民營企業(yè)籌資及投資階段稅收籌劃工作的分析

張雷

在經(jīng)濟全球化背景下，我國國民經(jīng)濟中占據(jù)支柱地位之一的民營企業(yè)也得到飛速發(fā)展。一個處于良性發(fā)展的企業(yè)，其關于稅收的籌劃是發(fā)展的重要因素之一，能最大限度體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益與市場抗風險能力。然而，在我國現(xiàn)行經(jīng)濟大背景下，部分企業(yè)并不重視稅收籌劃工作，對稅收籌劃工作的認知與應用程度不夠，致使企業(yè)生產(chǎn)成本大幅度提高、經(jīng)濟效益大幅度下滑。本文對民營企業(yè)籌資及投資階段稅收籌劃工作進行了分析，以期為我國民營企業(yè)開展稅收籌劃工作提供參考。

一、稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的意義

稅收籌劃是指企業(yè)通過合理稅收規(guī)劃和優(yōu)化，以最小化企業(yè)稅收的方式，合法降低企業(yè)納稅金額的一種經(jīng)營管理行為。在民營企業(yè)籌資以及投資階段，稅收籌劃非常重要，它不僅可以幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)在市場中的競爭力與地位，還能為企業(yè)創(chuàng)造更多商業(yè)機會與發(fā)展空間，提升市場競爭力。通過稅收籌劃，民營企業(yè)可以選擇合適的稅收政策，降低稅負、節(jié)約成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。同時，合理的稅收籌劃還可以減少企業(yè)稅務風險，避免不規(guī)范的納稅行為而導致的罰款與損失，保障企業(yè)的經(jīng)濟安全。

二、稅收籌劃在民營企業(yè)籌資及投資階段存在的問題

（一）稅收籌劃的合法性與透明度存在問題

在實踐中，稅收籌劃不免存在一些問題與挑戰(zhàn)。例如，部分民營企業(yè)通過虛構合同、虛構交易等手段規(guī)避稅收，甚至通過設立空殼公司、海外避稅等手段規(guī)避國家稅收監(jiān)管，從而達到降低稅負的目的。這種行為不僅違反了國家稅收政策與法律法規(guī)，而且會對企業(yè)經(jīng)營與聲譽造成嚴重影響。還有部分民營企業(yè)采用隱蔽、復雜的稅收籌劃方案并拒絕對外界公開，使得其稅收籌劃的真實性和透明度都受到了質疑，不僅影響企業(yè)的聲譽和市場形象，還容易導致企業(yè)面臨稅務審計風險。

（二）稅收籌劃的可持續(xù)性與效益評估存在問題

稅收籌劃應該具有可持續(xù)性，即在長期經(jīng)營過程中，能保持穩(wěn)定、有效的稅收籌劃效果。在實踐中，一些民營企業(yè)為追求短期稅收減免，采取過度稅收籌劃措施，使企業(yè)長期經(jīng)營和發(fā)展受到限制。例如，企業(yè)過度依賴稅收優(yōu)惠政策，導致一旦政策調整或取消，企業(yè)將會面臨巨大的稅負壓力。另外，一些民營企業(yè)在稅收籌劃中過度依賴外部專業(yè)機構，缺乏自身的稅收籌劃能力，從而使得稅收籌劃無法持續(xù)。

稅收籌劃的效益評估是評價稅收籌劃成功與否的一個重要指標。在實踐中，一些民營企業(yè)缺乏對稅收籌劃效益的評估和分析，盲目追求稅收減免，致使稅收籌劃效果不佳。

（三）稅收籌劃中企業(yè)不遵守法律法規(guī)

隨著全球化的加速和國際稅收法規(guī)趨嚴，稅收籌劃在國際化方面也面臨著一些問題和挑戰(zhàn)。例如，部分民營企業(yè)通過跨國投資、設立海外公司等方式規(guī)避稅收，從而獲得更多稅收優(yōu)惠和減免。然而，這種行為可能存在法律風險和信譽風險，影響企業(yè)在國際市場上的形象和競爭力。還有部分民營企業(yè)在稅收籌劃過程中不注重國際化、不遵守國際稅收法規(guī)、不尊重當?shù)氐亩愂照吆臀幕晳T，損害了企業(yè)形象和國家形象。

（四）工作銜接與籌劃機制存在問題

我國民營企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營中通常存在職位隔閡的問題，各部門員工之間交流較少，致使管理層在開展相關稅收籌劃工作時員工參與意愿較低，進而導致企業(yè)各部門之間工作銜接與稅收籌劃工作開展難度較大，且企業(yè)財務部門存在濫竽充數(shù)的問題，少數(shù)工作人員對管理層下達的工作指標不用心完成。部分民營企業(yè)還存在相關制度不完善、不健全，無法保障稅收籌劃工作的順利開展，致使企業(yè)存在大量稅務問題。

（五）工作人員素質與效率有待提高

部分民營企業(yè)存在缺少稅收籌劃工作相關工作人員，或者管理層在開展稅收籌劃工作時所選用的人員缺少專業(yè)素養(yǎng)與實際操作能力的問題，致使企業(yè)在推行稅收籌劃工作時困難重重。少部分民營企業(yè)選擇外聘與稅收籌劃相關的高精尖人才，但不可避免存在用人成本過高、人才在開展工作時對企業(yè)不了解等問題，進而導致企業(yè)成本加大、稅收籌劃工作受到擱置。還有部分民營企業(yè)雖認識到稅收籌劃工作對企業(yè)發(fā)展的助力作用，但在推行時效率低下，無法滿足企業(yè)發(fā)展要求，根本原因是管理層在進行收稅籌劃工作時沒有將其與企業(yè)發(fā)展實際情況相結合，部分管理層將稅收籌劃方案引進后就對其不聞不問，既加大了企業(yè)行政成本，也導致企業(yè)在實際生產(chǎn)中面臨大量稅務問題，降低了企業(yè)在市場中的抗風險能力與競爭力。

三、稅收籌劃工作中問題解決策略

（一）加強稅收籌劃合法性與增強透明度

民營企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展情況結合市場競爭環(huán)境，制定長期規(guī)劃和策略，明確稅收籌劃目標與方向。管理層要綜合考慮稅收優(yōu)惠政策、稅收風險、市場需求和企業(yè)資源等因素，制定可持續(xù)稅收籌劃方案，避免在短期內(nèi)追求稅收減免忽視長期利益和風險；要建立完善的財務制度與會計核算體系，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性；要加強內(nèi)部審計和風險控制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的稅收風險與漏洞，避免因稅收問題而受到處罰與影響；要積極利用稅收優(yōu)惠政策，通過合理稅收籌劃方案，減少稅收負擔，提高企業(yè)的所獲經(jīng)濟效益與在市場中抗風險能力；要注重細節(jié)，精準把握各項稅收優(yōu)惠政策的具體實施細則和要求，避免因操作不當而影響到稅收優(yōu)惠的使用和效果。

（二）確立可持續(xù)發(fā)展路線與注重效益評估

民營企業(yè)應加強稅收籌劃專業(yè)能力建設，培養(yǎng)專業(yè)人才，掌握國內(nèi)外稅收政策和法規(guī)，了解稅收籌劃的最新趨勢和技術，積極開展稅收籌劃培訓和交流，增強員工稅收籌劃能力與意識，從而更好地實現(xiàn)稅收優(yōu)惠的利用和稅收風險的控制。企業(yè)管理層應積極開展稅收籌劃風險評估，確保籌劃方案合法合規(guī)，對企業(yè)所獲實際效益與面臨風險進行評估并通過第三方機構或專業(yè)顧問對風險評估和籌劃方案進行優(yōu)化，降低稅收風險和提高稅收效益。

（三）拓寬籌資與投資渠道

民營企業(yè)應拓寬籌資和投資渠道，通過多種方式籌集資金，減少對銀行貸款、國際市場的依賴，降低融資成本，提高企業(yè)的資金利用效率。同時，企業(yè)還應該通過多元化投資，擴大投資范圍和渠道，減少對單一投資項目的依賴，降低投資風險，提高企業(yè)的投資收益和回報。在實際投資與籌資過程中，企業(yè)應遵守法律法規(guī)，尊重投資風俗習慣、注重國際化交流，提高企業(yè)在國際市場中籌資、投資的成功率，維護好企業(yè)形象和國家形象。

（四）強化部門銜接與完善管理機制

稅收籌劃工作需要多個部門的配合協(xié)作，包括企業(yè)管理部門、財務部門、稅務部門等，民營企業(yè)在推行稅收籌劃工作時，必須強化各部門、員工之間銜接，完善管理機制，促進企業(yè)內(nèi)部溝通與合作，進而使稅收籌劃工作得到順利開展。在企業(yè)內(nèi)部，相關部門還應加強對市場信息進行收集與反饋，使得企業(yè)管理層能對稅收籌劃工作進行合理調控，并結合自身生產(chǎn)經(jīng)營情況，對引進的稅收籌劃方案進行合理改革，確保稅收籌劃得到落實。

（五）加強工作人員專業(yè)素質

稅收政策和法律法規(guī)是稅收籌劃工作的基礎和前提。民營企業(yè)應加強稅收籌劃工作人員對稅收優(yōu)惠政策、稅務征管規(guī)定、稅務爭議解決等方面的政策、法律法規(guī)的學習和掌握，對稅務部門的工作流程和操作規(guī)范有所了解。財務分析和風險管理是稅收籌劃工作的核心能力。民營企業(yè)還應提高稅收籌劃工作人員財務分析和風險管理能力，包括財務報表分析、財務指標分析、風險評估等，以便更好地為企業(yè)制定稅收籌劃方案。

四、結語

在經(jīng)濟全球化背景下，民營企業(yè)得到市場加持進而飛速發(fā)展，作為其發(fā)展重點內(nèi)容之一的稅收籌劃受到多方面關注，在民營企業(yè)籌資與投資階段開展稅收籌劃工作有利于加強企業(yè)在市場中的競爭力、抗風險能力，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益、社會效益，有利于企業(yè)良性發(fā)展。

（作者單位：浙江恒盛科技投資有限公司）