企業資金管理中的風險管控問題分析

陳雙密

深圳計恒會計師事務所有限公司

企業的日常運營離不開資金的充足有序供應，資金管理直接影響著企業生產經營活動的秩序，以及企業資金使用的效率。企業資金管理中風險管控問題的存在，形成企業資金管理中的風險隱患，影響企業資金管理的成效。所以需加大資金管理中風險管控問題的研究力度，找準風險管控的著力點，并制定科學合理有效的風險管控策略，保障企業資金管理的安全可靠，為企業的生產經營保駕護航。

一、企業資金管理中風險管控面臨的問題

（一）資金風險管控現代化意識薄弱

部分企業資金管理未能緊跟社會經濟與技術的發展，管理理念、管理方法及管理技術更新遲滯，固守及延續傳統的資金管理方式方法，管理的目標或是轉移或是規避風險，管理重點突出的是企業風險，沒有與企業的經營管理、戰略發展相互結合與融合，使得企業資金管理與風險管控之間缺乏緊密的協調，降低了風險管控的成效。究其根本是企業現代化資金管理意識不夠，未能認識風險管控在企業資金管理中的重要性，在資金規劃、配置及利用等環節，風險管控參與深度不夠，成為企業資金管理中較高的風險隱患。部分企業經營規模與實力有限，無法專門設置資金管理部門與資金管理崗位，而由財務部門全權負責資金管理工作。然而資金風險管理需要企業全員全過程的參與，各部門資金管理意識不足、配合度較差，制約著企業資金風險管理水平的提升[1]。再者企業財務人員擁有財務專業領域的知識與技能，資金管理及風險管控方面素質與能力表現薄弱，缺少資金管理的敏感性與專業性，致使企業資金管理及風險管控水平不高。

（二）資金風險管控信息化水平不夠

企業資金管理是企業生產經營的基礎保障，在信息化時代下，企業財務管理信息化已經得到普遍的應用，各種財務軟件、會計電算化工具及辦公軟件、業務軟件等在企業日常運營中的應用，提高了企業管理工作的效率與質量。但企業在資金管理中信息化水平不夠，尤其是在財務分析管理、資金戰略管理中，財務指標收集不夠全面，分析結果不夠準確，無法如實地反映企業資金狀況。財務分析管理與資金戰略管理在缺少企業財政信息數據的支持下，易形成資金管理決策上的偏差，影響到企業資金管理的質量與效率。在財務信息化與數字化時代，企業信息化建設滯后，信息化在企業資金管理中運用不充分，資金管理所需的數據信息收集不及時、不全面、不準確等，均會影響企業的投融資管理、資金流動性管理、財務分析管理等工作，難以滿足企業經營發展的需要，降低企業資金的使用效率。

（三）資金風險管控制度缺失

企業資金風險會給企業帶來損失，增加企業資金使用成本，降低企業資金收益率。并且風險的發生和產生的結果具有不確定性，增加了企業資金管理的緊迫性與必要性。建設并完善與企業資金風險管理相配套的制度，具有化解風險不確定性的作用。但從目前企業資金風險管理的現狀來看，部分企業資金風險管理制度有待進一步的完善建設，制度建設的現代化、規范化、科學化、精細化水平不夠，形成資金風險管理中的漏洞，致使資金使用規劃制定得與企業實際需求不符，資金使用過程監督落實不到位，形成資金使用浪費風險，以及內部控制制度建設不夠完善，崗位牽制機制與監督機制落實不到位，導致資金風險管控的失效。資金風險管控制度建設得不夠完善，還會引發制度執行層面的問題，各項風險管控方式方法及策略未能真正的落實至業務層面，對相關人員的約束力與規范力薄弱，造成資金風險管控形式化，制約風險管控職能與效用的發揮，對于企業的發展產生較大的負面影響。

二、企業資金管理中風險管控的著力點

（一）制定資金風險管控計劃

企業資金管理是基于風險管控的要求，制定風險管控計劃，從資金管理的大局進行頂層設計與統籌規劃，合理規劃資金的實際用途，加快資金周轉的效率，在防范資金使用風險的同時，最大限度節約資金使用成本[2]。風險管控需從企業經濟業務的實際出發，在保證企業資金流動安全的基礎上，結合企業經營戰略規劃、戰略目標及行業市場發展趨勢等，制定長期、短期的資金使用計劃，并根據計劃開展籌融資活動，形成對籌融資成本的有效管控，為企業的經營發展、業務開拓等提供及時充足的資金支持。企業有計劃、有目的地運用企業資金，根據企業各項業務的資金需求，合理分配及使用資金，再加上預算管理的輔助作用，可更為有效地管控企業資金使用風險，提高資金使用的綜合效益，保障企業健康穩步地發展。

（二）制定全面的資金風險管控措施

企業資金管理中的風險管控與企業未來戰略發展建立聯系，采用多樣化的風險管控方法及措施，全面地管理及預防資金使用風險，并建立完善的風險管控組織體系、風險防御機制、風險預警機制等，搭建全面的風險管控格局，有效管控企業資金管理風險，將風險水平降至最低程度，從而提高企業資金管理的科學化水平，實現企業內部的資金整合，科學合理地利用資金，規避企業資金鏈的斷裂風險，保證企業資金鏈的穩定安全。在企業資金管理中，聚焦于制定全面的資金風險管控措施，掌握企業資金風險管理的主動權，調整優化資金結構，始終維持企業內部資金的良性循環，建立企業內部資金管理的正常秩序，從而以企業資金風險管控水平的提升，賦能企業經濟業務的提質增效降本，最終實現企業資金效益的最大化。

（三）注重風險管控方法的綜合運用

風險管控為企業資金管理提供了多樣化的管控方法，如回避風險，采取風險預測及評估措施，提前獲悉風險以回避該風險；預防風險，采用預防風險方法，將風險發生的可能性及損失降至最低程度；轉移風險，采用聯合投資、項目保險等轉移及降低風險；風險自留，企業采取積極應對風險的措施管控風險，將風險損失降至最低程度，以此提升資金使用的安全性。此外，還有企業的管理、制度、內部控制等方法，對企業資金管理風險進行有效的控制。例如，資金管理手段，加強對資金使用過程的監督管理，完整記錄項目資金收支數據信息，精準把控項目資金的流動狀態，確保每筆項目資金花在刀刃上。預算管理方法，提前規劃設計企業資金的利用方向，嚴格執行預算編制，避免超支、亂用的發生。以及出于資金管理風險管控的需要，建立完善的資金管理制度、內部控制機制，嚴格落實資金審批程序，明確財務人員的資金審批權限，嚴把資金支出關，精打細算每筆資金，杜絕資金浪費，將企業資金利用率提升至最高水平。

三、企業資金管理中的風險管控策略

（一）強化企業全員資金風險管控意識

企業資金管理涉及所有部門及員工，在資金管理風險管控工作中，需要企業全員全過程的積極參與。首先要強化企業全員的資金風險管控意識，進一步提高企業領導、管理人員、部門負責人與部門員工的意識，構建良好的資金風險管控環境氛圍及思想意識形態，各部門及員工統一思想、統一行動，凝聚合力共同推進資金風險管控各項工作在企業內部的全面實施與深化落地。其次，加強資金管理風險管控培訓工作，對企業管理層與各個部門的負責人，進行資金管理、資金風險管控、財經政策法規等系統性的培訓，整體提高企業資金管理水平。針對基層員工，加強資金風險管控的宣傳教育工作，在企業的信息化系統、電腦桌面、廣播、企業刊物、員工工作群等，進行資金風險管控知識、制度及管控措施等的宣傳教育，增加員工對資金管理及其風險管控的認識與了解，強化意識，養成風險管控的自覺性，主動配合財務部門完成資金管理及風險管控各項工作，提高各部門及員工之間的協作水平，構建資金風險管控全員參與格局。最后，將資金風險管控納入企業文化建設范疇，在企業文化管理中融入現代企業資金管理理念、風險管控理念，以企業文化的感染力去影響員工的思想意識，扎實資金風險管控的思想意識基礎[3]。同時聯合運用績效考核制度，將資金管理納入考核指標體系，對資金使用部門及人員進行預算執行情況、資金使用情況、資金計劃落實情況等的考核，形成激勵作用，督促部門及員工積極落實資金管理各項制度及工作，實現資金風險管控的真正落地。

（二）積極推進企業信息化建設

信息化管理手段具有提高企業資金管理效率與質量的效用，通過建設完善的資金管理信息化體系，集約化、信息化、全過程管控企業資金流動，以實現對企業資金風險的有效管控。一是構建資金管理一體化平臺，集成企業的預算管理系統、合同系統、財務系統、費控系統等，并與現代企業管理理念相結合，最大限度整合目標、過程、價值管理策略，為企業資金風險管控奠定信息化基礎。二是建設完善的預算管理系統，對企業各個資金支出項目進行全過程管控，通過編制企業全年預算，確定企業下一個年度的現金流量，按照目標執行預算，有序合理安排各項資金支出，盡可能減少資金沉淀，提高資金的利用效率。三是各個系統之間建立信息共享機制，保持企業信息流暢通，保證各個部門之間的資金信息對稱與共享，并且在費控系統、合同系統中嵌入預算管理系統，根據預算目標及預算內容，資金管理人員或業務人員對資金支出進行精準管控。四是基于流程管理，資金管理人員通過對支付審批流程的管理，實現對資金利用各個環節的審查監督，確保風險管控到位。五是基于企業財務信息化推進業財融合，對企業財務數據、業務數據進行實時動態收集，提高業財數據質量，為企業財務分析管理、資金管理決策提供數據信息支撐。

（三）完善企業資金風險管控體系建設

一是完善資金使用監管制度建設，明確資金使用監管責任、監管內容、監管權限，同時完善支付審批制度，確定企業相關人員的審批權限，并嚴格執行財務崗位牽制制度，構建財務崗位之間相互監督格局，防范人為操作引發的資金風險，增加資金監管水平。二是做好企業賬戶管理工作，由第三方銀行負責企業專用賬戶資金支付的審核、資金流動監管，保證資金支付安全。三是構建嚴謹的審批程序，根據資金支出的額度，采取不同的審批程序，比如，5000 元以下支出使用部門提交申請后，由部門負責人簽字審批；超過5000 元的支出，由部門負責人審核與企業總經理審批；大額度資金支出則需要部門負責人、企業總經理、企業財務副總及財務總監等進行審核與審批，從上至下層層審批，防范資金的使用風險[4]。此外，針對大額度資金使用，應對支出項目進行風險評估，預測項目的風險、可行性及收益，然后由企業的黨政領導、管理人員等開會共同決策，完成審批授權操作后方可支出，以降低資金使用風險。四是建立資金監督檢查機制，定期檢查企業銀行賬戶、會計賬簿，確定企業各個經濟業務的資金使用情況，及時發現資金使用過程中存在的風險隱患及出現的問題，給出整改的建議，保證各經濟業務運作資金的充足供應，避免資金挪用及短缺現象的發生，提高資金使用管理的效率。五是加強各類報表管控，針對企業資金流入與流出的報表加強管理，并對資金收支進行專項審計，為了保證審計結果的公正客觀，引進第三方審計機構，及時發現資金管理中風險管控存在的問題，及時修正風險管控中的不足，確保企業資金使用的安全準確。

結語

企業資金管理可以保障企業資金的有序良性流動，資金管理中的風險管控策略，可以保障企業資金管理安全、使用安全，以及節約資金使用成本、提高資金使用效率等效用，對于企業經濟業務運行、生產經營發展等有著積極的推動作用。所以在企業資金管理中應注重風險管控措施與方法的準確、合理、有效利用，充分發揮資金風險管控監督、考核、計劃等作用，推動提升企業資金管理的效率、質量與水平。