房地產企業財務內控體系構建的可行性建議

羅春亞 重慶俊豪富通置業有限公司

引言

在當前社會經濟運行和可持續發展的背景下，各房地產企業的投資正在逐步增加。由于外部環境和市場需求的影響，房地產公司在經營管理中經常面臨財務風險。這種財務風險與公司內部財務控制制度不健全、財務風險管理不科學有關。如果不及時建全公司內部財務控制制度，科學管理財務內險，將直接影響公司內部財務控制的有效性。因此，企業財務管理者應認識到上述問題，根據房地產企業的業務和發展特點，明確其發展方向，并通過實施內部控制計劃、積極構建全面的內部控制和管理計劃來展示內部財務控制的優勢，確保各項內部財務控制工作定期開展，切實提高房地產企業的競爭力。

一、房地產企業財務內控制度相關概述

事實上，房地產企業內部控制主要指在企業經營和發展過程中，財會部門按照企業財務管理實際需求具體落實的一系列規章制度。而企業之所以建設內部財會制度，目的是為了能夠明確企業財務審計和監督的基本流程，促使其能夠基于互相管理和制約的前提下，全面落實房地產企業財務審計核算及相應的管理流程。以最大限度地降低財務風險，保證企業內部資金和資源運轉能夠合理進行。對于房地產企業而言，只有在保證有效推進企業內部財務制度建設的基礎上，方可以保證企業財務管理及其余經濟項目實現科學管理，且企業僅有按照相關法律制度對其企業的經營行為加以約束，并且在不斷完善和優化分析企業財務資料的基礎上，才能夠實現企業財務資源方式的合理分配，同時有效維護房地產企業各類經營項目的總體效益。不僅如此，房地產企業往往需要面對各種復雜的內外部環境形勢，不僅財務數據來源廣而且財務信息量也在持續增加，故只有通過不斷完善財務內控制度，方可以保證成功規避房地產企業面臨的各種風險，并且杜絕資金損失，有序維持企業的可持續發展。

二、房地產企業財務內控現狀分析

(一)財務內控制度不完善

基于當前市場經濟體制下，我國房地產行業依然處于發展的風口浪尖上，企業經營過程中往往存在投資量大、行業競爭加劇的風險。為此，地產企業應該完全依托于相對健全的財務內控制度來合理約束企業的經營和管理行為，以能夠將企業內部財務風險降至最低。然而，當前因為受到地產行業市場經濟影響的緣故，由于企業財務管理體系不夠完善的緣故，導致企業財務預算和財務審計監督方面工作效果也不理想，這樣就極大程度上威脅到了房地產企業的穩步發展?；诖?，房地產企業需要進一步建立健全企業內部控制制度，且力求能夠通過運用一系列制度來不斷規范企業財務行為，推進地產企業經營的規范化管理，致力于企業的現代化發展。

(二)內外部環境較為復雜

當下地產行業在經營過程中需要面對極其復雜的內外部環境，這樣往往會提升企業內部財務控制的難度。一方面，基于經濟全球化背景下的地產行業在發展過程中競爭壓力進一步增大，且和國內外相同類型的企業拉開了較大差距，并且維持著明顯的競爭關系，與此同時，又表現出投資風險大、資金投入力度大等特點，因此，企業財務內控會計核算及財務決策工作中的風險也就會進一步增加，這樣很容易導致一些經濟損失。另一方面，我國依然欠缺比較完善的房地產行業相關企業內部財務控制政策與相應的規范條例，且同時又欠缺有針對性的制度方面的思考，這樣便導致地產行業整體企業內部財務控制水平不高，財務管理能力降低。由此，地產行業內外部市場環境給我國帶來了不小的負面影響，對此需要求企業必須要強化內部財務控制建設，并且要求必須要保證企業內部資源的合理分配，與此同時，還要堅決抵制和防范因財務和經濟帶來的一系列決策風險。

三、房地產企業財務內控制度中存在的問題

(一)房地產企業缺乏完善的財務內控管理制度

隨著全球經濟的快速發展，房地產企業在商業競爭中受到國內外同業的影響，競爭之功夫實至名歸?，F階段，許多房地產企業的內部財務制度還不完善，現有的財務管理制度存在評價不完善、執行不到位、落實不到位等問題[1]。因而，在創建系統的過程中，沒有綜合考慮公司真正的發展規劃和管理需求，只是按照自己的想法隨意創建概念和系統，沒有詳細的過程和有效的使用。業務管理松散，系統只是工作。如果公司的財務管理不受控制，房地產公司一旦開始創建新項目，需要大量的資源，很容易出現申請流程、資金不平衡或資金短缺的情況。 此外，如果住房項目不僅在同一區域完成，而且分散到多個地方，如果相關部門沒有及時向主管部門報告項目相關信息和相關管理流程。項目做得不是很好，會造成嚴重的問題，會影響這部分業務財務管理的良好內部管理，因此，房地產企業應及時更新和完善自身的管理制度，及時調整財務管理，確保領導的管理真實合理[1]。

(二)缺乏良好的財務內控環境

房地產公司的管理和發展過程必須創造一個科學的內部控制環境，以改善財務內部控制，并充分利用內部財務控制的支持和促進活動[2]。提高房地產公司的管理和發展效率是有效的，但目前房地產公司內部控制的運行環境在經濟內部控制過程中相對不足。這也極大地影響了財務內部控制的科學實施，導致人們對房地產公司財務內部控制有了科學的認識。在我國房地產行業，許多公司忽視了財務內部管制的重要性，一些管理者沒有先進的財務管理理念，認為“擴大市場份額，提高營銷能力”是公司管理過程中的一個關鍵問題，忽視了內部管理，特別是財務內部控制和管理的重要性。房地產公司財務管理人員技能低下，內部控制水平低下。

(三)組織架構設置的問題

企業內部管理的實際成果與企業組織直接相關，影響重大。但是實際管理會發現，由于受諸多因素的影響，組織架構在實際的管理建設中存在不科學的問題，導致了以后工作的開展和成功出現了一些問題[2]。例如，組織結構和長期經營目標是內部財務管理建設的基礎，可以實現目標財務的驅動，對未來業務的發展和成功起到積極的作用[3]。但在實踐中，公司的很多職責與職位描述不符，相關崗位會出現人員短缺，影響公司財務運作。同時，在這個過程中，工作角色的模糊性會導致內部管理權責沖突，管理專項檢查無從談起。

四、房地產企業財務內控制度的優化策略

(一)規范財務內部控制方案

在房地產公司實施內部財務控制系統，使財務人員能夠按照標準化系統工作，并確保工作標準化，同時考慮到內部控制的內容，從而不斷提高公司內部財務控制的效率。總體而言，完善內部經濟控制體系應著眼于以下目標：第一，房地產公司在發展過程中要建立完整的內部控制體系。盡管這一制度有了相對的改進，但在不斷變化的外部環境下，內部財務控制制度仍然存在問題，例如，不動產內部控制制度相對不透明，內部控制管理制度不足，無法提高經濟內部控制的效力。因此，相關管理人員需要查明這些問題，調整內部控制計劃，建立內部控制系統，以避免經濟混亂，有效促進房地產公司的可持續經營。第二，要明確確定房地產公司財務經理的內部財務控制體系，積極建立全面的內部控制管理體系，確保各類內部控制工作不斷推進[4]。確保財務工作標準化，充分利用財務經理內部控制管理的優勢。例如，在房地產公司的財務管理領域，工作人員必須通過管理基本財務管理文件、確定文件模板和固定資產管理來改進財務管理的內部控制框架，并確保財務監督和審計在制定審計計劃方面不斷取得進展。

(二)構建科學的預算管理體系

在房地產公司可持續發展的過程中，融資是一個非常重要的物質基礎和中心支撐點，必須提高資金的使用效率，有效防止資金短缺、浪費和資金周轉不暢等潛在問題。房地產公司還應建立科學的預算管理體系，依靠健全的預算管理機制，有效優化預算效率。從科學的角度建立預算管理體系，嚴格實施從投資階段到竣工審批階段的全面預算管理，如項目投資過程中的科學預算管理、必要的關鍵市場研究和項目評估[3]。通過協調實施項目所需的資金并進行必要的投資評估，可以得出結論，實施全面的預算管理系統可以顯著改善內部財務控制。預算管理應在整個項目實施過程和不同階段進行，以確保準確有效地使用財政資源。依靠科學明確的制度框架來提高預算執行的整體效率，特別是在房地產公司，我們應該根據各部門和員工的預算管理任務或目標，積極建立可靠的績效評估體系。增強相關工作人員的積極性，全面增強他們的主觀能動性。

(三)構建監督管理體系，充分發揮財務監管作用

房地產公司面臨高風險和高利潤，建立內部財務控制體系可以有效降低一些風險。首先，公司將能夠成立專門的監管機構，并選擇高質量的管理人員來開展這項工作，確保他們行使強有力、負責任的監督，并賦予監管人員一定的權利。充分參與公司內部控制，透明管理相關信息和信息，展示公司動態，讓員工了解資金使用和項目實施情況，并做好監督工作。其次，內部財務控制目標的設定、財務監督工作流程的標準化、內部財務控制系統的引入以及公司內部員工的行為。強調金融監管的內容和范圍，強調監管的作用和有效性。最后，可以設立內部審計機構，以加強內部審計工作的權威性和獨立性，相應地加強內部審計的作用，并全面監督房地產公司的項目開發和資金使用情況，在內部審計層面提交糾正建議。

(四)提高企業財務內控管理意識

由于大多數房地產項目需要較長的建筑周期和大量的資金投入，管理不善很容易導致公司虧損。因此，公司高管在加入房地產公司時，必須全面了解公司的各個方面，并在財務管理體系的基礎上進行嚴格的管理工作。在公司內部，要全面提高全體員工對財務管理體系重要性的認識，從而有助于實現公司財務內部控制的管理目標。此外，管理人員不僅需要對員工加強管理，還需對影響財務管理體系的相關系統進行不斷優化并使其合理化，這就需要管理人員不斷學習新知識、新理論，提高專業技能，總結經驗，分析自己管理過程中的問題，并迅速糾正。同時，還需對影響管理體系的相關系統業務風險進行詳細分析，并采取預防和清理，以減少管理期間的財務風險。只有公司高管及員工都具備了強烈的財務管理意識，認識到內部財務控制的重要性，公司全體員工嚴格遵守工作規則，才能保證內部財務控制的質量，從而促進公司的發展。

(五)構建完善風險預警制度

考慮到目前企業缺乏風險意識，需要建立專門的財務風險管理機構，加強風險預警系統的合理設計和有效實施，有效管理風險預警工作，不斷提高公司管理風險、有效規避金融風險的意識和能力。同時，有必要根據公司發展戰略，結合公司所在行業的特點和公司自身業務實踐的分析，建立長期和短期風險預警機制[4]。要特別注意跟蹤企業現金流和現金流方向的變化，合理評估企業財務風險，引進定量管理方法，有效管理企業財務危機。首先，必須合理地制定業績指標。建議專家和其他方法分析影響企業財務管理的因素，明確評估指標，評估這些指標和因素的影響程度，以確定每個指標的權重。其次，必須公平分配指標。一般而言，企業風險指標主要包括負債和付款指標，如資產負債率和公平比率。資產總周轉率、應收賬款周轉率等盈利能力指標，包括資產收益率、經營盈利能力等，結合全面的風險評估指標系統，量化這些財務風險，確保公司內部財務控制的有效性。

五、結語

總而言之，在房地產開發企業的發展過程中，首先，企業管理者要適時地改變自己的思想，從內部的經營剖析入手，精煉財務管理一體化的機制，才能對財務內控規范進行科學的調整，充分發揮財務管理的優勢，從而避免在企業內部管理工作中出現不合理的問題。其次，就房地產公司而言，應重視并強化其內部控制體系的建設，根據公司的發展特點，對內部控制體系進行優化；從而保證了各項內部控制管理工作的順利進行。因此，在現實的發展過程中，公司必須重視這一方面的工作，提高公司內部控制財務管理體系的建設水平，使房地產公司能夠更好地進行資金投入和項目建設，更好地防范公司的經營風險，為公司的健康發展打下堅實的基礎?！?/p>