傳統文化驅動履責創新：理解企業社會責任的“V”理論框架

社 會責任作為一種持續演進的全球性社會思潮，一直在影響著思想、實踐和表達的各個方面。從世紀之初的聯合國全球契約十項原則，到2010年國際標準化組織發布社會責任國際標準“ISO26000：社會責任指南”，到目前風起云涌的ESG，即環境（Environmental）、社會（Social）和治理（Governance），社會責任運動在世界范圍內的影響力一直在提升。但是，歡呼社會責任勝利的時刻并沒有隨之而至。對企業社會責任底層邏輯的理解不一以及基礎理論突破的徘徊不前，始終是影響全球企業社會責任發展的深層次障礙。本文希望通過充分運用中華優秀傳統文化的思想資源，提出一個理解企業社會責任底層邏輯的理論框架，為理解、檢驗、實踐和評價企業社會責任提供底層共識，以推動企業履責創新，真正發揮企業社會責任的應有作用。

探索面向未來的社會責任理論

企業社會責任，是指追求對社會負責任的企業行為。企業社會責任的基本問題是微觀的企業行為與宏觀的社會福利的關系問題。研究企業社會責任，核心是探究什么樣的企業行為能夠最大限度地增進社會福利。對這一問題的科學回答，是理解企業社會責任的底層邏輯，也是對企業社會責任作出“元定義”的邏輯起點。

習近平總書記在2023年6月2日召開的文化傳承發展座談會上深刻闡述了“第二個結合”，指出“文化關乎國本、國運”，要全面推進馬克思主義同中華優秀傳統文化相結合，推動中華優秀傳統文化創造性轉化、創新性發展，建設中華民族現代文明；指出“第二個結合”是又一次的思想解放，“讓我們能夠在更廣闊的文化空間中，充分運用中華優秀傳統文化的寶貴資源，探索面向未來的理論和制度創新”。基于對企業社會責任底層邏輯的理解，筆者認為，中華優秀傳統文化是面向未來的企業社會責任理論和制度創新的寶貴資源。

企業社會責任思潮得以流行的底層邏輯是相信微觀企業行為在增進宏觀社會福利方面有巨大潛力。微觀企業行為與宏觀社會福利的關系問題，其實是中國文化傳統的“修齊治平”問題。“格物、致知、誠意、正心、修身，齊家、治國、平天下”，“格致誠正、修身”可視為微觀層面的企業行為，“齊家、治國、平天下”可視為宏觀層面的社會福利。企業社會責任概念與中華文明中的“修齊治平”智慧彼此契合，可以充分運用中華優秀傳統文化的寶貴資源，探索面向未來的社會責任理論。

理解企業社會責任底層邏輯的“V”理論框架

理解企業社會責任的底層邏輯需要一個“元定義”

自企業社會責任思潮流行以來，先后出現的企業社會責任概念不下百種，對企業社會責任內涵缺乏學理層面的統一理解、缺乏元定義，嚴重制約了企業社會責任理論研究和實踐落地的深入性。那么，應該如何理解企業社會責任呢？

企業社會責任概念的核心內涵是推動特定企業在其預期存續期內最大限度地增進社會福利。這要求我們著眼企業的現實運行過程，理解企業行為與社會福利的關系。一方面，作為一個整體，企業的現實運行過程是通過市場、法律法規等正式規則，道德文化等非正式規則，政府調控等社會運行機制，與社會發生互動關系的過程。另一方面，作為具體的企業，現實運行過程是圍繞提供的具體的商品和服務，與具體的利益相關方發生豐富的社會交往的過程。企業行為增進社會福利的有效性與充分性，既取決于社會運行機制的有效性，也取決于內嵌于企業運行過程中的利益相關方互動關系的質量。前者著眼企業共性，透視企業個體增進社會福利的社會機制及其有效性；后者著眼企業個性，透視企業個體增進社會福利的企業方式及其有效性。

傳統的企業發展方式、運營模式和管理范式，基礎假定是視企業為一個純粹的商業組織，只要能夠對市場價格信號作出有效反應，就能通過追求利潤最大化，實現社會福利最大化。這是諾貝爾經濟學獎獲得者弗里德曼的論斷——“公司有且僅有的社會責任就是盡可能地賺錢”。他看似贊同社會責任，實則將社會責任完全置于研究視野和實踐選擇之外。弗里德曼論斷或可稱為“弗里德曼社會責任咒語”，對社會責任理論和實踐產生了深遠影響，至今依然如此。

事實上，只要愿意觀察真實世界的企業就會發現，企業從來不是純粹的商業組織。企業在其現實性上，既是經濟組織（不同于商業組織），也是政治組織、社會組織、文化組織，歸根結底，是一個綜合性的伴隨著社會文明發展而不斷演進的社會組織載體。曾任美國最高法院法官的路易斯·布賴德斯（Louis Brandeis）指出，“在現代企業中，展示人類最精致、最多樣的智力和道德品質的機會是如此之多，僅僅把賺錢視為目的是不合理的。既不能僅僅把權力或規模的擴大視為值得仰慕的志向，也不能把企業經營視為游戲，因為企業行為與人類的幸福與痛苦密不可分。”但是，如果不能從企業行為與社會福利的現實關系出發，立足更有效的制度供給和知識供給，持續探索更加符合社會文明進步需求的新的企業發展方式、運營模式和管理范式，企業社會責任的社會文明進步功能將無從展現，從而導致企業在現實性上，只能淪為一個追求利潤最大化的純粹商業組織。這也是迫切需要一個能夠理解企業社會責任底層邏輯的“元定義”的根本原因所在。

理解企業社會責任底層邏輯的核心要素及“元定義”

企業社會責任作為推動特定企業在其預期存續期內最大限度地增進社會福利的社會思潮，其底層邏輯至少包括如下核心要素。

一是渴望一個更美好世界（Yearning for better world）的履責意愿和能力。企業社會責任概念，以企業具有追求社會福利最大化的意愿和能力為前提和基礎。追求社會福利最大化可表述為“渴望一個更美好世界”。企業能否內生出“渴望一個更美好世界”的意愿和能力，決定著企業社會責任概念是否具有科學性與現實性。

二是社會價值導向（Social value orientation）的履責標準和能力。企業社會責任概念內含著社會價值導向的企業行為標準，意味著企業有意愿和能力以存續期內的社會價值創造結果作為企業決策和行為選擇標準。對社會負責任的企業行為，只能以社會價值導向為最終標準。區分社會價值導向、利益相關方價值導向和企業價值導向，堅持社會價值創造最大化，是處理相互沖突的利益相關方價值的邏輯依據，也是避免出現少數或多數利益相關方合謀損害社會價值創造結果的行為保障。

三是對企業與社會、利益相關方關系的認知變革與認知提升（Relationship improvement）。企業社會責任概念意味著對企業與社會（環境）、企業與利益相關方關系的再認識、再深化。新古典經濟學視野下的企業運行過程，往往被抽象為單純的市場交易過程，企業與社會的關系只是企業通過市場價格信號向社會獲取生產要素和提供特定商品的關系，企業與利益相關方的關系只是企業與生產要素所有者和商品消費者的市場交易關系。在完全競爭的有效市場假設下，企業通過追求利潤最大化實現社會福利最大化。但是，只要著眼于企業的現實運行過程，就不難得出結論，推動企業行為最大限度地增進社會福利，必須對目前局限于新古典經濟學視野的企業與社會、企業與利益相關方的關系進行再認識，重新理解微觀企業行為與宏觀社會福利的關系。

四是能夠保障特定企業具有內生性履責意愿和能力的組織治理安排（Organization governance）。企業社會責任意味著對企業組織治理機制的重新安排，以確保企業履責意愿和在預期存續期內最大限度增進社會福利的履責能力的內生性。傳統的企業組織治理機制源于企業作為商業組織的市場競爭邏輯，因而忽略了一個顯而易見的重要現實：任何商業決策都是關乎人的決策，是一種社會決策、環境決策。無論是社會制度安排還是企業治理機制，都需要探索超越單純的商業邏輯，形成社會價值創造本位的新企業發展觀念、新企業運營方式、新企業創新路徑、新企業管理模式，而這一切的形成都有賴于新的企業組織治理安排及蘊含其中的新的企業發展邏輯。

五是具有清晰的實踐機理支撐的新企業行為方式，至少包括運營透明度（Transparency principle）、利益相關方合作機制（Cooperation mechanism）和社會與環境影響管理（Impacts management）三大要素。

運營透明度。保有透明度，企業要主動將企業運營過程對人、社會和環境的影響，即把與企業運營相關的社會和環境問題公之于眾，通過信息對稱促進社會和環境問題的創新解決方案的產生，即通過催生和推動創新的合作機制提高解決社會和環境問題的效率與效果。

利益相關方合作機制。催生和推動合作機制，在充分透明的基礎上，推動企業與利益相關方建立社會價值創造共識與相互信任，合作探索企業行為增進社會福利的有效路徑與機制，進而推動社會制度創新；在社會制度建設層面形成更加有效的社會合作機制創新，包含通過建設新型市場和催生更有效、更復雜、更全面的價格信號，形成更有效的解決社會和環境問題的市場機制。但是，市場機制和價格信號顯然不能覆蓋問題解決方案的全部甚至大部分。從終極意義上講，能夠通過市場機制和價格信號解決的社會和環境問題，一定會通過市場的方式發明出來。所以，企業社會責任最大的獨特性是推動解決無法純粹通過市場機制和價格信號加以解決的社會和環境問題。其問題解決機理是立足推動發揮利益相關方的主動性、積極性（催生意愿），推進企業與利益相關方在信息、資源、能力方面的優勢互補、合作創新，形成利益相關方合作解決社會和環境問題的多元平臺與創新機制，催生出多元化、創新性的社會和環境問題解決方案；進而催生宏觀層面的社會制度創新，形成更豐富、更有效的社會合作機制，即通過利益相關方合作和社會合作機制建設，充分發揮企業行為增進社會福利的更多潛力、更高效率和更好效果。

社會與環境影響管理。透明度和合作機制建設要聚焦企業運營對社會（包括利益相關方）和環境的影響，企業社會責任的核心內容與關鍵機理，是通過推動企業有效管理自身運營對社會和環境的影響，最大限度增進社會福利。具體而言，就是要推動各方及時了解企業運營對社會和環境的積極影響和消極影響，通過透明度建設和利益相關方合作機制創新，促進社會制度創新，持續探索最大限度地增進積極影響、減少消極影響的有效辦法和機制。這些辦法和機制既包括宏觀層面的法律法規、標準規范、道德風尚等社會治理機制，也包括微觀層面的通過企業與利益相關方的復雜互動積淀的制度創新與機制演進。也就是說，有效管理企業運營對社會和環境的影響，既需要社會制度創新層面的普遍性、集中式的社會價值創造知識供給，也需要企業制度創新層面的個性化、分散式的社會價值創造知識供給。

總之，基于透明度（Transparency principle）、合作機制（Cooperation mechanism）和影響管理（Impacts management）三大要素的企業社會責任實踐機理，具有推動社會治理機制創新的巨大潛力。我們不難從日常經驗中體會到，影響社會文明進步和人們生活質量的問題往往都是些“平庸的惡”或“不起眼的善”，是一些組織或個人目前不在意的“小事情”，但它們時刻存在且數量巨大、范圍廣泛。這些細碎廣泛且數量巨大的問題，在多數情況下既無法通過市場機制或政府調控解決，也無法通過法律機制或集中式的社會治理機制解決。與這些社會問題相關的社會進步機制建設需要每個社會主體主動作為，先行一步，合力解決。如何才能形成這種社會主體主動作為的機制呢？

企業社會責任昭示了一種由各利益相關方合作解決問題的創新機制的巨大可能性。就單個企業而言，企業社會責任推動問題解決的力量可能是微小的，但是高度個性化的社會分散治理機制如果得以普遍推廣，無疑將產生巨大的社會福利增進效應，可以推動社會治理機制的重大創新。如果社會主體都能主動思考，及時釋放社會和環境問題信號，推動各方合作，發揮社會閑置資源配置潛力，就能在“靜悄悄的管理革命”中解決很多影響人們日常生活質量的社會和環境問題，而且成本低、效率高、適應性強，并且可以極大推動中國社會極為缺乏的公民社會建設進程。

這種社會治理機制創新，從消極意義上講，可以讓人想起托克維爾在《論美國的民主》中的論述：“不要忘記在小事上奴役人是最危險的。小事上的服從每天都能看出來，而且每個公民都能感受到。這種服從并不使他們絕望，但處處使他們受限，最終使他們放棄使用自己的意志。它使公民的精神之火漸漸熄滅，心靈之光逐漸暗淡。”從積極意義上講，不妨回顧我國走過的改革開放歷程。科斯在《變革中國》中寫道，中國的改革有很大部分是由邊緣革命推動的。承包制、鄉鎮企業、個體戶和經濟特區這些“邊緣力量”，它們共同促成了中國的“邊緣革命”。通過推動利益相關方參與和社會制度建設創新，企業可以不斷提升有效管理自身運營對社會和環境的影響能力與水平，不斷檢驗、修正和改進可持續發展戰略，不斷生成和豐富推動社會進步的“邊緣力量”，促成我國高質量發展進程中更多的“邊緣革命”。

用“V”理論框架表達企業社會責任“元定義”

綜合考慮理解企業社會責任底層邏輯的核心要素，我們可以提煉出一個適應理論研究和實踐操作的企業社會責任“元定義”：企業社會責任是追求在企業預期存續期內最大限度增進社會福利的意愿、行為和績效。具體而言，企業社會責任包括五個方面、七個要素：一是以“渴望一個更美好世界”的內生履責意愿為基本特征和持續動力；二是以堅持社會價值導向、追求社會福利最大化為履責標準，以尊重利益相關方價值、企業價值為約束條件；三是以對企業與社會、利益相關方關系的認知變革與認知提升為行動起點和觀念基礎；四是以堅持社會價值導向和充分考慮利益相關方參與的組織治理安排為履責環境和制度保障；五是以提升企業運營對社會和環境影響的透明度、建設利益相關方合作機制、有效管理企業運營對社會和環境影響為核心履責內容。這五個方面、七個要素，可以用一個“V”理論模型進行綜合表達，企業（Corporate）與社會（Society）、利益相關方（Stakeholder）形成一個“V”字形，相互之間的關系要素的首字母形成“VICTORY”，與“V”字形所代表的勝利含義相呼應，具體如圖1所示。

推動“V”理論框架實踐落地

中華優秀傳統文化的核心概念之一是君子“正名”，就是君子要成為名副其實的君子，成為名副其實的君子就是要做到“修齊治平”，即通過微觀層面的個人修身行為，實現“齊家、治國、平天下”的宏觀層面的社會治理效果。這與通過微觀層面的企業行為，實現宏觀層面的促進社會福利最大化的社會治理效果，存在高度的契合性。君子“正名”“修齊治平”的中華優秀傳統文化能夠為企業社會責任理論提供寶貴的思想資源。以下主要以先秦經典《大學》為例，對此加以例證說明。

格物，致知，誠意，正心

如果君子不能理解社會治理規律，即“格物”“致知”，就無法做到“誠意”“正心”。這表明企業與利益相關方如果不能就企業行為增進社會福利的實踐機理達成廣泛共識，企業履責的內生意愿與能力建設就無從開始。

明德，親民，止于至善

“明明德”論述君子修身之道，“明德”之明是日月之明，表明“德”的客觀性，如同客觀存在的日月不以人的意志為轉移；是透明之明，表明“德”的實踐性——“明德”完全可以為人所認識和掌握；是光明之明，表明“德”的激勵性——明亮光明以影響和激勵人向上。君子“明明德”的過程，是一個“親民”和“止于至善”的過程。“親民”的親，涵義并不是親近，而是親身實踐，即《墨子經說上》所說的“身觀焉，親也”。“止于至善”是指“君子賢其賢而親其親，小人樂其樂而利其利”，用現代語境表達，就是要各就其位、各盡其能、各安其心、各遂其生。可見，“明明德”是一個與人和民不斷互化相生的“茍日新，日日新，又日新”的修己安人的親民過程，是一個“齊家”“治國”“平天下”的“止于至善”的過程。

企業履責也是一個持續的“明德”“親民”“止于至善”的追求社會福利最大化的過程。“明德”是認清社會責任，“親民”是要立足管理自身運營對社會和環境的影響，“止于至善”是與利益相關方“各就其位、各盡其能、各安其心、各遂其生”而取得“茍日新，日日新，又日新”的社會福利增進結果。

反求諸己，誠意慎獨，修身為本

“自天子以至于庶人，壹是皆以修身為本”，“所謂誠其意者，毋自欺也。如惡惡臭，如好好色”，“此謂誠于中，形于外。故君子必慎其獨也”。企業履責首在意愿，在于“如惡惡臭，如好好色”，在于科學認知和主動選擇，“誠意”“慎獨”；企業履責的實踐機理，在于遵循“絜矩之道”，充分考慮利益相關方的期望和利益，“所惡于上，毋以使下；所惡于下，毋以事上；所惡于前，毋以先后；所惡于后，毋以從前；所惡于右，毋以交于左；所惡于左，毋以交于右”，在于正己正人，“上老老，而民興孝，上長長，而民興弟，上恤孤，而民不倍”，與利益相關方合作管理運營對社會和環境的影響，創造經濟、社會、環境綜合價值，增進社會福利。

至誠盡性，仁禮中庸，修己安人

企業履責是一個永無止境的認識天道（讓每一個社會主體都成為一份社會進步力量）、實踐天道的過程，是一個“擇善而固執之”的不斷消化最佳履責實踐、創造最佳履責實踐的過程，是一個“博學、審問、慎思、明辨、篤行”的知行合一的創新過程。在這一過程中要以仁為本、以禮為徑、道由中庸。“仁者愛人”“克己復禮為仁”，仁意味著“擇善固執”，善用“盡己之性以盡人之性”的自由選擇權；禮意味著制度創新和組織治理安排；中庸之道意味著始終心懷敬畏之心。我們需要承認并不完全掌握企業行為增進社會福利的實踐機理，需要始終對“致命的自負”保持警惕，通過包容利益相關方的持續參與，不斷檢驗、修正和改進可持續發展解決方案，切實做到“讓社會責任真的對社會負責任”。我們要傾聽不同聲音，“道德是個比狐貍還狡猾的詞匯，有些情況下，它并不是一目了然的，當你想當然地以為做了道德之事時，結果很可能恰恰相反”。

“路雖遠，行則將至；事雖難，做則必成；漫漫長路，必見曙光。”企業社會責任的社會文明創新之路，注定是一個艱難曲折的演進歷程，但唯其艱難，方顯擔責之無限榮光。借用《禮記 中庸》的一段話結束本文，“或生而知之；或學而知之；或困而知之：及其知之，一也。或安而行之；或利而行之；或勉強而行之：及其成功，一也”。“功成不必在我，功成必定有我”。