預算執行全過程進行動態化管理。

（四）提升預算績效評價質量

地勘單位應做好預算績效評價工作，提高預算績效評價工作的規范性，提高相關部門在績效評價中的參與度，確保評價結果客觀公正。第一，做好評價前期準備工作，動員部署評價工作，制定評價的實施方案，過程要民主公開，充分吸收意見和建議。第二，組織專項培訓，提高評價人員水平。績效評價的組織實施是一項技術性和專業性比較強的工作，它要求評價人員具備較高的綜合素質和能力。第三，對評價過程實施全方位的質量控制，保證指標數據來源的真實性，減少人為因素的主觀判斷。評價工作應按照事先制定的評價方案進行，不隨意更改評價流程和標準。整個評價過程都應該依法依規進行，從制度上防范徇私舞弊、弄虛作假等違規違法行為。第四，實事求是地提出問題和建議，有事實依據和分析作支撐，表述清楚、邏輯清晰。

（五）加強預算績效管理監督

對于地勘單位而言，取得良好的預算績效管理成果還需要依托于科學完善的預算績效監督管理工作作為基礎支撐[10]。第一，在管理層面上，地勘單位可以成立專門的監督管理委員會對預算績效管理指標的執行情況進行全過程監督，確保預算績效指標落實到位并及時發現和解決其中存在的各類問題，強化預算績效管理效果。第二，在方法層面上，地勘單位可以借助上一年度地質項目工作成果對比當前工作成果，具體分析預算績效管理水平是否提升，對比預算績效管理制度的落實進度，從而確保地勘單位可以獲得最佳預算績效管理效果。追蹤管理好地質項目績效考核工作，全面及時收集好各類績效信息，及時提出問題治理方案。第三，在工作人員層面上，相關工作人員需要在實務工作中注意收集和分析績效監控信息，并將分析結果以監控報告的形式提交給上級管理人員，及時整改問題并確保年度預算績效評價結果公正客觀，有效預防潛在風險，從而提高預算績效管理質量。

結語

綜上所述，做好預算績效管理工作是地勘單位對內改革的重要切入點，對于提升地勘單位資金配置合理性與有效利用率，降低地勘單位綜合管理成本而言具有一定積極意義。此外，確保預算績效管理工作順利開展，還可以幫助地勘單位及時發現項目實施環節中存在的各種問題及風險，為地勘單位調整項目實施方案、實現精細化管理提供數據支撐。因此，地勘單位應該根據當前預算績效管理情況及工作創新需求，正視并分析預算績效管理問題背后的原因，在此基礎上制定針對性解決策略，不斷提高預算績效管理實效性，為地勘單位項目工作的順利開展奠定良好基礎。