企業多元化發展下企業集團資金集中管理研究

本文探討企業集團資金集中管理在企業多元化發展下的實踐情況，介紹企業集團資金集中管理的基本概念及法律依據，闡述落實該管理方法在推動企業集團健康發展中的意義。隨后針對資金集中管理現存問題，提出充分認識到資金集中管理的重要性、重視企業集團信息化建設、加強企業資金全面預算管理等建議，以期通過上述途徑加強資金管理的可行性、合法性及風險控制的有效性，全面發揮資金集中管理優勢，以期做大做強企業集團。

隨著改革開放帶來的發展浪潮，21世紀以來，我國經濟發展穩中向好，信息技術與企業經營模式也隨著經濟全球化的發展進入到新的階段。為了達到提高資金使用效率，規避財務風險與系統性風險的目的，同時具備平臺化、信息化、集約化以及共享化等諸多特點的資金集中管理，成為眾多企業集團的優先選擇。

目前企業集團開展資金集中管理，主要通過集中所有層級成員單位資金至集團總部或總部指定的財務公司，再通過信息化管控，由集團總部負責對資金進行統一調配與使用。如此一來，不僅可以整合企業集團系統內資金資源，還可以實現資金管理的宏觀調配，有利于企業實現高質量、多元化發展。基于此，本文針對企業多元化發展下的企業集團資金集中管理，介紹資金集中管理及其優勢，總結現存問題，提出解決建議，促使資金集中管理過程中各項操作的合法合規性，確保履行過程中各類風險得到有效控制，企業集團資金集中管理落到實處，發揮實效。

企業集團資金集中管理

概述

資金集中管理是在企業集團中設立對應單位或部門，以集團內各成員單位資金作為主體，結合實際開展統一歸集，再通過活用企業集團的信息化系統，將采集到的資金使用信息與內部管理系統結合，在企業集團中統一部署資金調配，最終達到提高資金利用率、化解企業融資風險、提高企業管理效能等功效。

資金集中管理法律依據

企業集團的資金集中管理，主要依據《企業國有資本與財務管理暫行辦法》、《企業財務通則》等現行法律法規。例如《企業國有資本與財務管理暫行辦法》（財政部于2001年4月28日發布，財企〔2001〕325號）第四條：“企業應當按照建立現代企業制度的要求，明晰產權，理順和規范資本與財務管理關系。”第七條：“母公司的主要職責如下：……（八）實行企業內部資金集中統一管理，依法管理子公司投資、融資事項”。

《企業財務通則》（財政部于2006年12月4日發布，財政部令第41號）第二十三條第一款規定：“企業應當建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。企業支付、調度資金，應當按照內部財務管理制度的規定，依據有效合同、合法憑證，辦理相關手續。”第二十三條第三款規定：“企業集團可以實行內部資金集中統一管理，但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規規定，并不得損害成員企業的利益。”

資金集中管理方式

1.結算中心模式

此模式下，企業集團在總部內部設立資金結算中心，并確保其具有獨立性，專門負責內部資金的集中管理與結算。企業集團結算中心在主辦銀行開設“集團總部”名義的總賬戶，并通知所有成員單位在所在地的主辦銀行分別開設收入與支出賬戶，成員單位除基本賬戶、個別專用賬戶有特別需要予以保留外，剩余賬戶全部取消，采取收支兩條線的管理方法，確保資金管理清晰，降低混同的風險。

2.財務公司模式

此模式下，在獲得銀保監會的批準之后，企業集團可指定下屬財務公司具體負責經營銀行業務，該財務公司屬于非銀行金融機構，主要為企業集團的資金集中管理與內部資本市場運行提供支持，其可在銀保監會的監督指導下，面向各個成員單位，提供存貸款辦理、財務顧問以及轉賬結算等一系列業務。

企業集團實施資金集中管理的意義

有助于打造企業集團利益共同體

企業集團實施資金集中管理，將所有成員單位的資金整合，由企業集團負責統籌管理與支配，進一步構建企業集團利益共同體。在集團層面的戰略中，資金集中管理屬于非常重要的資金規劃，集體總部應當與所有成員單位協同參與，共同落實，確保資金集中管理的各項舉措得到有效落實。所以，集團總部以及成員單位的主要領導，應對資金集中管理給予重視，立足于企業集團的發展全局，真正了解資金集中管理優勢，真正達成集中企業優勢資源，盤活企業閑散資金，打造企業集團利益共同體的目標。

有助于集團企業制定科學的戰略決策

隨著社會經濟的飛速發展，市場競爭越發激烈，企業經營也將面臨諸多挑戰。在企業集團多元化發展的大背景下，企業集團內部組織交錯、結構復雜，各層級的成員單位間互相交織，再加上地域分布的復雜性，極大的提高了企業的管理成本。特別是部分成員單位可能受業務發展影響導致資金管理上存在困境，如無法合理有效的調配資金，甚至會影響到企業集團整體的戰略投資規劃，阻礙企業今后的長期發展。通過采取資金集中管理模式，集合企業集團資源并統一調配，既有利于集團公司在充分明確自身可掌握資源的前提下更科學的制定戰略決策，又可以通過資源調配降低戰略目標的實現難度，進一步提升企業集團價值。此外，合規推進的資金集中管理流程，還可以規避資金風險，避免資金收付混亂對制定乃至落實戰略決策可能造成的影響。

有助于提高集團資金的管控效率

隨著企業集團規模的擴大，各級單位資金收支結算工作增多，往往會導致各類層出不窮的財務風險，如果無法保證制度完善、監督有效，將可能導致管理腐敗或資金鏈斷裂等問題。這就需要企業集團整體樹立風險意識，合規推進的資金集中管理模式，可以通過收支兩條線、多層級審批支付、統籌規劃支付、整體融資授信等方式，確保資金的安全性，提高企業集團資金風險控制能力，幫助企業集團規避財務風險以及資金管理隱患。

此外，以企業集團開展的資金管理，能通過提高企業資金規模，為銀行綜合評估提供便利，憑借企業集團的綜合實力，提高整體融資授信額度，增加融資效率，以達到節約融資成本、降低融資風險的目的。

企業集團公司實施資金集中管理存在的問題

集團公司之間資金往來管理混亂

對企業而言，資金管理一旦出現問題，必然會影響到企業經營。特別是在企業集團資金集中管理的過程中，部分單位或者部分單位之間的資金管理一旦出現混亂，可能造成企業集團財務管理失控，難以及時發現企業集團內存在的問題。例如部分企業為了實現自身利益最大化，往往會出現隱瞞、甚至虛造、偽造財務信息的行為。而財務信息不對稱的存在，將直接影響到企業集團資金使用的有效性，導致企業集團對下屬公司經營、發展情況了解不夠充分，并因此造成決策失誤。

此外，未能合規開展的資金集中管理，很容易導致集團公司之間的資金混同。特別是采取結算中心模式時，企業集團的母公司，甚至部分重要子企業，一旦出現累訟或逾債，將可能導致企業集團資金池被查封，這必然會對企業集團資金管理產生深遠的影響，應提前采取有力措施加以規避。

公司配套管理系統建設滯后

眾所周知，資金是企業集團運營的“血液”，只有保證其循環順暢，企業集團方可健康成長，在激烈的市場競爭中占據有利地位。但如何讓“血液”循環順暢，離不開企業管理系統的建設，管理系統建設的滯后將直接影響資金管理效率和效益的提升。總結企業管理體系中資金管理的問題，主要體現在兩個方面：

第一，企業信息化建設滯后。企業集團資金集中管理的大前提是將企業集團資金統一歸集，再通過活用企業集團的信息化建設，將采集到的資金使用信息與內部管理系統結合，在企業集團中統一部署資金調配。但受企業信息化建設滯后的影響，導致資金的申請、使用、流動、周轉等的信息化管理效率不夠理想，整體上仍未能實現大數據、智能化手段在資金管理中的普及，長此以往將無法保證資金在各單位之間安全、高效的流動。

第二，企業集團內部資金管理監督形式滯后。企業集團在資金管理過程中，監督機制不夠完善，可能導致無法將責任落實到具體管理崗位和個人。受信息化建設滯后影響，企業集團現有的內部控制及監督手段比較傳統，導致部分流程容易出現漏洞，使資金管理流程存在隱患。

企業未能推行全面預算管理機制

全面預算管理機制在現如今的市場發展中，是各大企業實現平穩發展的必要手段，通過此機制開展預算管理工作，可以加強企業集團生產經營活動的協調性，真正發揮資金集中管理的優勢。但是全面預算管理方法的普及，仍存在一些有待協調的問題，例如企業集團成員單位未能真正認識到全面預算管理的重要性，沒有按要求建立起相應的管理機制；或是在開展預算管理的工作中，未能結合企業的實際情況來編制和實施全面預算，或是未能按時統籌出完善的全面預算方案，致使全面預算管理的優勢沒有得到體現，也未能鑲嵌進企業運營的全過程。

加強集團公司資金集中管理的措施

明確資金集中管理的重要性，部署落實各項管理措施

企業集團實踐多元化發展的過程中，必須明確資金集中管理的重要作用，并以此為基礎完成各項管理措施的部署。為此，應從加強成員單位企業配套制度建設及加強企業員工培養等方面落實資金集中管理。

第一，可以通過加強成員單位企業配套制度的建設，加強企業集團資金集中管理的規范性與有效性。制度合規是落實企業管理的前提條件，推進各成員單位企業配套制度的建設，既能通過制度規范指導各單位落實資金集中管理過程中的各項工作，規避執行漏洞，又能通過制度明確獎懲機制，將管理職責落實到具體崗位和個人，充分落實資金集中管理的重要性。

此外，完善的制度建設，可以促使資金集中管理各項工作合規開展，落實收支兩條線的管理方法，實現母公司以及所有成員單位資金的協調管控，提高企業集團內部資金管理以及使用效率，確保所有資金能夠分配到合適的工作中，杜絕集團公司之間的資金混同，從而降低企業集團面臨的資金風險。

第二，可以通過定期開展面向所有成員單位及其員工的宣傳與培訓，介紹資金集中管理的方法以及重要性，幫助各單位正確理解與掌握資金集中管理的方法，使其能夠參與到企業集團組織的資金集中管理工作，實現資金資源整合以及宏觀調配，規避金融風險。與此同時，企業應對人才培養工作提高重視，通過培養員工現代化的管理理念，促進資金管理部門綜合能力的增強，以堅實的基礎助力員工更好地融入資金管理工作。

重視企業集團信息化建設，提高資金管理審批效率

企業集團開展資金集中管理，還需要加強信息化建設，推進大數據、云計算以及人工智能等先進技術手段的運用，在創新資金管理模式的同時，進一步提高資金管理審批效率及使用效率。例如企業集團可以引入用友BIP管理系統，通過確保企業集團各層級單位、各職能部門端口接入主系統，達到集團精細管控、一體化應用、信創安全、職能創新、交互體驗等五大功效。或者引入泛微智能預算平臺，創新資金管理模式，實現企業集團內管理職能的轉變，從信息化資金管理向互聯網資金管理過渡，達到全方位、全過程、智能化、移動化、平臺化以及全程電子化的資金管理。借助各種信息化系統的應用，消除企業集團內部的信息差，以及企業集團和銀行之間的數據傳輸壁壘，實時監控企業集團賬戶資金變化，防范資金分散、資金安全等風險。

加強企業資金全面預算管理，提升資金集中管理效率

企業集團資金集中管理的實踐中，需要切實加強資金全面預算管理，順利實現既定的階段化發展目標，進一步加強企業集團資金集中管理。為此，可從以下幾個方面落實資金全面預算管理：第一，構建完善的全面預算管理體系，讓全面預算管理工作的作用在企業成本控制及資源利用的過程中最大程度的發揮出來；第二，構建健全的預算管理機構，并確保其在運行中兼具高效性、權威性和獨立性，進一步落實全面預算管理；第三，構建適配的預算及預警指標，及時發現可能超出企業正常預算指標的情況并做出妥善處理，從而有力控制成本支出；第四，提高全面預算管理信息系統技術水平，以便有效掌握和分析企業資源，以使企業可以根據最優方案配置資源；第五，加大預算監督控制力度，發揮全面預算管理實際價值；第六，規范全面預算管理效果考核評估體系，做好事前評估、事中監督和事后考評，保障企業預算管理工作效果的提升。完善的全面預算管理體系，將促使企業進一步強化企業成本控制水平，提升集團資金使用效率，確保企業集團資金集中管理到位。

綜上所述，企業多元化發展下，對企業集團資金管理提出了全新的要求。通過采取資金集中管理的方法，實現企業集團總部和成員單位資金的統一管理，充分發揮資金集中管理平臺化、信息化、集約化以及共享化等特點，有利于提高企業集團資金管理與使用效率；同時協同推進企業信息化體系建設、資金預算管理體系建設等，保證資金管理合法合規開展，最終協助企業集團實現多元化發展的目標。

（作者單位：廣東省廣業環保產業集團有限公司）