“金稅四期”背景下，國有企業RPA技術應用初探

在數字化浪潮的推動下，“金稅四期”工程對稅務管理提出了更為嚴格的要求。國有企業是國民經濟增長的核心支撐，進一步加強稅務管理是面對時代發展的“必答題”。在當今數字化浪潮下，通過智能化的方式加強稅務管理是社會發展內在要求，也符合科技發展的必然趨勢，既可以更好地防范稅務風險，又能進一步降低企業運營成本。RPA（Robotic Process Automation機器人流程自動化）技術作為這一浪潮中的一股重要力量，正在為企業的自動化和智能化轉型提供強有力的支持。其是在人工智能和自動化的基礎上，依據預先錄制的腳本與現有用戶系統進行交互并完成預期任務的一項技術，能夠靈活適應各種復雜的業務流程。本文概述了“金稅四期”背景下RPA技術在稅務崗位中的關鍵應用場景，進而提出解決策略和方法，并對RPA技術在企業財務中的應用進行了展望。

國有企業稅務管理數字化轉型的重要性

隨著稅收征管模式從“以票控稅”向“以數治稅”轉變，傳統的稅務管理方式已經難以適應這種變化，迫切需要進行數字化轉型。RPA技術的應用可以自動完成稅務數據的收集、整理、計算、申報等繁瑣工作，大大減輕人工操作的負擔，提高工作效率。

數字化轉型可以通過引入先進的技術手段，提高稅務管理的質量和準確性。例如，大數據、人工智能等技術的應用可以對稅務數據進行深度分析和挖掘，發現潛在的稅務風險點，提出優化建議，提高稅務管理的質量和效果。

數字化轉型可以幫助企業更好地理解和適應稅收政策、法規的變化，加強稅務合規性。通過自動化處理稅務數據和申報流程，可以減少人為錯誤和違規操作的風險，確保企業的稅務行為符合法律法規的要求。

“金稅四期”背景下國有企業的稅務管理重點

稅收知識解讀和應用方面

國有企業開展稅務管理過程中，從業人員正確解讀和應用稅收知識、政策尤為關鍵。尤其是當前國家為了支持一些特定或新興行業，提供了多項稅收優惠政策的支持，為稅務管理提供支撐。然而，個別國有企業在具體實踐中，忽視了這項工作，不能實時追蹤稅法相關政策，造成稅務管理缺少政策支撐，或誤用政策，產生少繳、漏繳稅款的風險，給企業帶來稅務風險，阻礙了國有企業的高質量發展。

稅務管理風險評估、應對方面

“金稅四期”背景下，國有企業稅務管理風險應關注各類新變化，同時結合自身現實狀況，按照問題具體表現提升稅務風險管理的能力。如建立完善的風險評估、應對機制，按照風險評估內容和流程實施，找到稅務管理中隱藏的風險，并結合實際提出防范策略，規避稅務風險。

稅務管理信息化建設方面

“金稅四期”的出臺，使得國有企業稅務管理規范化、標準化水平顯著提升，也加強了國有企業內部信息化建設。在應用“金稅四期”時，需要充分利用大數據、云計算等先進技術，搭建企業自身的信息系統，并更好地與稅務部門集成對接，實現信息互聯共享，以實現稅務管理精細化。

RPA技術在稅務領域的應用場景

將RPA技術融入稅務管理，首先需要明確國有企業在稅務管理中對流程自動化的需求。通過將RPA技術具體應用于稅務崗位，詳細了解稅務崗位的工作內容，并進一步探索RPA技術在稅務管理中的實際應用場景。

在國有企業的稅務會計需承擔以下的核心職責：

涉稅登記與管理：負責向市場監督管理部門和稅務部門提交所有必要的文件和資料，以確保完成“一照一碼”登記、稅務設立、稅務變更、停業復業登記、跨區城涉稅事項的報驗管理以及稅務登記的注銷等各項手續，從而保證企業稅務信息的準確性和可靠性。

財務憑證管理：建立并不斷更新與稅務有關的財務記錄，以確保所有與稅務有關的文件都是合規和完整的。

稅種核算與審核：對各類稅種進行精細的計算、審核和復核，執行會計核算，并在相關的涉稅賬本上記錄，以確保稅務信息的準確性和一致性。

納稅申報與稅款繳納：按照稅法的相關條款編制納稅申報表，并確保稅款能夠及時繳納，以確保企業稅務申報的及時性和合規性。

稅務規劃與風險控制管理：始終重視并積極申請符合條件的稅務優惠措施。

對外聯絡與內部控制：負責構建和完善單位納稅的內部控制機制，并與銀行等外部機構合作，保持良好的溝通和聯系，確保企業稅務工作的順暢進行。

針對上述關鍵環節，RPA技術可在以下場景應用：

稅務數據收集與整理：

國有企業通常需要從多個系統或平臺收集稅務相關的數據，如銷售數據、庫存數據、財務數據等。RPA技術可以自動登錄到這些系統，按照預設的規則和邏輯，提取所需數據，并進行整合和標準化處理，形成統一的稅務數據平臺。在數據整理過程中，RPA還可以對數據進行初步的分析和校驗，確保數據的準確性和完整性，為后續的稅務計算和申報提供可靠的數據支持。

稅務計算與申報：

RPA技術可根據預設的稅務規則和算法，自動進行稅務計算，并生成相應的稅務申報表。這將大大提升稅務申報的效率和準確性，為國有企業節省大量的人力和時間成本。

稅務合規性檢查：

為了確保國有企業的納稅行為符合法律法規的要求，RPA技術可以對國有企業的稅務數據進行合規性檢查。該技術可自動比對企業的財務報表和稅務申報表，發現其中的差異和錯誤，并及時向財務人員發送預警信息。此外，RPA技術還可以根據最新的稅務政策和法規，對國有企業的納稅行為進行評估，確保稅務合規性。

發票管理：

除了發票錄入外，RPA技術在發票管理的其他環節也能發揮作用。例如，發票識別與報告、發票驗證與報告、發票認證以及發票開具等工作，都能通過RPA機器人實現自動化處理，提高數據校驗的準確性與效率。發票驗證模塊能夠驗證發票真偽，避免企業因發票問題而面臨稅務風險；發票認證模塊則能夠自動處理進項稅發票的抵扣勾選，減輕人工操作的負擔。

稅務分析與預測：

RPA技術可基于稅務數據，進行深入的稅務分析和預測，發現稅務風險點，提出相應的優化建議。同時，還可以根據歷史數據和趨勢分析，預測企業未來的稅務情況，為進一步決策提供支持。

政策更新與通知：

RPA技術可以自動抓取稅務部門的政策更新和通知信息，并將其推送給國有企業的財務人員。這有助于國有企業及時了解最新的稅務政策和法規要求，確保國有企業的納稅行為符合最新的法律法規要求。

作者單位：石家莊海山實業發展總公司