施工企業司庫管理對項目成本控制的影響研究

孫琪

中交第三航務工程局有限公司

施工企業作為建筑行業的重要組成部分，其經營管理對于整個行業的發展具有重要的影響。然而，由于建筑行業的特殊性，施工企業在項目實施過程中面臨著許多困難和挑戰，其中之一就是項目成本控制。項目成本控制是施工企業管理的核心內容之一，直接關系企業的經濟效益和競爭力。在項目成本控制中，司庫管理作為項目成本控制一個重要的管理環節，對于項目成本的控制起著至關重要的作用。

一、施工企業司庫管理的重要作用

司庫管理是指企業或組織內部對資金、資產和財務流動進行有效管理和控制的一種管理方法。它涉及資金的籌集、使用、投資和監督等方面，旨在確保企業的資金安全、提高資金利用效率和降低風險。

（一）促使施工企業合理使用資金

施工企業司庫管理在項目成本控制中的作用體現在資金的合理運用上[1]。項目的順利進行需要大量的資金投入，在項目實施過程中，資金的使用是非常重要的，如果資金分配不合理或者使用不當，將會導致項目成本的增加[2]。而司庫管理能夠通過對項目資金的監控和管理，確保資金的合理分配和使用，避免資金的浪費和濫用，從而有效控制項目成本。司庫管理負責制定項目的資金籌措計劃，根據項目的需求和資金市場的情況，選擇合適的融資方式，確保項目能夠及時獲得所需的資金，繼而需要根據項目的實際情況制定合理的資金使用計劃，確保項目所需的資金能夠及時到位，并且按照預算合理分配，避免出現資金短缺或過剩的情況。同時，司庫管理還負責項目資金的運用，根據項目的進展和資金需求，合理安排項目資金的使用，確保項目的各項活動能夠按時進行，避免因資金不足而導致項目延期或停滯。

（二）司庫管理有助于施工企業進行成本控制

成本是項目管理中的重要指標，直接關系項目的盈虧情況和企業的經濟效益。而司庫管理能夠通過對項目資金的監控和管理，幫助項目團隊進行成本的預測和控制，包括對項目成本的估算、成本的分析和控制等，從而有效控制項目成本。司庫管理人員需要對項目的成本進行全面的掌控和管理，確保項目的成本控制在合理范圍內，還需要對項目的各項成本進行核算和分析，及時發現成本超支的問題，并采取相應的措施進行調整和控制。同時，司庫管理人員還需要與項目管理人員密切合作，共同制定成本控制的措施，確保項目的成本控制目標能夠得到有效實施。

（三）司庫管理有助于施工企業進行風險防范

項目的實施過程中存在資金風險、市場風險、技術風險等各種風險，司庫管理人員需要對這些風險進行全面的分析和評估，并制定相應的風險防范措施。司庫管理人員需要密切關注項目的資金流動情況，及時發現和解決可能導致風險的問題，確保項目的資金安全和穩定。同時，司庫管理人員還需要與項目管理人員密切合作，及時識別和評估項目的風險，共同制定風險管理的策略和措施，確保項目的風險能夠得到有效控制。

（四）提供及時準確的財務信息，為項目成本控制提供依據

在項目實施過程中，及時了解項目的財務狀況是非常重要的，只有掌握了項目的財務信息，才能夠及時發現和解決項目成本控制中的問題。而司庫管理作為財務管理的一部分，能夠提供及時準確的財務信息，包括項目的資金流動情況、成本支出情況等，為項目成本控制提供重要的依據。

二、司庫管理對施工企業項目成本控制的影響分析

隨著經濟的發展和市場競爭的加劇，施工企業面臨著越來越多的挑戰。項目的規模越來越大，項目的資金需求也越來越高。同時，項目的資金流動性也越來越強。在這種背景下，司庫管理應運而生。司庫管理是指企業通過合理的資金管理手段，確保項目資金的安全、高效、合規的流動，以實現項目成本控制的目標。在施工企業的項目管理中，成本控制是一個至關重要的環節。成本控制的好壞直接關系企業的盈利能力和競爭力。而在成本控制中，司庫管理具有重要的作用。自從提出司庫管理概念后，施工企業項目成本控制發生了相應的變化，具體表現在以下幾方面。

（一）施工企業財務管理人員的成本控制意識增強了

自從司庫管理實施后，施工企業的財務管理人員需要對項目的資金流動進行全面的監控和管理。這就要求施工企業的財務管理人員必須提高對項目成本的控制意識。只有通過對項目成本的全面了解和掌控，才能夠做到資金的合理運作和有效管理。司庫管理的實施促使施工企業加強了對項目成本的控制，提高了成本控制的水平。

（二）施工企業的項目資金利用效率提高了

司庫管理通過合理的資金調度和資金運作，提高了施工企業項目資金的利用效率。施工企業通過合理的資金配置，避免了資金的閑置和浪費，提高了施工企業資金的使用效益。同時，司庫管理還能夠通過優化施工企業資金流動的速度和方式，減少資金的占用時間，提高了施工企業資金的周轉效率，降低了施工企業項目的資金成本。

（三）施工企業項目運作的風險降低了

在項目的實施過程中，資金的安全是施工企業必須重視的一個重要的問題。司庫管理要求必須有完善的資金風險管理控制制度。施工企業通過建立完善的資金管理制度和風險控制機制，提高了項目資金的安全性。通過對項目資金的全面監控和管理，能夠及時發現和解決資金風險，降低了項目的風險。

（四）優化供應鏈管理的管理理念增強了

在施工企業的項目實施中，供應鏈管理是一個重要的環節。司庫管理強調對供應鏈的管理和優化，因此，實施司庫管理提高了施工企業項目供應鏈的效率和穩定性。施工企業通過與供應商的合作，實現了資金的共享和優化，降低了施工企業項目的采購成本和供應風險，提高了施工企業項目的競爭力。

三、施工企業司庫管理在項目成本控制過程中存在的問題

（一）資金使用效率低下

在項目成本控制中，資金的使用效率直接影響著項目的進展和成本的控制[3]。然而，由于司庫管理不夠規范和科學，資金往往無法及時、合理地調配和使用，導致資金閑置或者被滯留在某些環節上，造成了資金的浪費和成本的增加。首先，施工企業在項目成本控制過程中存在資金使用計劃不合理的問題。在項目啟動階段，施工企業應該制定詳細的資金使用計劃，明確每個階段的資金需求和使用方式。然而，由于缺乏準確的成本預測和項目管理經驗，施工企業往往無法準確預測項目的資金需求，導致資金使用計劃不合理。這就導致了資金的浪費和閑置，降低了資金使用效率。其次，施工企業在項目成本控制過程中存在資金使用監控不到位的問題。在項目實施過程中，施工企業應該對資金使用情況進行實時監控和控制，及時發現和解決資金使用中存在的問題。然而，由于缺乏有效的監控手段和管理機制，施工企業往往無法及時了解項目的資金使用情況，導致資金的濫用和浪費。這就使得資金使用效率低下，無法實現最佳的資金利用效果。最后，施工企業在項目成本控制過程中存在資金使用流程不規范的問題。在項目實施過程中，施工企業應該建立完善的資金使用流程，明確資金的申請、審批和使用程序。然而，由于缺乏規范的流程和管理制度，施工企業往往存在資金使用流程不規范的情況，導致資金的濫用和浪費。這就使得資金使用效率低下，無法實現最佳的資金利用效果。

（二）資金流動性不足

在項目成本控制中，資金的流動性是非常重要的，它決定了企業在項目實施過程中能否及時滿足各項支出的需求。然而，由于司庫管理不夠靈活和高效，資金往往無法及時流動起來，導致了項目進展的延誤和成本的增加。施工企業實施司庫管理項目成本控制過程中存在資金流動性不足的問題，主要表現在以下幾個方面：首先，施工企業在項目成本控制過程中，往往需要提前支付大量的材料采購款、勞務費用等，而項目款項的回收往往需要一定的時間，這就導致了企業在項目實施初期資金流出較多，而回款較少，資金流動性不足。特別是對于大型工程項目來說，項目周期較長，資金回收周期更長，加劇了資金流動性不足的問題。其次，施工企業在項目成本控制過程中，往往需要面對多個項目同時進行的情況，這就意味著企業需要同時投入大量的資金用于多個項目的實施，而回款的時間和金額卻無法完全預測和控制，這就導致了企業在多個項目之間的資金流動性不足，無法及時滿足各個項目的資金需求。此外，施工企業在項目成本控制過程中，還需要面對供應商和分包商的付款要求。由于施工企業需要大量采購材料和外包工程，而供應商和分包商往往要求提前付款或者按照一定的進度付款。這就導致了企業在項目實施過程中需要大量的資金用于支付供應商和分包商，而回款的時間卻無法與其同步，造成了資金流動性不足的問題。最后，施工企業在項目成本控制過程中，還需要面對各種意外情況和變動因素。例如項目進度延誤、工程量變更、材料價格波動等，都會對項目的資金需求產生影響。而企業往往需要根據實際情況進行調整和變動，這就導致了項目成本的不確定性，進而影響了財務資金的流動性。

（三）財務資金監管不嚴

在項目成本控制中，資金的監管是非常重要的，它可以有效地防止資金的濫用和浪費。然而，由于司庫管理不夠嚴格和細致，財務資金的監管工作往往不到位，導致了財務資金的流失和成本的增加。這一問題主要體現在以下幾個方面：首先，施工企業在項目成本控制過程中，往往沒有建立起嚴格的財務資金監管制度。由于施工企業的資金流動較大，資金的使用和流轉需要進行有效的監管和控制。然而，由于缺乏有效的財務資金監管制度，企業往往無法對資金的使用情況進行及時、準確的了解，導致資金的流失和浪費。其次，施工企業在項目成本控制過程中，對財務資金的監管不夠嚴格。在實際操作中，企業往往沒有建立起有效的資金監管機制，導致資金的使用和流轉過程中存在較大的漏洞。例如企業在資金使用過程中沒有建立起有效的審批制度，導致資金的使用沒有得到有效的控制；企業在資金流轉過程中沒有建立起有效的核對機制，導致資金的流失和挪用等問題。最后，施工企業在項目成本控制過程中，對財務資金的監管缺乏有效的技術手段。由于施工企業的資金流動較為頻繁，傳統的手工記錄和監管方式已經無法滿足企業的需求。然而，由于缺乏有效的技術手段，企業往往無法對資金的使用情況進行及時、準確的監管，導致資金的流失和浪費。

（四）財務信息溝通不暢

在項目成本控制中，財務信息的溝通是非常重要的，它可以確保各個環節之間的協調和配合。然而，由于司庫管理中信息溝通不暢，各個環節之間的信息無法及時傳遞和共享，導致了項目進展的延誤和成本的增加。

四、施工企業實施司庫管理優化項目成本控制的策略

針對施工企業司庫管理在項目成本控制中存在的問題，可以采取以下具體的優化策略措施。

（一）建立完善的司庫管理制度和流程

施工企業應該制定完善的司庫管理制度，明確各項工作的責任和流程，確保資金的合理調配和使用。同時，應建立健全的資金流動監控機制，及時掌握資金的流入和流出情況，確保項目資金的安全和合理運用。

（二）加強對項目成本的財務預算和控制

施工企業應在項目啟動之前，制定詳細的項目成本財務預算，包括各項費用的預估和控制目標。在項目實施過程中，要加強對成本的財務控制，及時發現和解決成本超支的問題，確保項目成本的控制在財務預算合理范圍內[4]。

（三）提高施工企業資金使用效率

施工企業應加強對資金的管理和使用，合理安排項目資金的使用計劃，避免資金的閑置和浪費。同時，要加強與供應商和承包商的溝通和協調，優化采購和支付流程，確保資金的及時到位和使用效率的最大化。

（四）加強對項目成本的財務監督和財務審計

施工企業應建立健全的成本財務監督和財務審計機制，定期對項目成本進行審計和評估，發現和糾正成本管理中存在的問題和不足。同時，要加強對項目成本的監督和檢查，確保項目成本的合規性和合理性。

（五）建立司庫管理的優化效果評估管理體系

施工企業應建立完善的司庫管理評估指標體系，包括資金使用效率、資金流動監控等方面的指標。通過定期對這些指標進行評估和分析，及時發現和解決問題，不斷優化司庫管理的效果和效率。