淺析集團公司管理與內部控制的協同作用與關系

姜楊

深圳市利賽實業發展有限公司

引言

集團公司管理與內部控制相互作用、相互影響，在集團整體風險管理、強化集團管控能力、提升企業運營效率以及企業文化形成等方面，起到積極的協同作用。我們將進一步分析集團公司管理與內部控制的異同點、相互關系以及互補作用，并提出一系列的協同策略，為實現集團公司管理與內部控制的有效協同提供具有操作性的建議。

一、集團公司管理與內部控制的協同作用

（一）在風險管理方面的協同作用

風險管理是集團公司用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理的技術，通過對風險實施有效的控制，妥善處理風險所致損失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。在風險管理過程中，集團公司管理與內部控制發揮著重要的協同作用。集團公司管理部門通過對集團全局的把控，對可能面臨的風險進行預判，從而在早期階段對潛在風險提出預警。由于管理部門對企業運營熟悉，對市場反應敏感，使其能夠提早發現和應對風險。同時，內部控制可以對這些風險進行系統化的識別和測度，并建立相應的控制機制，通過其嚴謹的程序和方法，使得風險管理更加精確和有針對性。這兩者的緊密配合可以使得風險管理既有前瞻性，又有針對性，既能預防風險，又能對已經發生的風險進行快速反應和有效的處理，為集團公司制定更加全面和科學的風險管理策略，用以提高集團公司的風險抵御能力。

（二）在強化集團管控能力方面的協同作用

集團管控是集團總部為實現集團戰略目標，提升集團整體運營績效，對整個集團公司實施層級管理、資源配置、戰略協同和風險控制的管理體系。強化集團管控能力，有利于發揮集約化經營優勢，防范和化解運營風險，可以有效應對當前復雜經濟環境的挑戰。同時，內部控制可以用制度保證集團管控落實到位。例如，通過集團預算管理制度，全面掌握子公司的經營情況；通過集團財務管理制度，規范和監督子公司的運營管理；通過集團績效考核制度，對員工進行激勵和分配等。通過管理與內部控制的協同作用，有力地強化了集團管控能力。

（三）為集團公司提升運營效率發揮協同作用

集團公司通過對下屬子公司的市場業務、生產運營、信息技術、人力資源、資金管理等進行有效統籌，以提高企業的生產運營效率，降低運營成本。集團公司通過對人、財、物的資源優化配置和管理，大大提高集團公司的運營效率。例如，通過集團公司統借統還，提升整體融資能力，降低融資成本，以實現財務資源的合理配置；通過集團公司人力資源調配，將重要崗位、同質化崗位進行有效統籌，充分發揮集團人力資源管理優勢，提高勞動效率。同時，內部控制可以通過對企業運營的精細化管理和對流程的規范化控制，減少無效作業和錯誤，進一步提升企業的運營效率[1]；通過對企業的運營流程進行嚴格的審查和監控，確保企業的運營活動在合規、合法的前提下進行。在內部控制的規范下，企業的每一個流程都能得到精細化的管理，每一個環節都能做到規范化操作，不僅能夠有效防止違規行為的發生，同時也能減少無效作業和錯誤，提高企業的運營效率。

（四）為企業文化的形成與強化發揮協同作用

企業文化是組織內部的價值觀、信念、規范和行為模式的總和，是影響企業發展方向和決策過程的重要因素。在集團公司企業文化的形成與強化過程中，管理與內部控制的協同作用扮演著關鍵的角色。首先，集團公司管理部門負責制定集團公司的核心價值觀和使命，設定組織的目標和方向，這是企業文化的基礎。可以將企業的愿景、價值和目標傳遞給所有員工，使他們對企業的期望和目標有清晰的認識。通過激勵和引導，管理層能夠推動員工積極參與，形成一種積極的工作態度和行為模式，這在很大程度上決定了企業文化的特色。其次，內部控制可以通過建立和實施各種制度和規定，以確保組織的行為符合其設定的價值觀和目標。例如，通過設定明確的行為規范和操作規程，內部控制可以幫助員工理解并堅守企業的價值觀，通過制定適當的激勵機制，內部控制可以促進員工的積極參與，以達到集團公司的整體目標。集團公司管理通過設定價值觀和目標，為企業文化提供了指導，而內部控制通過實施規范和制度，進一步強化了企業文化。通過這種協同作用，企業文化得以形成，并在組織內部得到不斷強化，從而更好地推動企業實現其設定的目標和愿景。

二、集團公司管理與內部控制的關系

（一）集團公司管理與內部控制的異同點

集團公司管理與內部控制各自承擔著獨特的作用，具體表現為：集團公司管理的主要任務是通過組織、計劃、領導和控制等手段，使得企業的人、財、物等資源得到有效的利用，以實現企業的目標。管理者不僅需要制定企業的戰略方向，還需要有效地指導和監督員工的日常工作，以確保企業運作的正常和有效。相比之下，內部控制則主要是通過對企業各項活動的控制和監督，以防止錯誤和違規行為，保證企業的經營活動合規、有效，并且能夠實現設定的目標。內部控制通常包括一系列的政策和程序，例如財務審計、風險管理和合規監控等。盡管管理與內部控制的職責和目標在某些方面有所不同，但是它們也有許多共同之處。首先，它們都是為了實現企業的目標。無論是管理的組織、領導和控制，還是內部控制的審計、監督和合規，都是為了使企業的運作更為有效，更好地實現企業的戰略目標[2]。其次，它們都需要具有前瞻性和反應性。管理者需要預見并應對各種可能出現的情況，而內部控制則需要在事后對問題進行識別和糾正。最后，它們都依賴于信息。集團公司管理和內部控制都需要通過收集和分析信息，以提供決策支持和改進措施。

（二）集團公司管理與內部控制的相互關系

集團公司管理與內部控制之間關系緊密。一方面，有效的內部控制能夠為管理提供必要的信息和反饋，使得管理者能夠了解企業的運營情況，及時發現并解決問題。另一方面，集團公司管理的決策和行為也會影響內部控制的有效性。例如，如果管理者不重視內部控制，可能會導致內部控制不完善和無效，從而影響企業的運作。內部控制對于集團公司管理的重要性在于它能夠提供一個系統化、標準化的框架，用于檢查和評估子公司的各項活動。通過內部控制，管理者可以清楚地了解子公司運作的真實情況，發現并改正存在的問題，從而提高集團公司的運作效率和效果。相反，集團公司管理對于內部控制的影響則體現在管理者的決策和行為會直接影響內部控制的實施。如果管理者不重視內部控制，那么企業的內部控制就可能會存在缺失和不足，從而影響企業的運作。

（三）集團公司管理與內部控制的互補作用

管理與內部控制不僅存在緊密的相互關系，而且在實際運作中，它們常常發揮著互補的作用。集團公司管理通過設定目標、組織資源、領導員工等手段，引導企業朝著設定的目標前進。而內部控制則通過嚴格的審計和監督，保證企業的各項活動都在合規、有效的前提下進行。這種互補關系使得集團公司既有明確的發展方向，又有強大的執行力，從而能夠更好地實現企業的目標。在風險管理上，集團公司管理的戰略眼光和預見性能夠幫助企業預防潛在的風險，而內部控制的精確度和反應性則能夠幫助企業及時識別和處理已經發生的風險。在運營效率上，管理的有效組織和領導能夠提高企業的運營效率，而內部控制的精確度和規范性則能夠進一步減少錯誤和無效作業，提高企業的運作效果。在企業文化的形成和強化上，集團公司管理和內部控制的協同作用也發揮著重要的作用。

三、集團公司管理與內部控制的協同策略

（一）集團公司管理與內部控制的一體化實施策略

一體化實施策略是指將集團公司管理與內部控制的各個方面緊密結合起來，形成一個統一的、高效的運作系統。管理與內部控制的一體化實施策略，是通過將管理策略與內部控制策略相結合，實現企業目標的有效推進。一體化的實施策略不僅有助于提高企業的運作效率，降低運作成本，而且能夠增強企業的適應性和靈活性。一體化實施策略的核心是將管理和內部控制的各個方面都納入一個統一的框架中，而不是分別對待。這包括對企業的戰略規劃、組織結構、人力資源、財務管理、運營管理等各個方面的全面整合。這樣一來，企業的各個部門和層級都能夠在同一條航線上工作，形成一個高效、協調的運作系統。在實際操作中，一體化實施策略需要集團公司制定一套全面的、統一的政策和流程，對集團公司的各項活動進行全方位的管理和控制。

（二）風險評估與管控優化策略

風險評估與管控優化策略是一種以風險為導向的管理與內部控制協同策略。它通過對企業運營中可能出現的風險進行全面、深入的評估，然后制定和實施針對性的管控措施，以最大程度地降低風險，保證企業的穩定運營。風險評估是風險管理的第一步。集團公司需要建立一套完善的風險評估體系，包括對市場風險、操作風險、財務風險等各種風險的識別、評估和排序。評估結果可以為企業的風險管理提供決策依據，幫助企業優先處理高風險的問題，提高企業的風險應對能力[3]。然后，基于風險評估的結果，集團公司需要制定針對性的管控策略。這包括設定風險容忍度、制定風險防控計劃、建立風險應對機制等。通過風險管控，集團公司可以有效地防止和減少風險事件的發生，降低風險對運營的影響。

（三）數據驅動的決策與控制策略

數據驅動的決策與控制策略是一種利用大數據和分析工具進行決策和控制的協同策略。在這種策略中，數據不僅是決策的依據，也是內部控制的工具。在決策方面，數據可以提供全面、深入的信息，幫助管理者了解各子公司的運營狀況，預測市場趨勢，優化集團公司的戰略規劃。通過數據分析，管理者可以發現潛在的問題和機會，制定更有效的決策。在控制方面，數據可以提供及時、準確的反饋，幫助集團公司對運營情況進行實時監控，提高內部控制的效果。通過數據監控，集團公司總部可以及時發現和處理錯誤和違規行為，防止問題擴大，提高企業的運作效率。數據驅動的決策與控制策略需要企業構建一個強大的數據系統，以收集和處理各種業務數據。

（四）人力資源管理與內部控制的協同發展策略

人力資源管理與內部控制的協同發展策略是一種以人為核心的管理與內部控制協同策略。在這種策略中，人力資源管理和內部控制并行不悖，相互支持，共同推動企業的發展。在人力資源管理方面，企業需要制定一套完善的人力資源政策，包括招聘、培訓、評估、激勵等各個環節。通過優化人力資源管理，企業可以吸引和留住優秀的人才，提高員工的工作效率和滿意度，推動企業的發展。在內部控制方面，人力資源是內部控制的重要對象。企業需要對員工的行為進行有效的控制和監督，防止錯誤和違規行為的發生。同時，企業還需要通過內部控制，營造一個公平、公正的工作環境，以提升員工的工作滿意度，提高企業的運作效率。

（五）持續改進和創新的協同管理策略

持續改進和創新的協同管理策略是一種注重進步和創新的管理與內部控制協同策略。在這種策略中，集團公司不僅要求現有的管理和控制體系持續改進，也要求新的觀念和方法不斷創新。在持續改進方面，集團公司需要建立一套持續改進的體系，包括對現有流程的審查、評估和優化。通過持續改進，可以提高管理和控制的效率，減少錯誤和無效作業，提高企業的運作效果。在創新方面，需要鼓勵和支持創新的思想和行為。這包括新的管理理念、新的工作方法、新的技術應用等。通過創新，集團公司可以在變化的市場環境中保持競爭優勢，推動企業的發展。

結束語

總之，集團公司管理與內部控制的協同作用與關系，對集團公司發展有著至關重要的影響。它們之間的緊密結合可以優化風險管理、強化集團管理、提高運營效率、形成強大的企業文化，并通過持續改進和創新驅動企業的持續發展。只有當集團公司管理與內部控制策略協同工作時，企業才能在日益復雜的商業環境中保持競爭優勢，實現可持續發展。