企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅融合的策略探討

◎文/閆福俊

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展離不開財務管理的轉型和升級。 在業(yè)財稅融合探索方面，IBM 公司以及華為公司表現(xiàn)優(yōu)異。 此外，針對業(yè)財稅融合，我國還出臺了多項規(guī)制，如2016 年6 月財政部印發(fā)的《管理會計基本指引》以及2021 年3 月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》等。 總而言之，現(xiàn)代企業(yè)需要順應時代的發(fā)展，深入分析當前業(yè)財稅融合存在的問題，積極探索多樣化的融合策略。

一、業(yè)財稅融合的底層思維

一方面是企業(yè)治理層面的業(yè)財稅融合。 現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中強調(diào)股東可以群策群力相互協(xié)作， 為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。 企業(yè)在選擇組織架構形式的時候，無論是間接架構還是直接架構，都會和稅收負擔緊密聯(lián)系在一起。 另一方面是企業(yè)管理層面的業(yè)財稅融合。 員工的工作積極性將直接影響企業(yè)的未來發(fā)展，因此，股權激勵可以說是管理層面業(yè)財稅融合的底層思維，包括分紅權激勵、股權激勵、實物激勵等等。 而股權激勵則涉及企業(yè)稅收和員工個稅，在激勵時需要考慮業(yè)財稅融合。

二、企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅融合面臨的問題

一是理念問題。 和發(fā)達國家相比，我國的業(yè)財稅融合探索并不深入，傳統(tǒng)財務管理理念仍然根深蒂固。 二是管理模式問題。 大部分企業(yè)更注重短期利益，忽視了中長期利益，導致財務管理仍然采用傳統(tǒng)的工作模式，無法為企業(yè)決策提供科學依據(jù)。三是工作協(xié)同性問題。很多企業(yè)人員仍然沒有對業(yè)財稅融合產(chǎn)生正確的認知， 在管理決策中容易產(chǎn)生分歧與矛盾，使業(yè)財稅融合陷入困境。 四是信息安全的問題。 雖然財務管理信息化大幅提升了效率，但卻極易遭受黑客和不法人員的襲擊和侵入， 導致企業(yè)信息面臨泄露風險。

三、企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅融合的策略

（一）革新理念

實現(xiàn)業(yè)財稅融合需要企業(yè)樹立整體觀念，將業(yè)務、財務和稅務視為一個有機整體，而不是孤立的個體。 現(xiàn)代企業(yè)應該通過整合各個部門和系統(tǒng)，構建數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)全面溝通和協(xié)同，促進業(yè)務、財務和稅務之間的緊密聯(lián)系與互動。 同時， 在實現(xiàn)業(yè)財稅融合時需要革新戰(zhàn)略定位，將其作為企業(yè)轉型升級的重要戰(zhàn)略目標。 企業(yè)應針對市場和行業(yè)變化，結合財務和稅務因素，制定長遠發(fā)展戰(zhàn)略，注重風險管理，盡早預見潛在的業(yè)務、財務和稅務風險，并通過融合的手段進行風險防范和控制。 此外，實現(xiàn)業(yè)財稅融合還需要企業(yè)進行組織架構的革新， 打破傳統(tǒng)的部門壁壘，建立跨部門、跨職能的協(xié)作機制。 企業(yè)應優(yōu)化內(nèi)部流程和制度，明確各部門的職責和權限，推動信息共享與工作協(xié)同。 同時，考慮引入跨部門的績效評估和激勵機制，促進員工的協(xié)同合作和共同奮斗。 最后則需要企業(yè)關注員工的跨領域能力培養(yǎng)，提升員工的業(yè)務、財務和稅務綜合素質，鼓勵和支持員工學習和進修，引入外部專家和顧問，促進業(yè)財稅融合領域的知識傳播和創(chuàng)新。 通過革新理念，企業(yè)可以更好地推進業(yè)財稅融合，提升管理效率和決策水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）落實業(yè)財稅一體化管理

實現(xiàn)業(yè)財稅一體化管理，需要企業(yè)建立一個完善的管理框架，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、組織結構、信息系統(tǒng)等方面，確保業(yè)務、財務和稅務的統(tǒng)一管理和協(xié)同運作。 在戰(zhàn)略規(guī)劃階段， 企業(yè)需要明確業(yè)財稅一體化的目標和路徑，制定相應的措施和計劃。 在組織結構方面，企業(yè)應優(yōu)化內(nèi)部職能和崗位設置，打破部門壁壘，促進信息共享和工作協(xié)同。 另外，企業(yè)還需要建立適應業(yè)財稅一體化管理的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成和共享。 在業(yè)務流程方面，企業(yè)可以借助業(yè)務流程再造和改進方法，簡化流程、整合環(huán)節(jié)，減少重復勞動和數(shù)據(jù)冗余。 在信息系統(tǒng)方面，企業(yè)可以通過ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)或其他信息化工具將業(yè)務、財務和稅務相關系統(tǒng)進行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的一體化管理。 最后，企業(yè)應不斷優(yōu)化管理模式和流程，以適應市場和業(yè)務環(huán)境的變化。

（三）完善業(yè)財稅管理機制

現(xiàn)代企業(yè)在實現(xiàn)業(yè)財稅融合過程中， 需要完善業(yè)財稅管理機制以促進企業(yè)經(jīng)營效率的提高和財務穩(wěn)定。 企業(yè)需要建立一個全面的信息系統(tǒng)，將業(yè)務、財務和稅務數(shù)據(jù)進行整合和共享。 同時，為了加強業(yè)財稅管理，企業(yè)應該優(yōu)化審計和內(nèi)部控制機制。 審計工作可以通過定期檢查和評估來確保財務報告的準確性和合規(guī)性。 內(nèi)部控制機制包括制定合理的審批流程、內(nèi)部審計程序和風險管理措施，以防止財務失誤和欺詐行為的發(fā)生。 在完善業(yè)財稅管理機制的過程中，企業(yè)需要加強合規(guī)監(jiān)管和風險管理。合規(guī)監(jiān)管包括遵守相關法律法規(guī)和規(guī)范性文件， 確保企業(yè)的經(jīng)營行為合法合規(guī)。 風險管理方面，企業(yè)應該識別和評估潛在的財稅風險，并制定相應的控制策略和應急預案。 企業(yè)在實現(xiàn)業(yè)財稅融合時，還應該積極履行社會責任和進行稅收規(guī)劃。通過履行社會責任，企業(yè)可以樹立良好的企業(yè)形象和聲譽，與各利益相關方建立良好的合作關系。稅收規(guī)劃方面，企業(yè)應該合理規(guī)劃稅務籌劃，以減少稅負并符合稅法規(guī)定。

（四）加強信息安全保障

為了加強信息安全保障， 企業(yè)需要明確信息安全目標和原則，并使其與業(yè)財稅融合戰(zhàn)略相一致。 同時，企業(yè)需要明確信息安全的責任分工和權限， 設立信息安全領導小組或部門，并配備專門的信息安全人員。 在實現(xiàn)業(yè)財稅融合的過程中，企業(yè)必須加強網(wǎng)絡和系統(tǒng)安全，以防止黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露和惡意軟件侵入等風險。 企業(yè)應當采取維護網(wǎng)絡安全的基本措施，例如建立防火墻、入侵檢測和防范系統(tǒng)，并定期對系統(tǒng)進行安全漏洞掃描和修復。 此外，企業(yè)還應設立網(wǎng)絡安全管理機構，不斷加強員工的網(wǎng)絡安全意識和培訓，建立良好的密碼管理制度，并定期備份重要數(shù)據(jù)以應對突發(fā)情況。 為了確保業(yè)財稅融合過程中的信息安全， 企業(yè)應采取有效的身份認證和訪問控制機制。 企業(yè)可以使用多種身份驗證技術，如密碼、生物特征識別、智能卡等，來驗證用戶的身份。

四、結語

在新時代背景下，現(xiàn)代企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要實現(xiàn)財務管理模式的轉型升級，除了運用大數(shù)據(jù)、人工智能、網(wǎng)絡等先進技術之外，還需要實現(xiàn)業(yè)務和財務相融合，并在稅務合規(guī)的基礎上進行深層次的業(yè)財稅融合。 企業(yè)需要革新財務管理理念， 落實業(yè)財稅一體化管理并完善業(yè)財稅管理機制。 在此基礎上，還需要提高信息安全保障的重視程度，加強信息安全保障，促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。