智慧財務下企業內部控制信息化建設及策略

朱祎

摘要：信息化技術的更迭與發展，使得智慧財務得到了現代企業的關注與實踐應用。而企業內部控制信息化建設則與智慧財務有著非常緊密的關聯，對于智慧財務實際價值的充分發揮以及企業管理效益的提升都有著重要意義。因此，文章針對智慧財務和企業內部控制信息化建設，分析其概念以及重要意義，并對智慧財務背景下企業內部控制信息化建設面臨的問題以及實施策略進行論述。

關鍵詞：智慧財務；企業內部控制；信息化建設

一、引言

企業重視并加快內部控制信息化建設進程，是現代企業管理體系改革發展的必然趨勢，對企業經營管理水平的提升以及持續穩定發展有著積極的促進作用。特別是隨著智慧財務的普及應用，企業傳統內部控制機制暴露出越來越多的問題與不足，然而現階段企業發展步伐不斷加快，如果仍然采取傳統內部控制機制，難以滿足經營管理需要，而構建和完善信息化內控體系正是解決這一問題的有效途徑，更是現代企業都應重視和研究的重要課題。

二、智慧財務以及企業內部控制信息化建設概述

（一）智慧財務

智慧財務是基于數字化財務體系升級發展而來的新型財務管理體系，智慧財務管理體系不僅融入了更多、更加先進的新技術，也更加重視新技術的應用深度和先進管理模式的覆蓋范圍。智慧財務的應用優勢不僅僅體現在強化了財務管理與企業業務流程之間的聯系，也體現在提高財務管理工作質量和效率、降低管理成本等方面，為企業經營管理控制工作以及企業財務決策工作提供了更多的幫助，這對企業綜合實力以及市場競爭力的提升有著巨大的促進作用。

智慧財務表現為四個特征：一是數據共享。數字經濟時代下，機遇稍縱即逝，企業想要獲得決策主動權，必須保證數據獲得的及時性、準確性、充分性。智慧財務平臺能夠打通業務與財務之間數據壁壘，通過大數據工廠倉庫儲存基礎數據，并且根據企業發展需求，對數據進行充分挖掘，實現數據共享，有效利用數據。二是智能設計。在業務、財務、管理過程中，科學、合理地融入信息技術。例如基于業務特征，運用信息技術調整和優化企業流程，構建具備自適應、自學習能力企業流程，完善企業內部業務流程，達到加強業務柔性管控的目標。三是深度融合。智慧財務管理模式下，應實現各平臺、各業務、各機制、各目標的有效融合，有利于實現數據共享，解決業務和財務分離問題，也便于對財務管理工作有效監督。四是高效協同。通過智慧財務平臺的有效運用，既能夠有效連接上游供應商，也能夠連接下游客戶，與此同時既能夠融入稅務工作，也能夠融入審計工作，有利于財務管理和業務管理的一體化，形成精細協同、工作無縫銜接的管理模式。

（二）內部控制信息化建設

內部控制是企業為了實現經營目標和發展戰略而制定的一系列制度規范、措施和程序。大多數企業較為重視的經濟風險管控機制、采購管控機制和項目預算管控機制等，而企業內部控制信息化建設則是將信息技術等現代科技手段合理運用于各內部控制工作流程中，并圍繞信息化內部控制體系構建相應的管控制度和管控方法。一方面是為了根據時代特點以及市場經濟發展趨勢對企業內部控制體系進行改革優化，另一方面也是為了推動企業管理系統的科學化、規范化、高效化發展。

三、加強企業內部控制信息化建設的意義

（一）有助于提高企業資金利用效率

信息技術在企業內部控制體系中的應用，可以借助信息化管理平臺將業務申請、審批以及預算執行等流程融入統一的管理系統中，進而實現對企業資金使用情況的實時監控以及合理分配；通過信息化管理平臺，有效收集、分析整理與財務工作有關的信息數據，為企業資金使用方案的優化、資產購置以及資源調撥提供可靠的參考依據，這對企業資金利用效率的提升有著積極的促進作用。

（二）有助于實現企業資源的共享以及管理質量效率的提升

企業內部控制信息化建設以及信息化管理平臺的應用，可以推動企業業財融合步伐以及管理工作的標準化、規范化發展。既可以消除傳統內控體系中財務管理部門與業務部門溝通交流不暢等問題，還可以借助信息化管理平臺對企業經營管理以及財務方面相關數據信息進行集中管理，并直接對企業財務狀況以及各項業務的開展情況進行有效監督，從而實現對企業資源的有機整合以及科學分配。除此之外，企業信息化內控管理系統中融合了諸多信息整理、數據計算以及數據分析等功能模塊，利用這些信息化管理系統中的功能模塊替代傳統的數據信息人工處理方式。不僅可以幫助企業更加高效地處理和利用日益龐大的數據信息，并更好發揮相關數據信息在企業經營和發展決策中的作用，還可以最大限度地避免因人為疏忽而引發的數據計算錯誤以及數據信息丟失等問題，進而促進企業管理工作質量和效率的提升。

（三）有助于推動企業廉政建設以及管理效益的增強

企業內部控制工作涉及采購、收支、預算等涵蓋了企業經營管理、部門管理諸多方面的內容。加強內部控制信息化建設工作的開展，使用以現代科技手段為主的“機控”模式替代傳統的“人控”模式，可以最大限度地降低人為主觀因素對內部控制工作造成的干擾和影響，有助于加大對企業各項財務管理的監控力度，降低財務管理工作風險發生的概率，進而促進企業綜合效益的不斷增強。

四、企業內部控制信息化建設面臨的問題

（一）對內部控制信息化建設的認識和重視程度不足

很多企業管理層對內部控制信息化建設的認識和重視程度不足，是影響企業管理改革發展進程以及管理水平提升的重要因素之一。其問題主要體現在以下幾個方面：一是部分企業管理層沒有真正認識到內控信息化建設的作用和重要性，在日常工作當中更加重視企業生產效率以及經濟效益的提升，并認為現有內部控制機制完全可以滿足企業運行和發展需要，使得企業管理層在內控信息化建設方面往往懷有為了應付檢查而敷衍了事的心態，對企業內部控制信息化發展產生阻礙；二是目前很多企業普遍存在內控制度不夠完善、管控措施較為滯后以及監督考核工作不到位等問題，究其根本原因主要是企業管理層存在內控意識較弱以及創新意識不足等現象，這會對企業內部控制信息化建設產生或多或少的制約和影響。

（二）信息化管理系統維護工作存在缺失

很多企業雖然根據自身實際情況建立了信息化的內部控制體系，但在信息化管理系統維護經驗以及維護能力等方面存在較大缺失，并將內控信息系統的使用指導以及維護等工作交由系統承建公司負責。然而系統承建公司通常需要為多個客戶提供服務，一旦企業內控信息系統受工作人員操作失誤等因素的影響出現系統運行等方面的問題，很容易因問題處理不及時而對企業財務管理工作以及企業業務的正常開展造成巨大影響。

五、智慧財務背景下企業內部控制信息化建設策略

（一）樹立正確管理思想并加強內控管理制度的優化完善

首先，應不斷增強企業領導層對內部控制信息化建設的認識和重視程度，并加強企業內部正確風險管控思想的樹立，進而更好的發揮企業領導層應有的引領和指導作用。其次，企業應根據內部控制信息化建設實際需求，建立科學的系統建設協調機制以及系統建設規劃。對于系統建設方案的規劃和制定，可以邀請相關領域專業人士參與到建設方案論證工作當中，對系統建設方案的科學性、可行性以及經濟性進行全面、深入地評估，借助專業人士豐富的實踐經驗以及專業知識對系統建設方案進行調整與優化，為企業內部控制信息化建設后續工作的開展提供更加詳實可靠的依據。最后，企業重視并加強內部控制制度優化完善工作，應在綜合考量企業經濟情況、經營狀況以及內部控制現狀等因素的基礎上，秉持科學、嚴謹的態度對內部控制制度以及控制流程進行調整優化，并做好具體職責劃分以及落實責任人制度等工作，以便能夠促進企業內部控制工作成效的不斷提升。例如智慧財務背景下財務管理制度構建（見圖1），具體可以分為四個方面：一是財務組織方面。重視公司人事制度構建，通過增加多樣化溝通渠道，了解工作人員的實際需求，做好崗位分級，通過構建績效評價體系，調動工作人員工作的積極性；二是財務核算方面。圍繞財務會計工作，建立更加精準、精細、規范的管理制度；三是財務分析方面。建立關于財務狀況分析模型，同時建立關于經營成果分析模型，為企業經營的合理預測提供重要依據；四是財務內控方面。基于內外部數據，結合企業經營管理實際情況，構建風險預警模型，提高企業風險管控水平。

（二）加強企業財務智慧化管理平臺的建立

智慧財務背景下，需要加強企業財務智慧化管理平臺的建立，需要著重考量企業經營管理需要、財務管理需要以及各項業務的實施，具體包括三個層面： 一是業務層。將采購管理、銷售管理、項目管理、人力資源管理等業務活動引入到財務管理中，實現業財融合，并且通過智慧平臺實現業務處理自動化，為企業內部控制信息化建設奠定良好基礎；二是財務層。主要服務于企業財務會計與企業管理會計，具體內容包括會計核算、成本控制、管理會計報告分析等，實現財務會計與管理會計的融合，提高財務會計自動化以及管理會計的智慧化，提高企業內部控制信息化水平，為企業內部控制提供更加準確、真實的財務報告，進而提高企業經濟效率和效果；三是管理層。基于企業內外部數據，通過先進分析工具和數學方法的運用，建立企業多維度智慧決策模型庫，針對企業經營情況、風險情況等進行智慧分析，并且開展智慧預警和智慧決策，能夠幫助企業領導者通過智慧財務平臺實現有效的內部控制。如圖2所示，基于業財融合的企業智慧財務平臺的構建，應以財務層作為核心，融合業務層和管理層，進而實現財務智慧化轉型，保證企業內部控制信息化建設效果。

（三）提升企業員工綜合素質

內部控制信息化建設是一項專業性、復雜性較強的長期任務，對企業相關工作者提出了較高的要求，對此企業還需要加強財務人員以及業務人員的培養力度，以便于建立一支高素質的人才隊伍。針對財務人員來說，需要積極、主動與業務人員進行溝通與交流，了解業務內容和業務流程，明確業務部門對財務工作的需求，結合自身財務工作經驗，提出適當的意見，為業務活動開展保駕護航。業務人員也要積極配合財務人員的工作，主動了解財務工作流程，不定期與財務工作進行溝通與交流，共同做好企業經營活動。企業要注重對財務人員以及業務人員的教育培訓工作，豐富財務人員和業務人員在數學和計算機方面的相關知識，使其能夠正確認識智慧財務評價，了解構建智慧財務平臺基本邏輯，加強對智慧平臺的操作能力。除此之外，財務人員和業務人員要強化自學意識，通過不斷學習，接觸新思想、新知識、新理念，為企業各項發展奠定堅實基礎。

（四）提高系統維護能力以及控制系統安全防護水平

企業加強自身控制系統維護能力以及控制系統安全防護水平的提升，是關系到內部控制信息化建設進程以及控制系統真實作用發揮的重要舉措。首先需要派遣相關工作人員做好系統調研工作以及與系統承建公司的溝通交流工作，確保控制系統設計方案以及系統建設能夠緊密貼合企業實際需求；還需要做好相關工作人員的針對性培訓工作，進而提高相關工作人員對內部控制管理系統的了解程度，使相關工作人員能夠熟練掌握內部控制管理系統操作問題處理方法以及系統維護方法，既可以保證企業信息化內部控制系統的正常、穩定運行，還可以減少控制系統后期維護成本。其次提升企業內部控制系統安全防護水平是提高控制系統運行穩定性，以及企業數據信息安全性的重要途徑之一。這需要企業在內部控制系統部署過程中綜合考量各方面因素的基礎上，圍繞服務器安全性、系統運行穩定性、安全防護措施有效性以及經濟性等方面構建安全防護體系。目前較為常用的信息化管理系統安全防護措施，包括設置系統訪問權限、設置防火墻、對數據信息進行加密處理以及針對系統漏洞彌補需要進行系統升級等。

六、結語

綜上所述，智慧財務背景下內部控制信息化建設是現代企業管理改革的重要內容之一。無論是在企業管理效能提升方面還是企業經營效益提高方面都起著不可忽視的重要作用。企業應深入理解智慧財務以及內部控制信息化建設的內涵，并全面了解當下企業內部控制信息化建設工作面臨的問題與挑戰，在此基礎上，通過加大資源投入力度、優化完善內控制度流程、樹立現代企業管理思想以及加強專業團隊建設等舉措，推動企業內部控制信息化發展進程。

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（作者單位：中國水利水電第八工程局有限公司）