新形勢下財政稅收體制改革創新途徑研究

趙冬麗

（確山縣醫療保險中心，河南 確山 463200）

在我國，稅收具有固定性、無償性、強制性等特點，是根據相關法律規定，政府參與社會分配的一種規范形式[1]。通過實施稅收制度，政府可對社會經濟結構進行合理調整，并有效引導各種社會活動。在我國，財政稅收是一種重要的資金來源，通過實行財政稅收體制，可有效調控市場、合理配置社會資源，能夠促使社會發展變得更加公平，不斷提升人們的收入水平，推動社會經濟的不斷可持續發展。但是，在當前社會新形勢發展背景下，我國財政稅收體制存在較多問題，無法滿足現代社會經濟的發展要求，亟須進行調整與優化。基于此，為有效推動我國財政稅收工作的進一步發展，本文就新形勢下財政稅收體制改革創新途徑展開了探討，以供大家參考。

一、新形勢下財政稅收體制改革創新的必要性分析

（一）更好地適應社會稅收管理新環境

目前，在我國社會經濟發展中，越來越注重多體系聯動發展，在當下多元化市場經濟發展生態環境中，不同地區中的龍頭企業與很多中小企業均加強了聯系與互相幫助，有效提高了各企業的市場競爭實力。對于某個地區中某個行業與周邊各企業來說，雖然龍頭企業可有效帶動其發展，有效提高該地區的經濟收入水平，但是在最近幾年中，粵港澳大灣區、京津冀地區的國際市場經濟影響力在不斷加強，為更好地適應社會稅收管理新環境，做到與時俱進，對前財政稅收體系進行改革創新是非常有必要的。

（二）提高企業的市場生存能力與市場競爭實力

目前，我國社會經濟發展正處于轉型的重要時期，在這種發展背景下，我國各企業需深入思考與分析如何在競爭越來越激烈的國際市場環境中提高自己企業的市場競爭實力問題。作為企業自身，應具有足夠多的發展資本與較大的發展潛力，與此同時，在稅務方面，我國政府應在政策、資源等方面為企業實現國際化發展目標提供大力支持[2]。因此，在當前新形勢下，對財政稅收體制進行改革創新是必然趨勢，通過改革創新財政稅收體制，可對企業形象與品牌起到顯著提升的作用，增強企業的國際市場經濟影響力。另外，中小企業要想提高自己的市場競爭實力與市場生存能力，不斷擴大企業的發展規模，降低生產經營風險，中小企業應合理制定在國內市場和國際市場的發展計劃，通過對財政稅收體制進行改革創新，可使中小企業在發展中獲得政府更多的幫助與扶持。

（三）推動財政稅收制度的轉型發展

在我國，財政稅收制度包括各種稅收政策、與稅收有關的各種財政措施。政府主要通過利用財政稅收制度來對社會經濟的發展進行平衡調控[3]。通過改革與創新財政稅收制度，可促使財政稅收制度變得更加公平，能夠對市場經濟環境進行優化與改善，推動企業的進一步可持續發展，與此同時，還能夠對各地區的稅收問題進行更好地解決，充分發揮出政府的公共服務職能與行政職能，有助于財政管理效率的提高。

（四）促進社會經濟的穩定性發展

在我國社會經濟發展中，財政稅收制度的改革創新是重要內容，通過利用財政稅收制度，可合理調整社會經濟的發展，能夠切實保護人民群眾的利益[4]。通過對財政稅收制度進行改革與創新，能夠充分表現出國家政府對社會分配調節的工作責任心，可有效推動社會經濟的穩定性發展。

二、新形勢下財政稅收體制改革創新中存在的問題

（一）財政轉移支付水平有待提高

為順利推進財政稅收體制的改革與創新，其核心在于有效提升財政轉移支付水平[5]。從目前來看，我國在制定財稅支付體制改革創新的過程中，相關部門并沒有對財政轉移支付因素予以重視，沒有有效總結轉移支付和普通支付的比例。無法很好掌控財稅制度改革中對改革質量有影響的因素。因此即便是在集中管控財政資金的前提下，也很難有效展開財政稅收體制創新和改革[6]。相關部門在進行財政轉移支付時，對財政稅收資金的相關影響因素沒有有效掌控，也很難將普通支付占比控制在合理范疇內。這樣對于財政轉移支付管理制度的構建和完善都會有一定影響，且一旦在財政轉移支付中出現問題，也很難及時處理，進而導致財政轉移支付沒有迎合地區經濟發展特點。一些財政轉移支付項目沒有對支付范圍予以重視，更沒有展開資金使用影響因素和公平性的研究，因此無法更好地對財政轉移支付進行創新和改進。

（二）尚未構建完善的分級分權財稅管理體制

在探索推進一些財稅體制改革工作過程中，沒有較多關注財稅體制改革帶來的各種影響，沒有深刻了解與掌握分級分權體制的優越性與作用，難以完全落實財稅體制改革的一些措施，很難依照我國市場經濟體制特點來對分級分權制度進行合理設計，很難體現出財稅管理體制建設的重要性，也無法在財政資金收支合理的前提下，進一步促進該項制度的創新與改革[7]。在財政稅收管理制度制定過程中，沒有對地方財政部門工作特點予深入考察，因此財稅管理機構彼此之間很難展開有效協調和配合。這種情況下，不僅財稅管理機制無法有效完善，財稅的平衡度更難以提升。部分財稅管理人員并沒有加大對財政稅收制度改革的關注度，也沒有做到簡化流程，這種情況下，財稅管理部門依然面臨巨大的工作壓力。分級分權財稅管理制度的優勢也無法有效展現[8]。在組建分級分權財稅管理制度時，沒有重視財稅體制改革的構成情況，對相關改革內容也沒有進行及時調整，因此無法為分級分權財稅管理體制的制定給予大力的支持。

（三）預算管理體制較落后

現階段，我國在制定財稅制度改革和創新制度的過程中，沒有重視預算管理體制健全的影響因素，更沒有展開相關分析。因此預算管理機構的改革和發展無法跟上財政稅收機關的發展步伐。即便展開了對監督反饋工作和支出審核工作的改進，也更難進行預算管理監督方案創新[9]。在針對預算管理體制過程進行改革時，一方面沒有重視支出監管與審核，另一方面也沒有全面考察相關資金的使用情況，對資金的流向和支出情況并不清楚。即便對預算控制管理行為進行了相應的改進，也無法進一步展開對預算管理體制的有效創新。不重視民生及環保項目，沒有減少煙草項目的預算支出，這樣預算管理體制的公益性就很難體現出來。公益性無法體現，則財稅體制改革的影響力也無法獲得有效提升[10]。在制定預算管理體制時，沒有對懲戒措施予以重視，因此針對偷漏稅等問題也很難及時有效處理。且目前我國預算管理體制不夠科學，難以徹底落實懲戒措施，進而難以推動財政稅收體制的改革與創新。

（四）財政稅收改革體系不健全

在進行財政稅收體制改革時，沒有重視各種不同類別稅種的概念，對于影響財稅體制改革的質量因素也沒有進行相應總結。所以制定出的個人所得稅改革方案針對性不強，物業稅征收標準不合理，無法進一步優化財稅體制改革內容。另外，因為不同地區經濟發展情況不同，其稅費征收標準也應該有所區別。而在財稅體制改革時，并沒有關注到這一點，這樣一來，改革后的財稅制度和地區經濟發展以及資源利用情況不吻合，無法將改革后政策的優惠性體現出來。針對稅收標準調整的參考依據以及稅收來源特點也沒有體現在財稅體制改革內容中，這樣改革之后的財稅體制和社會發展需求脫節，要想進一步優化財政稅收改革體制更是難上加難。

（五）財務分類水平有待提高

在制定部分財務分類措施過程中，沒有考慮地方經濟發展計劃的合理性因素與發展層次，難以推進財稅體制改革和創新的步伐。很多財務分類人員不了解地方特色產業構成情況，因此沒有根據實際情況來展開財務分類，財務工作效益沒有獲得相應提升。第三產業發展需求沒有獲得滿足，進而導致財政資金分配不合理，在一定程度上會影響財政稅收體制改革工作的開展。

三、新形勢下財政稅收體制改革創新的途徑

（一）進一步提高財政轉移支付水平

針對財政轉移支付管理方案予以制定時，應對財政支付管理工作的專業能力構成情況進行深入了解，尤其是轉移支付和普通支付占比情況應了然于心。依照資金機制管控情況來制定科學，合理的財稅制度改革方案，使財政稅收資金發揮更大運用。在制定財政轉移支付管理方案時應對普通支付的情況予以重視，結合實際來調整財政轉移支付制度。只有結合地區經濟發展情況來制定相應的制度方案，才能夠進一步提升財政轉移支付質量，確保財政資金公平化。

（二）構建完善的分級分權財稅管理體制

第一，要依照財政稅收體制改革的實際需求，合理制定分級分權財稅管理體制，特別是要制定完善的分級、分權制度的落實措施，為分級分權財稅管理體制的構建提供可靠、可行的扶持條件；第二，深入研究財稅體制改革流程及組成情況，對于能夠緩解財稅制度改革壓力的資源進行整合，從實際出發來構建分級分權財稅管理制度，只有科學設計改革工作，才能夠確保分級分權財稅管理體制獲得進一步完善與優化；第三，在構建分級分權財稅管理體制過程中，應深入調查財政資金的具體收支情況，特別是要總結財稅管理體制改革與創新帶來的各種影響，能夠滿足地方財政部門的各種需求，促使稅收與財政之間變得更加平衡，有效推進財政稅收體制改革創新工作。

（三）對預算管理體制進行創新

第一，在對預算管理體制進行創新時，必須深入了解預算管理體制的主要特點，特別是要根據財政稅收部門的具體情況，創新構建預算管理機構，可對支出審核質量起到有效提高的作用，能夠及時傳遞監督反饋性質的信息，為預算管理體制的創新創造更好的條件；第二，依照財稅體制改革實際需求來制定具有針對性的預算管理體制創新方案，并逐步完善各類型支出的審核監管方案，使各項預算能夠有效貫徹落實。明確預算支出流向，了解預算建設項目特點，進而更好展開預算控制管理機制改革和創新。第三，在改良預算管理體制時，要格外重視各項民生工程，并依照不同工程的特點出臺相應的預算支出管理方案。第四，對煙草項目開發比例要逐步降低，不可再生資源的利用也應展開嚴格管控。結合預算管理體制創新需求來對預算支出方案進行合理調整。第五，在對預算管理體制進行創新的過程中，也應該對相關獎懲措施進行改進和完善。靈活運用各項法律資源，有效應對偷漏稅情況，對預算管理人員的行為展開有效監督，并且全面改進預算管理體制。

（四）建立健全財政稅收改革體系

在當前形勢下，我國應該在現有的財政稅收體制改革基礎之上，制定出更加科學，合理，且有針對性的改革措施，具體如下：首先，稅收管理人員應該符合不同類型稅種情況有清晰的了解，并熟知各項稅種的定義。以此為基礎制定合理的稅費征收機制，進一步優化財稅改革系統。其次，財稅體制改革過程中要重視個人所得稅改革，確保民眾需求得到滿足，結合實際調整物業稅收標準，根據地區經濟發展情況來有效改革稅務征收標準，不但能夠加大環保力度，還能夠將財稅改革系統的價值充分彰顯出來。最后，結合資源開發利用的實際需求情況，調查與總結稅費的減小與增大策略，根據人們的創收需求，有針對性地改進財政稅收改革體系，可幫助人民群眾實現穩收入目標。

（五）進一步提高財務分類水平

在制定財稅體制改革方案時，應對財務分類工作予以重視，確保制定的財務分類方案和地區經濟發展情況相符合。并依照財稅體制改革和創新的實際需求來進一步挖掘財務分類工作的價值。制定財務分類方案時，對地方特色產業也應該給予更多的關注，通過財務分類工作來獲得更多產業效益，確保第三產業發展資金充足，如此也能夠更好地彰顯財務分類的價值和重要性。

四、結束語

從上述可知，在我國經濟社會的快速發展過程中，財政稅收工作發揮著極為重要的工作，財政稅收工作直接影響人們的生活、工作與社會經濟的發展。在當前新形勢下開展財政管理工作過程中，為更好地推動社會經濟的發展，對財政稅收體制進行改革創新是非常有必要的。本文首先分析了新形勢下財政稅收體制改革創新的必要性，其次闡述了新形勢下財政稅收體制改革創新中存在的問題，并以此為重要依據，提出了相應的創新途徑。希望本文研究內容，可對相關人員的工作起到一定的借鑒與參考作用。