國有企業資金管理問題研究

郭雪梅

摘要：經濟全球化發展背景下國有企業迎來內部管理變革關鍵期，想要緩解企業的經營壓力，建立科學的經營發展目標，需要合理規劃企業內部的資金運轉，打造適合企業的資金管理機制。改變傳統的資金管理模式，保障企業的市場競爭力，在企業內部宣傳成本優先的管控思想，引進現代化信息技術，實現對各項業務活動的動態化監管。本文分析國企資金管理的現實價值，提出國企資金管理面臨的問題，通過調整國有企業資金使用、資金流通、資金分配等工作，確保資金的有效運作。從監督、考核、規劃等方面進行綜合考量，制定出科學的國有企業資金管理策略，強化國有企業現金流管控水平。

關鍵詞：國有企業；資金管理；問題策略

國有企業資金指的是在各項經營項目活動開展過程中，企業的生產、經營、資源分配等工作都需要充足的資金作為保障，國有企業資金管理主要指的是企業資金獲取、企業資金投入、企業資金使用等工作的有效管理，更好的適應經濟快速增長帶來的市場壓力，調整國有企業的內部經濟結構，參考政府出臺的一系列貨幣政策，建立國有企業資金流動性管理機制。計算得到國有企業負債率，分析企業經營發展階段需要解決的風險問題，遵循安全高效的發展原則，合理進行企業內部資金配置，通過多元化的資金籌措路徑保障國有企業資金的穩定供應。

一、國企資金管理的現實價值

（一）提高國家的經濟實力

國有企業作為國民經濟體系中的重要一環，國有企業內部資金管理質量會直接影響到國民經濟的發展，加強資金管理需要不斷調整國有企業的內部經濟結構，保證企業經營效益的穩定增長。在現代化經濟體制改革背景下，國有企業的生產規模不斷擴大，為了適應激烈的市場競爭環境，國有企業承擔的社會職責越來越重。國有企業各項經營業務開展過程中，需要嚴格執行國家制定的法律規定和政策文獻，構建和諧穩定的社會發展環境。國有企業資金獲取途徑主要以政府財政撥款和企業本身運營自籌的方式為主，國有企業內部資金的高低直接體現出國家的綜合發展實力，強化國有企業資金管理的主要目標是提高國有企業內部控制成效，促進國家經濟實力的穩步提升。

（二）保障國有企業資金安全

從國有企業可持續發展的角度來看，國有企業內部資金的安全穩定性十分重要，國有企業在各項業務活動開展需要充足的資金作為支持，當某一環節出現經濟危機時，能夠及時通過資金循環，保障企業經營安全，降低企業經濟損失。加強國有企業資金管理，有效規避企業發展進程中的負面影響，避免企業陷入到財務危機，預防企業破產隱患。在國有企業經營決策制定和經濟活動開展進程中，提高對資金安全管理的重視，為國有企業營造一個良性發展環境，滿足國有企業的市場經營發展需求。

（三）強化國有企業財務管理質量

國有企業資金管理作為財務管理的一部分，通過資金管理能夠實現企業內部資源的合理配置，保證資金使用效率，有效控制資金成本投入，預防企業經營發展階段面臨的各類風險因素。資金管理需要遵循安全性、效益性、價值導向性、合理配置性的基本原則，計算企業內部的資金存量，強化資金鏈管理，保證資金的合理使用，發揮出資金管理集中化、規?；陌l展優勢。在進行風險控制、風險評估的前提下，拓展國有企業融資渠道，調整企業內部的債務結構，通過降低融資成本的形式，提高企業資金周轉率。在企業財務收支計量階段，需要考慮資金占用情況，計算非貨幣流動資產的占有比例，保持企業內部資產結構的平衡性，在資金投入和資金使用階段按照一定周期調整資金結構配比，通過資產配置維護企業的可持續發展，實現企業經營效益最大化。[1]

二、國企資金管理面臨的問題

（一）資金管理信息化水平不足

許多國有企業仍然采用傳統的人力資源管理模式，各項數據統計和資金核對依靠人力調查實現，即使一部分企業已經構建財務管理信息系統，但信息系統的服務功能只局限于傳統的資金核算。在數據分析、數據統計、數據搜集、數據整理、數據核對等多個工作環節中信息系統應用程度不高，負責資金管理的工作人員個人技術水平有限，只能簡單的進行數據記錄，難以通過信息化手段進行數據分析。缺少科學的信息化管理軟件作為約束，導致國有企業內部提交的數據信息準確性不足，存在弄虛作假現象，難以體現出企業資金管理信息系統具有的智能化、自動化功能優勢。甚至會出現信息處理不及時、各部門信息獲取不對稱、信息孤島等一系列問題，嚴重影響到企業內部資金管理工作的開展。

（二）內部資金監管機制不健全

國有企業在經營發展過程中未建立完整的資金管理體系，國有企業的管理者難以有效監測企業內部的資金運行情況，對資金的往來事項了解不足，資金管理缺少科學規劃，主要以事后復查的方式進行資金管理，但已經造成的資源損失是無法追回的。缺乏事前、事中、事后全過程監管機制，直接影響到國有企業經營效益，一部分國有企業審批文件不健全，采用先付款后審批的方式，在資金管理進程中存在較高的風險隱患。國有企業未建立財務監測體系，導致對企業內部資金的流向不明確，存在非法占用資金的問題，不利于各項資金管理工作的穩定開展。[2]

（三）資金使用效率較低

國有企業的經營者，針對企業財產只擁有經營管理權，經營者并不是企業的所有者，導致經營者對企業內部資金管理重要性的認識不足，在資金管控階段和資金使用階段遇到許多問題。國家為了保障資金的安全性，對投資增值活動進行有效監管，忽視了資金收益性管理，通過對比分析發現民營企業的資金使用具有較高靈活性，但面臨的投資風險更大。國有企業大多將可流動資金存入銀行，以此來獲取穩定的利息收益，過于保守的資金管理模式，雖然保證了資金的安全性，但資金能夠創造的收益大幅降低，難以實現國有資產保值增值的發展目標。國有企業已經基本實現資金集中化管理，但缺少高效的管理機制作為約束，整體資金使用效率偏低，結合國有企業相關財務數據分析，判斷企業資金的利用率和流動性低于非國有企業。國有企業設立的下屬企業成員存在嚴重的本位思想，在經營發展階段將重心放在企業發展需求的滿足上，忽視了企業集團的整體效益，下屬企業之間缺少配合，對資金的集中管控存在抵觸情緒，認為總公司采用資金集中管控是在剝奪子公司的資金控制權。尤其是經營效益較好的下屬企業，在經營決策制定中處于強勢地位，不愿將閑置資金納入到集團管控中，導致資金管理缺乏統一調度，在資金調配階段存在資金閑置浪費問題。經營效益較差的企業始終得不到集團的資金支持，會通過銀行借貸的方式滿足資金調用需求，負債經營狀態下無形中增加了企業的運營成本，影響到企業的綜合效益。

（四）財務人員能力不足

在激烈的市場競爭環境下，國有企業存在財務人員綜合能力不足的現象，雖然在國有企業內部財務人員的數量不少，但整體財務工作效率不高。財務管理人員對辦公軟件和信息化工具的使用熟練度不夠，即使是完成上級下達的基礎類工作都需要投入大量的時間與精力，面對企業經營決策制定、企業項目投融資分析、企業全面預算管理等更加復雜的工作內容常常感到力不從心。國有企業財務管理人員內部組織結構不平衡，大多數的財務管理人員面對國企資金管理只是簡單的采用收付核算的模式，不具備海量財務數據深度分析的能力。目前國有企業資金管理崗位的工作人員，與企業各項業務開展之間未建立密切的合作關系，即使一部分財務人員從信息化資金管理系統中獲取相應的數據材料，但無法做到結合財務金融知識，從宏觀的角度去考慮企業未來的發展方向，合理進行資金調配。財務人員缺乏憂患意識，導致整體資金使用效率較低，穩定的工作狀態成為財務人員的追求，在實際工作開展中處于被動接受的狀態，為企業創造的價值有限。大多數財務管理人員認為只要做好基本工作，領到屬于自己的薪資獎勵，就能得到滿足，未曾考慮企業的長遠發展需求，對新知識、新技術的接收能力不強，難以從事高等級的資金管理工作。[3]

三、國企資金管理的實踐對策

（一）建立信息化資金管理平臺

國有企業資金管控平臺的構建需要以業財融合為基礎，打造多元化信息資金管控體系，信息管理平臺的內部功能結構分為投資管理模塊、薪酬管理模塊、人事資源管理模塊、內部資金管理模塊、預算分析模塊、財務核算模塊等。將資金管理工作滲透到企業各項業務開展的全過程中，打造一體化監督管理運營體系，全面提高國有企業的資金管控水平，強化內部控制質量，在資金管理工作開展進程中，保持各部門工作內容的互聯互通，實現業財融合發展目標。國有企業需要運用現代信息化工具，圍繞具體的功能模塊進行深度系統開放，實現對各部門海量數據資源的有機整合，建立統一的數據集成化管理標準，實現對資金信息的全方位、動態化監控。工作人員能夠結合企業下達的管理任務，適當的進行數據材料查詢，保證國有企業各項業務活動都在資金管理信息系統的監督下，打破各部門之間的交流壁壘，實現海量數據資源共享，維護國有資產的使用安全。國有企業想要發揮出財務信息系統的應用價值，需要培養出熟練掌握人工智能技術、大數據技術的高素質人才，合理進行企業經營發展預測，分析企業業務活動面臨的風險問題，針對資金管理風險發出有效預警，保證各項資金管理工作的穩定開展。

（二）完善國有企業資金監管機制

打造國有企業資金管理監督體系，完善現有的資金管理制度，建立系統化的預算管理方案，在資金監察過程中積極了解企業各項資金管理活動的開展情況，在保障國有企業內控管理質量的同時，在重大投資項目開展前，通過海量數據收集與整理，為企業戰略化發展決策的制定提供有效參考。優化資金審批流程，打造精細化資金管理機制，建立系統分析模型，對企業經營發展進程中面臨的各類風險因素進行全面管控，對企業面臨的資金風險進行全面評估，借助預警機制向工作人員出示企業發展可能面臨的各類風險隱患。企業管理者發揮帶頭性作用，組建內部審查機構，發揮內審機制動態化管理作用，資金管理不再是事后監督程序，在企業業務開展前進行合理規劃，實現對資金使用流程的全面監管，制定出適合企業的戰略發展決策，控制階段性的企業財務狀況。[4]

（三）提高企業資金使用效率

想要提高國有企業的資金使用效率，需要建立集中化管理制度，對當前資金管理流程進行約束，要求企業各部門的管理者嚴格遵循資金管理制度，執行資金管理任務，更好的適應全新的市場經濟環境。調整企業內部戰略結構，強化企業綜合管理成效，要求國有企業及時調整與資金管理相關的規章制度，達成集中統一的管理目標。制定資金集中管理辦法，讓各部門的工作人員明確資金管理的主要范圍以及具體的工作形式，嚴格參照資金管理方案執行資金管理任務，劃分企業資金管理范圍。國有企業除社保專戶、項目專戶等專戶儲存資金之外，需要將所有資金統一納入到指定銀行賬戶，在保證款項使用安全的前提下，加強國有企業內部資金的檢查與指導，保證企業資金高度集中化。結合國有企業的實際經營情況和面臨的各類風險因素，制定出針對性的資金歸集模式，現金池模式是企業銀行之間借助網上銀行系統建立有效連接，實現集中結算，在規定日期進行資金的撥付與劃轉，實現對國有企業資金的有效控制。智能化國有企業資金管理模式的有效應用，能夠實現資金歸集與結算，對資金的應用情況進行動態化監管，為企業提供優質的投融資金融服務，對銀行賬戶進行規范化管理。充分利用閑置資金，降低融資成本，制定科學的銀行賬戶管理辦法，采用歸口管理的模式，合理設置操作權限，定期清理長期閑置賬戶，保障賬戶操作的安全性和規范性。

（四）健全財務人員培養機制

促進國有企業財務人員管理機制改革，打造高素質的管理會計人才團隊，發揮出財務管理人員在國有企業經營與發展中的重要作用，為企業經營發展決策的制定提供有效參考。在國有企業高素質人才培養過程中，秉持服務性、技術性的基本要求，培養出高素質的會計管理人才，完善現有的財務管理制度。建立財務負責人委派機制，實現集團企業對下屬企業財務工作的統一監管，設立首席財務官的工作崗位，在子公司財務管理中起到監督管理作用，首席財務官有權直接向總公司提交財務報告，讓集團公司能夠充分了解下屬企業的經營發展情況。在現代化數據管理中心成立財務人員檔案，了解財務管理人員的基本情況，將其作為人員調度、人員晉升的重要參考。在企業內部進行輪崗交流，關注崗位人員的工作表現，制定科學的人才培養計劃，為財務人員提供分層次的交流實踐平臺，讓財務人員能夠通過在線學習的方式補充金融知識，積極主動的參與到企業經營發展計劃制定中。[5]

四、結束語

各部門管理者針對業務活動開展制定的各項決策，都會影響到企業內部的資金運作，通過國企資金管理能夠提升國家的經濟實力，保障國有企業資金安全，增強國有企業財務管理質量。國有資金管理進程中面臨的主要問題有資金使用效率較低、資金管理信息化水平不足、內部資金監管機制不健全、資金管理人員能力。為了確保各項資金管理制度的有效落實，需要建立資金集約化管理方案，引進現代化信息技術建立企業資金管理系統，整合海量數據資源，分析企業面臨的資金風險問題，加強各部門之間的通力合作，提高企業資金管理質量。

參考文獻：

[1]劉文娣.國企資金管理的重要性及措施[J].上海企業，2023 （7）：71-73.

[2]張珂.基于風險防范的國企資金管理體系的構建[J].中國民商，2023 （1）：64-66.

[3]宋偉.新常態背景下國企資金管理問題研究[J].發展改革理論與實踐，2023，39 （1）：160-162.

[4]任晶瑩.探究國企資金管理中的障礙和應對措施[J].環球市場，2023 （15）：49-51.

[5]王海軍.加強國企資金管理降低企業財務費用策略研究[J].品牌研究，2023 （2）：269-272.