商業銀行成本管理優化對策研究

鄭溪羽

（松溪縣農村信用合作聯社，南平 353500）

引 言

銀行成本又稱為“銀行經營成本”，包括資產損失、存款成本和其他業務支出（如職工的工資、各項管理費用和納稅支出等）。在新的市場環境發展的勢態下，銀行業的發展也受到沖擊。利率開放、外資銀行的介入、網貸的產生、投行的介入都在影響著資本市場的格局。顯而易見，傳統的商業銀行成本管理已經適應不了新勢態下的成本管理了。提高商業銀行成本管理的效率，可以開源節流，同時也能幫助商業銀行獲得更多的利潤。優化商業銀行成本管理能夠有效增加商業銀行的利潤，提升各個業務單元的真實貢獻值，實現杠桿支點的合理調整，有效鞏固商業銀行的實際盈利能力，實現盈利的可持續增長。同時，能夠提升資源的利用率，能夠通過加強投入產出比的科學分析來更好地實現資源配比，提高現有的資源利用效率。此外，優化商業銀行成本管理能有效降低管理風險與信用風險。關注實際成本支出，過程監督與風險評測可以有效遏制即將發生的管理風險。同時，通過宣傳引導幫助更多人了解和掌握風險的危害及防范的方法，從而幫助銀行更穩定、更好地發展。

一、商業銀行成本管理現狀和存在的問題

（一）存款成本差異化

存款利率是商業銀行成本的一項重要內容。在改革開放的進程中，央行逐漸放權，給商業銀行自主上下浮存貸款利率的權限，從而形成了不同商業銀行利率的差異化，形成不同的客戶群體的特征偏好。存款利率包括活期利率與定期存款利率，定期又包括定活兩便、存本取息、通知存款、零存整取、整存整取、整存零取、定期保證金存款、教育儲蓄等。在一般情況下，為了攬儲方便，商業銀行都會選擇上浮到央行封頂的區域。還有一些商業銀行會推出大額存單業務，即若有金額大筆的資金存款，會推出優惠的利率，從而吸引大客戶存款，增強客戶的忠實度。以上是普遍商業銀行存款利率定價的做法，同時也會存在些許問題。

1.利率自主定價形同虛設

央行對商業銀行開放利率自主上下浮動的權限，目的在于鼓勵銀行間的差異化競爭，通過資本市場這只“無形的手”來調控銀行的發展，實現銀行經營的優勝劣汰。同時建立商業銀行的進入和退出機制。然而，現在有些商業銀行只是模仿其他銀行的做法，盲目跟風，導致利率、政策和管理方法都相同，形成了同質化的困境。

2.存款形式單一

大部分儲戶除整存整取外，對其他存款產品不甚了解。定期存款產品具有多種類型，不同類型的產品具有不同的功能，利率也不同，因此不同儲戶的選擇也不同。利率的不同定價可以吸引不同的儲戶，從而起到促進存款業務發展的作用。

（二）績效考評有制度

傳統商業銀行一般用績效考評來分配銀行員工的工資薪金，這也是商業銀行成本的一部分。績效考評意思是按業績和勞務分配薪金。客戶經理按放貸的業績計酬，柜員按業務量計酬，管理者按柜員和信貸的平均數計酬。每年年初制定年度預算，年中考評業績完成情況，年末按數據整理規劃，按業績考評商業銀行完成情況，分配薪酬。以上是大多數銀行的計酬方式。這樣的方式計酬可以量化員工的工作成效，避免出現“吃大鍋飯”的現象。同時，也出現以下不好的現象：

首先，每個員工按業績和勞務分配薪酬，會出現過多的內耗，引起員工由薪酬的分配和業績的原因產生的矛盾。雖然避免了“吃大鍋飯”的現象，但會引起內耗，會出現員工相互競爭而出現的矛盾和爭斗。這樣的內耗會引起團隊內部的凝聚力出現問題。

其次，每個員工按業績和勞務分配薪酬，會出現年初的預算計劃和年底的年終決算相差較大，在年初和年中過多地分配薪酬，使得年終時無法發放真實的工資薪金。又或者是在年初和年中過少地分配薪酬，從而使得年終時有過多的工資薪金未發放給員工，而且通過年底績效也無法量化。

最后，每個員工按業績和勞務分配薪酬，會出現為了完成任務而出現弄虛作假的現象。為了提升業績，在財務數字上作假，增加銀行的操作風險。同時，也增加了稽核的工作量。

（三）資產損失再控制

貸款是銀行最重要的資產。在商業銀行的經營中，將貸款分為五類，分別是正常、關注、次級、可疑、損失，其中前兩類稱為優良貸款，后三類稱為不良貸款。對貸款的五級分類是為了在計提資產準備時的比重劃分。從正常貸款開始，隨著時間的推移，貸款損失準備計提的越多。因此，需要重點關注類貸款和次級貸款，主動進行催收，以防止損失越來越多，給商業銀行帶來更高的損失成本。為了降低風險，需要啟用貸中管理和貸后管理。在不良未出現時，應該努力了解客戶的經營困境，除了在貸前調查和貸款申請過程中為客戶提供資金支持外，還應利用多種渠道幫助客戶推銷產品和銷售。在危機未到來時，應該及時采取行動，將危險的小火苗撲滅在未形成燎原之勢時。

銀行針對后三類貸款計提貸款損失準備，用于沖減不良貸款的損失。這種做法可以未雨綢繆，應對不時之需。然而，這項處理在會計上會大幅縮減商業銀行的利潤表中的利潤。因此，資產損失成為商業銀行成本控制的首要任務。在商業銀行的經營中，不良貸款采用責任終身制，并按照制度扣減相關責任人的工資薪金。

（四）低值易耗品的管理辦法

低值易耗品是商業銀行運營成本中的一個項目。在商業銀行的成本管理中，通過對低值易耗品金額的定義，低值易耗品的管理、采購、入庫、作廢都有章程的規定。在購買、入庫時，計入低值易耗品的資產，同時將付出的金額計入銀行存款或現金，并登記《低值易耗品需求申請單》和《低值易耗品入庫等級簿》。同時，一次性計入商業銀行的成本或者五五攤銷計入商業銀行的成本。作廢時，上交領導本人核實并提交《低值易耗品報廢單》。

（五）固定資產攤銷有方法

固定資產支出是商業銀行的經營成本的一員。它不但能調節利潤表，同時也會影響資產負債表。購買時，通過商業銀行的章程，統一采購。商業銀行的固定資產通常包括電腦、打印機、辦公樓等。在商業銀行的計量中普遍使用直線法攤銷固定資產。每年影響利潤表中的利潤是等值的[1-3]。

二、優化商業銀行成本管理的對策建議

（一）傳統商業銀行應重視老年人群體

互聯網時代的商業銀行已經滿足不了青年客戶群體的認知需求，他們傾向的是收益偏高、風險同時也偏高的金融產品，如理財產品或者互聯網金融產品。中國是個人口大國，同時逐步進入老齡化社會。有的老一輩對互聯網還不太適應，也同時有儲蓄的習慣和傳統，吸納老年人定期儲蓄是時下傳統商業銀行存款增長的“重頭戲”。老年人存款普遍不多，而且存期較年輕客戶短。因此，商業銀行可以提高在六個月至一年存期的利率，用來吸引老年客戶，再通過人口紅利，實現普惠金融。

（二）教會年輕客戶樹立儲蓄意識，同時節約商業銀行的儲蓄成本

對當今時代，年輕人應如何找到定位很關鍵。很多年輕人是“月光族”，又或者用信用卡“寅吃卯糧”，再多的金融產品也阻擋不了消費的沖動。即使有部分現金流在網絡里，那也是個數字，很容易就換成了自己身上的衣服，又或者是手中的物品。傳統商業銀行可以通過推薦零存整取來教會年輕客戶樹立儲蓄意識。每個月將工資的一部分存入銀行，固化收入，積少成多。若存入銀行定期，在進入商城、淘寶購物時，就不會再有購物的沖動了。為了防止大學生過度消費，家長可以選擇整存零取來規劃子女的吃穿用度。大學生未步入社會，沒有收入來源，缺乏對金錢財富的管理能力，因此家長使用整存領取可以更好地教會子女理性消費，培養良好的金錢觀念。以上是對商業銀行中的零存整取和整存零取的存款產品的推薦。與整存整取不同的是，客戶選擇零存整取和整存零取的目的不在于獲得豐厚的利息收入，而在于更好地學會理財和儲蓄。因此，無論利率高低，都會選擇此種產品。所以，商業銀行對此種存款產品可以使用偏低的利率。降低零存整取和整存零取的利率，不僅可以吸納年輕人的存款，同時節約商業銀行的儲蓄成本[4]。

（三）滿足員工的物質需求和精神需求

在管理團隊時，可以運用市場營銷理論和馬斯洛需求理論，即要滿足團隊成員的物質需求和精神需求。作為一個團隊的管理者，均衡每個人在團隊中的作用很關鍵。如何分配薪酬、如何滿足團隊成員的精神需求。在改革開放中成長起來的年輕人，物質分配固然重要，但對于“打不死”和“餓不壞”的年輕一代來說，滿足他們自我實現價值和被肯定的精神需求更加關鍵。

在物質需求中，薪酬是否與其工作的成績和努力相匹配，是否公平地對待每個團隊中的成員，這些都是值得討論的問題。更重要的是，團隊成員能否在這個團隊中找到準確的定位，能否在工作中找到存在感和成就感。若有正確的匹配度，員工自然能安心在自己的工作崗位上發光發熱，做出自己應有的貢獻。同時，可以開放渠道，讓有能力的員工有晉升的機會，讓有能力、有思想的人有用武之地，形成良性循環。

（四）愛惜工作崗位的物品

在商業銀行日常經營中，員工用的筆、紙、剪刀、墨盒、碳帶、插排、燈具、硒鼓等都是金額較小且容易損壞的低值易耗品。這些低值易耗品屬于公有財產，因此員工在使用時可能會出現不愛惜或故意損壞的情況。管理者可以通過拓展訓練、團體活動等形式，加強員工的相互了解，樹立節約的個人意識，增強團隊的凝聚力。在低值易耗品的管理中，通過采購—入庫—領取的方式，做好相關登記簿的登記，建立相關的管理制度，然后按制度執行方案。建立這樣的企業文化，會有利于商業銀行的發展。

（五）加速折舊攤銷合實際

科技發展的如今，機器設備的使用周期也在縮短。商業銀行的固定資產包括電腦、自動機具、辦公樓以及一些桌椅板凳。由于科技發展快速，電腦和自動機具的淘汰率也較高，因此傳統使用直線法進行計量攤銷的方式已經無法滿足新時代的需要。這種方式不符合實質重于形式的原則。對于高科技的電腦和自動機具，可以采用加速折舊攤銷的方式進行計量，這樣更加符合實際經營情況對于利潤表中利潤的影響[5]。

（六）加強貸款管理

加強貸前調查、貸中審查和貸后回訪，力爭第一時間了解客戶需求、提供幫助并滿足其需求。客戶經理可以利用商業銀行的職能在最關鍵時刻為客戶提供服務，同時為銀行和客戶創造利潤，實現雙贏，并確保及時收回貸款，降低銀行的貸款損失。貸后管理能減少商業銀行的損失，即成本。貸后管理應當在貸款發放前后以及整個貸款期間，對客戶的生產經營活動提供實質性的幫助和支持。通過這種方式，商業銀行可以減少自身的成本并幫助客戶度過資金危機，同時促進企業的發展。作為客戶經理，您可以利用手頭的客戶資源進行資源整合，利用社會上下游企業和社會分工的不同來幫助不同的企業經營，實現雙贏。這樣不僅可以促進商業銀行利潤的提升，同時也有助于降低成本。

（七）用存款保險防范信譽風險

當前經濟形勢嚴峻，企業運營困難，這些因素都可能對銀行的信譽構成風險。為了解決這一問題，中國于2015年5月1日實施了《存款保險條例》。通過大力宣傳存款保險，讓廣大儲戶更加放心地將資金存入銀行。通過使用宣傳資金來推廣存款保險，可以有效降低銀行的信譽風險，實現以小博大的成本管理效果。改革開放和市場開放政策的實施，使得銀行逐步形成了進入和退出機制。在這個背景下，存款保險成為廣大儲戶放心將存款存入銀行的必要條件。盡管需要支付一定的保險費用，但它能夠有效降低銀行的信譽風險，確保銀行業務的穩健發展[6]。

結 語

在互聯網迅速發展的時代，商業銀行需要精準定位自身。當前，商業銀行的利潤不斷受到擠壓，傳統的成本管理模式已經無法提升利潤空間。因此，商業銀行需要優化成本管理方法，以提高企業盈利能力。商業銀行可以針對不同客戶群體和需求，有針對性地營銷不同的存款產品；通過利率設計，有效地引導客戶選擇不同的存款產品；建立團隊意識，通過集體活動和制度建設，增強團隊凝聚力；通過加強貸前調查、貸中檢查和貸后回訪，減少貸款損失準備；通過加強貸前、貸中、貸后管理，整合商業銀行客戶資源，幫助客戶經營并獲得利潤，實現雙贏。同時，商業銀行還應加強對低值易耗品和固定資產的管理，優化成本管理，并利用存款保險防范信譽風險。