民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策探究

酈思

（中億豐路橋建設(shè)有限公司，江蘇 蘇州 215000）

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍增加、業(yè)務(wù)類型逐漸多樣化，資金管理難度劇增。想要在激烈的資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、謀發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)就必須不斷提升管理能力。而資金管理作為民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理核心，能夠在一定程度反映企業(yè)的管理水平[1]。

與國(guó)有企業(yè)不同，融資問(wèn)題與資金使用問(wèn)題一直是民營(yíng)企業(yè)面臨的難題，因此民營(yíng)企業(yè)需積極轉(zhuǎn)變觀念，提高投融資活動(dòng)質(zhì)量，以解決企業(yè)融資難的問(wèn)題，加強(qiáng)資金使用監(jiān)管，在保證企業(yè)有充足發(fā)展資金的同時(shí)，科學(xué)調(diào)配資金，提高資金使用效率，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。

一、資金管理概述

（一）資金管理

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的血液，是企業(yè)的命脈。而民營(yíng)企業(yè)的資金管理主要包括了資金預(yù)算、資金內(nèi)控和資金集中管理。借助資金預(yù)算，通過(guò)推算資金的收支情況，進(jìn)而預(yù)估企業(yè)的資金結(jié)余，以便企業(yè)管理層及時(shí)掌握企業(yè)資金情況，同時(shí)財(cái)務(wù)部門能夠在資金短缺時(shí)及時(shí)籌集資金，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；借助資金內(nèi)控，則能有效解決資金管理中存在的各種問(wèn)題，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；借助資金集中管理，可對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集，靈活調(diào)劑，以降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的意義

1.有利于民營(yíng)企業(yè)優(yōu)化資源配置

內(nèi)外部資源是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的基礎(chǔ)保障，固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品、人力資源和技術(shù)資源等都必須通過(guò)資金獲取，若離開(kāi)了資金，企業(yè)猶如無(wú)水之魚(yú)。借助資金管理，可幫助企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中合理配置現(xiàn)有資源，保證資金在企業(yè)內(nèi)部科學(xué)有序地流動(dòng)，滿足企業(yè)的資金需要，提高企業(yè)承受外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.有助于企業(yè)搶占市場(chǎng)發(fā)展先機(jī)

在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，民營(yíng)企業(yè)想要獲得持續(xù)性的發(fā)展，能否抓住發(fā)展機(jī)遇，至關(guān)重要。在瞬息萬(wàn)變的資本市場(chǎng)中，時(shí)間則是商機(jī)的典型代表，民營(yíng)企業(yè)若能通過(guò)資金管理，樹(shù)立良好的資金管理理念，合理布局企業(yè)資金，保證資金的流動(dòng)性，不斷提高企業(yè)對(duì)資金的調(diào)配能力，則能夠找尋到最適合購(gòu)入資產(chǎn)的時(shí)機(jī)，及時(shí)抓住良好的投資機(jī)會(huì)，幫助民營(yíng)企業(yè)快速占領(lǐng)市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)“彎道超車”。

3.有助于提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水平

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重中之重，而資金管理則在財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著重要地位，是其基本管理手段[2]。通過(guò)建立與企業(yè)實(shí)際情況相符的資金管理制度，進(jìn)一步明確部門、崗位之間的權(quán)責(zé)利，保證資金合理使用、高效流動(dòng)，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率。資金作為民營(yíng)企業(yè)改革發(fā)展的重要基礎(chǔ)，猶如其血液，企業(yè)只有擁有充足的資金，才能及時(shí)償還債務(wù)、支付員工報(bào)酬、滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理需要，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)。

二、當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

受到歷史條件的制約，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)主要采用“家族式”管理模式，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一。在該種管理模式下，雖然可有效提高企業(yè)管理效率，但同時(shí)也存在一定弊端，例如制度缺失、管理混亂和人員素質(zhì)低等，不利于企業(yè)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

部分民營(yíng)企業(yè)管理層在經(jīng)營(yíng)決策中，存在較大的隨意性，缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是在遇到某些重大投資項(xiàng)目時(shí)，管理層的指示常凌駕于企業(yè)制度之上，資金管理制度流于形式，難以把控企業(yè)資金使用，容易存在資金管理問(wèn)題，從而給企業(yè)內(nèi)部資金管理帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

民營(yíng)企業(yè)在資金管理中，需制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警機(jī)制，并認(rèn)真分析，以防止類似問(wèn)題再次出現(xiàn)。但在實(shí)際管理中，受到歷史原因限制，部分民營(yíng)企業(yè)管理層的觀念較為陳舊，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，“人治”色彩濃厚，因此未建立完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)預(yù)測(cè)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，管理層與財(cái)務(wù)人員也無(wú)法及時(shí)獲取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提示。一旦發(fā)生資金問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)常常無(wú)法合理應(yīng)對(duì)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金虧損，降低企業(yè)管理水平。

（三）融資、投資、日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高

隨著我國(guó)企業(yè)改革的進(jìn)一步加深，民營(yíng)企業(yè)的資本運(yùn)作也面臨著更大風(fēng)險(xiǎn)。部分民營(yíng)企業(yè)管理層由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，或者企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足，導(dǎo)致在資本運(yùn)作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較弱，投資活動(dòng)缺乏科學(xué)性，融資活動(dòng)缺乏合理性，投融資風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高。

另外，受到企業(yè)管理層自身素質(zhì)的影響，無(wú)法準(zhǔn)確判斷企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向與投資方向，投資資金分配不科學(xué)，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況[3]。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，由于缺乏合理的資金管理方案，民營(yíng)企業(yè)對(duì)于閑置的資金無(wú)法集中、配置，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率較低，資金占用、挪用現(xiàn)象較為普遍。

（四）資金使用缺乏有效監(jiān)督

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)受到歷史發(fā)展條件的制約，在制定資金使用決策過(guò)程中，受管理層決策水平、信息獲取能力限制影響顯著，容易出現(xiàn)決策失誤的情況，給企業(yè)帶來(lái)巨大虧損。而導(dǎo)致該問(wèn)題出現(xiàn)的原因，主要還是由于資金使用缺乏有效的監(jiān)督。

一方面，部分民營(yíng)企業(yè)雖然較為重視資金管理工作，但是卻缺乏文件形式的制度保障，導(dǎo)致資金使用監(jiān)督工作無(wú)據(jù)可依，缺乏專人和專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，資金使用在缺乏監(jiān)管的環(huán)境下浪費(fèi)嚴(yán)重，肆意揮霍。

另一方面，我國(guó)大部分中小民營(yíng)企業(yè)均未能成立內(nèi)部審計(jì)部門，無(wú)法發(fā)揮其對(duì)資金管理應(yīng)用的作用，或者審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，受控于管理層，審計(jì)人員整體素質(zhì)偏低，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題。

（五）信息化建設(shè)進(jìn)程滯后

民營(yíng)企業(yè)想要提高資金管理水平，就必須借助專業(yè)的資金分析工具與技術(shù)，以便資金管理人員集中分散的數(shù)據(jù)，并挖掘數(shù)據(jù)背后的有用價(jià)值[4]。但目前，我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面的信息化建設(shè)均較為滯后，統(tǒng)一、集成、高效的資金管理平臺(tái)未建立，或者僅僅是將傳統(tǒng)的紙質(zhì)處理模式轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)上處理，而缺乏符合本企業(yè)實(shí)際的信息系統(tǒng)創(chuàng)新。

同時(shí)，部分管理層未能認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)的重要性，在資金方面投入不足，缺乏對(duì)資金管理人員的信息技術(shù)培訓(xùn)，現(xiàn)有的軟件設(shè)備較為落后，人員計(jì)算機(jī)操作水平不高，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)資金管理效果不夠理想。

（六）缺乏專業(yè)資金管理人才

資金管理工作需跟隨時(shí)代的發(fā)展而不斷改進(jìn)、優(yōu)化，資金管理人員也需加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)新形勢(shì)下的資金管理需要，但不少民營(yíng)企業(yè)卻忽視了人員培訓(xùn)工作，未定期開(kāi)展相關(guān)教育活動(dòng)，導(dǎo)致資金管理人員理念、方法滯后于時(shí)代發(fā)展。部分民營(yíng)企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃，也展開(kāi)了相關(guān)的教育培訓(xùn)活動(dòng)，但由于缺乏有效的考核機(jī)制，無(wú)法客觀反映實(shí)際的培訓(xùn)效果，導(dǎo)致教育培訓(xùn)工作流于形式。

三、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施

（一）強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

民營(yíng)企業(yè)管理層作為企業(yè)管理的主要參與者，更是企業(yè)發(fā)展的帶頭人。因此，管理層需帶頭樹(shù)立資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念，明確資金使用用途、審批程序，以提高資金管理效率。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)日常資金管理工作的自糾自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理問(wèn)題并制定針對(duì)性的解決措施，將資金風(fēng)險(xiǎn)扼殺到萌芽之中。

另外，在企業(yè)內(nèi)部，可通過(guò)加強(qiáng)宣教，不斷強(qiáng)化資金管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高全體職工對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)，明確資金管理的重要性，了解資金管理與自身利益、企業(yè)發(fā)展的相關(guān)性，并將財(cái)務(wù)資金管理與自身崗位工作密切結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全員參與、共同控制的目標(biāo)。

（二）完善資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，僅僅采取事后彌補(bǔ)的方式是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，民營(yíng)企業(yè)還需重視事前預(yù)測(cè)和事中控制，以識(shí)別、預(yù)測(cè)并防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

一方面，民營(yíng)企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際，成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或工作小組，在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的協(xié)助下建立完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，針對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，盡早識(shí)別，及時(shí)處理，以消除風(fēng)險(xiǎn)或減輕給企業(yè)帶來(lái)的資金虧損[5]。

另一方面，民營(yíng)企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，建立相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，并按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、危害等制定差異化管理策略，以提高資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)效性、先進(jìn)性。

（三）提高資金管理能力，降低風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)

一方面，民營(yíng)企業(yè)需積極創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道，調(diào)整自身的融資結(jié)構(gòu)，在保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)多元化融資的同時(shí)，提高融資活動(dòng)的多元化。民營(yíng)企業(yè)可進(jìn)一步加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，向銀行提供本企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)信息，協(xié)助、配合銀行的資信評(píng)估，以獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款優(yōu)惠支持，不斷提升民營(yíng)企業(yè)的融資能力。同時(shí)，在融資過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)融資成本的管控，以減少財(cái)務(wù)成本，選擇合理的結(jié)算方式，降低企業(yè)的結(jié)算成本。在開(kāi)展投資活動(dòng)前，民營(yíng)企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的科學(xué)性分析，綜合考慮各種可能影響投資收益的內(nèi)外部因素，避免盲目投資、過(guò)度擴(kuò)張。

另一方面，民營(yíng)企業(yè)需合理利用內(nèi)部閑置資金，提高資金使用效率，堅(jiān)持“量入為出”原則，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，避免資金閑置、浪費(fèi)。

（四）建立有效的資金使用監(jiān)督機(jī)制

一方面，為了避免企業(yè)內(nèi)部多方監(jiān)管分散資金集中管理權(quán)限，民營(yíng)企業(yè)需將日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，以凸顯管理工作成效。在日常監(jiān)管方面，民營(yíng)企業(yè)需聯(lián)合銀行對(duì)本企業(yè)的銀行開(kāi)戶情況、資金存量進(jìn)行定期審查，一旦查出有部門私建賬號(hào)或存在異常資金問(wèn)題，直接呈報(bào)上層對(duì)其進(jìn)行整改。在專項(xiàng)監(jiān)管方面，民營(yíng)企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)留存資金限額的監(jiān)管，嚴(yán)格把控銀行留存資金，做到“顆粒歸倉(cāng)”。

另一方面，民營(yíng)企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批、撥付監(jiān)管，構(gòu)建全流程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控模式，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制。例如：在控制企業(yè)部門資金申請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，民營(yíng)企業(yè)在事前需加強(qiáng)對(duì)資金申請(qǐng)事項(xiàng)的審查，摸清部門的實(shí)際資金管理情況，對(duì)審查結(jié)果形成書面報(bào)告并簽字備案。

在事中控制階段，民營(yíng)企業(yè)需嚴(yán)格審核部門所提供的資金申請(qǐng)資料，并加強(qiáng)復(fù)審，依托信息化系統(tǒng)對(duì)部門資金使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，分類排查資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免資金違規(guī)使用。在事后評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金使用效率的評(píng)價(jià)，以督促相關(guān)部門及時(shí)整改資金使用中存在的問(wèn)題，提高資金使用效益。

（五）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

通過(guò)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，將有助于實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)資金流、信息流、工作流全面集成和共享的動(dòng)態(tài)管理模式，發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，為打造財(cái)務(wù)核心能力提供有效手段。因此，民營(yíng)企業(yè)需加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，搭建資金管理系統(tǒng)，借助管理系統(tǒng)的模塊功能（收款管理、付款管理、票據(jù)管理、資金計(jì)劃、資金池、融資管理、外匯管理、風(fēng)控管理等），與企業(yè)自身實(shí)際相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金業(yè)務(wù)的線上申請(qǐng)、線上審批、線上收付款及會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)記賬[6]。

同時(shí)，資金管理系統(tǒng)覆蓋了企業(yè)資金業(yè)務(wù)全流程，業(yè)務(wù)部門可借助資金收付款、資金賬戶管理等功能模塊，實(shí)現(xiàn)全生命周期線上管理。如此一來(lái)，民營(yíng)企業(yè)不僅可實(shí)現(xiàn)對(duì)資金收付的集中管理，提高核算效率與質(zhì)量，并以此為依托進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造和技術(shù)創(chuàng)新，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（六）培養(yǎng)資金管理人才

財(cái)務(wù)部門和資金管理人員作為資金管理工作的主要參與者，民營(yíng)企業(yè)需加大資金管理人才培養(yǎng)力度，提高其對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力，以為企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的參考意見(jiàn)，以規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

一方面，民營(yíng)企業(yè)需定期展開(kāi)以資金管理為主題的專業(yè)培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化資金管理人員的責(zé)任感、使命感和緊迫感，提高資金管理人員的專業(yè)技能水平。另一方面，民營(yíng)企業(yè)需制定相應(yīng)的培訓(xùn)考核機(jī)制，制定詳細(xì)的考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)考核結(jié)果的運(yùn)用，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)教育工作中的不足，保證考核工作的科學(xué)性、時(shí)效性，提高培訓(xùn)工作的執(zhí)行力。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金作為民營(yíng)企業(yè)的“血液”，在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，在原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品流通和售后服務(wù)的環(huán)節(jié)，均需要資金作為支持。目前，在經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，民營(yíng)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，而資金作為維持民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵，加強(qiáng)資金管理則尤為重要。因此，面對(duì)資金管理問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)需提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不斷提高企業(yè)的資金管控能力，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)，不斷提高其綜合素養(yǎng)，以為資金管理工作提供智力保障，為民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。