新形勢下制造企業內部控制優化策略探析

霍泳賢

（廣州花都寶井汽車鋼材部件有限公司，廣東 廣州 510800）

隨著全球經濟快速發展，制造業作為經濟增長的主要推動力之一，已經成為全球經濟的重要組成部分。在市場競爭加劇的背景下，制造企業需要不斷優化其內部控制策略，以促進企業穩健發展和合規運營。因此，制造企業內部控制的優化策略也變得越來越重要。

一、新形勢下制造企業內部控制優化的重要性分析

（一）提高風險管理水平以應對不確定性

在當前經濟形勢下，制造企業面臨著不確定性因素的挑戰，如市場需求不確定性、供應鏈風險、政策風險、技術變革風險等。因此，制造企業必須提高風險管理水平，通過加強內部控制，控制和降低風險，以保證企業長期穩定發展。

風險管理是制造企業內部控制的重要內容之一。根據各制造企業的實際狀況，量身定制適當的風險應對方案，構建健全的風險管理架構，進一步提升企業在風險識別、評價及控制方面的能力，減緩風險所造成的不良影響。提高風險管理水平，能夠協助制造企業有效地面對各類風險，降低企業運作風險，確保企業財產和利益安全。此外，還能增強企業在市場競爭中的地位，提升企業持續發展的能力。同時，還應該加強對供應鏈、物流等環節的控制，降低供應鏈風險和物流風險，提高企業的運營效率和盈利能力[1]。因此，為了應對不確定性，提升風險控制水平已經變成了制造企業優化內部管理的關鍵策略之一。

（二）強化成本控制以提升盈利能力

在新形勢下，制造企業面臨著市場競爭的加劇和成本壓力的增加，強化成本控制以提升盈利能力已經成為制造企業優化內部控制的重要策略之一。降低成本是保障制造企業長久穩定發展的關鍵因素，也是提高企業盈利能力的重要途徑。加強對成本的管理，有助于企業有效地控制費用，減少運營開支，進而提升盈利。此外，加強成本管理還能提高企業在市場競爭中的地位，提升產品差異化優勢，提高品牌知名度和聲譽，以及擴大市場份額。制造企業應認識到成本管理的重要性，采納各種有效策略，通過控制生產費用和運營開支，提高產品在市場中的競爭力和盈利能力，從而實現企業長期穩定發展的目標。

（三）完善內部控制制度以規范企業運營

在新形勢下，制造企業面臨著市場競爭的加劇和監管要求的提高，完善內部控制制度以規范企業運營已經成為制造企業優化內部控制的重要策略之一。內部控制制度是一種管理制度，其目的是保障企業的合法權益，規范企業的運營行為，防范各類風險，內部控制制度的完善，對于制造企業來說，具有重要的意義。

首先，內部控制制度能夠明確責任和權限，規范企業各項運營活動，防范各類風險，有助于保護企業利益，提高企業的經營效益。其次，優化企業內部管理制度有助于提高管理與運作效率，進而減少企業的經營開支，從而提升盈利水平。最后，完善內部控制制度能夠提高企業的透明度和信譽度，提高企業的公信力和市場競爭力，有助于企業長期發展[2]。制造企業應該重視內部控制制度的完善，建立健全的內部控制制度，加強對內部控制制度的執行和監督，不斷完善內部控制制度，提高內部控制的精度和有效性。

（四）提高經營效率以增強市場競爭力

制造企業內部控制優化不僅能夠規范企業運營，降低風險，提高盈利能力，還能夠提高經營效率，從而增強企業的市場競爭力。在新的環境中，制造企業正面臨著越來越劇烈的市場競爭和不斷變化的客戶需求，提升經營效益被視為企業內部管理優化的關鍵手段之一。此外，提升經營效益是企業內部管理改進策略的核心組成部分，對于增強市場競爭力，提高盈利能力具有至關重要的作用。

二、制造企業內部控制存在的問題及原因分析

（一）內部控制制度及流程不完善

在如今瞬息萬變的商業環境中，制造企業正面臨越發嚴峻的內部管理挑戰，尤其是內部控制體系和流程的不健全。簡單來講，一個企業的內部控制機制通常由企業內部的規章制度、管理流程及內部監管工具等組成，這些方面的缺失將會對企業的內部管控產生直接影響。例如，在設立企業內部監管制度時，可能會忽視某些關鍵環節，導致控制手段不夠全面；在內部控制流程上，可能某些重要環節缺乏詳細的操作規范，進而削弱監管成果，這些問題都可能給企業帶來各種風險，如竊盜、財務舞弊等。

另外，內部控制體系和流程不完善的原因主要涉及幾個方面：首先，企業在構建內部控制機制和流程時，可能未充分考慮自身的風險特征及運營狀況，導致制度與實際需求不相符，難以實現預期目標。其次，一些制造企業在制定內部控制制度時可能存在管理層對內部控制的理解不足，導致對內部控制的投入不足或者對制度流程執行情況不夠關注。最后，企業內部控制制度和流程的不完善也可能是由于企業內部資源配置不足，例如缺乏專業人員或者內部控制工具不足。

（二）風險識別與評估機制缺失

在制造企業內部控制中，風險管理是至關重要的一個環節。然而，許多企業存在著風險識別和評估機制缺失的問題。具體而言，制造企業往往缺乏完善的風險管理框架和方法論，無法全面的識別和評估潛在的內部和外部風險。同時，企業中缺乏專業的風險管理人員和技術手段，無法及時發現和解決風險問題，進而影響企業經營和發展。這種風險識別和評估機制缺失的現象主要由以下原因引起。

首先，制造企業的風險意識不足，缺乏對風險管理的認識和重視，對內部控制的要求不高。其次，企業內部缺乏專業的風險管理人員和技術手段，缺乏全面和系統的風險管理體系和方法論。最后，企業中可能存在著信息共享不暢、溝通不暢等問題，阻礙了對潛在風險的準確把握[3]。

（三）內部控制重要性認識不足

在制造企業中，內部管理起到了至關重要的作用，它可以有效地規范企業的運營過程、確保資產的安全性以及提升企業的管理水平等方面。但是，一些制造企業卻存在內部控制重要性認識不足的問題。

首先，一些企業可能會認為內部控制是煩瑣的程序，對企業的運營沒有實質性的幫助，因此忽視了內部控制的作用。其次，一些企業可能在內部控制方面缺少相關經驗和專業知識，導致對內部控制重要性的認識不足。最后，一些企業可能對內部控制的實施難度過高，也會降低對內部控制重要性的認識。

這些問題都導致了企業在內部控制方面的不足，可能會造成企業經營過程中的風險和損失。深化對內部管理體系重要性的理解，對于制造企業優化內部控制至關重要。企業只有在正確的認知基礎上，才能夠有力地改善內部控制機制。

（四）信息技術應用不足影響控制效率

隨著信息化技術的不斷發展，制造企業內部控制需要越來越多地依賴信息技術來支持其運營。然而，在實踐中，許多制造企業仍然沒有充分應用信息技術來加強內部控制，導致控制效率受到影響。

首先，制造企業在信息化建設方面投入不足，導致信息化程度較低。許多企業依然采用手工或半自動化的方式處理數據和信息，無法及時準確地獲取和分析數據，也難以實現數據的共享和交互，這些問題限制了企業對內部控制的監督和管理。

其次，一些制造企業缺乏相關信息技術人才和專業知識，無法有效地應用信息技術來支持內部控制。另外，許多企業沒有及時更新和維護自己的信息技術系統，導致系統老化、過時，存在信息安全隱患和數據泄漏的風險。

最后，一些制造企業在應用信息技術方面存在誤區，只將其視為生產過程的輔助手段，而忽略了其在內部控制中的重要作用。在實際運作過程中，這些企業往往只把注意力集中在提高生產效益上，卻忽視了內部管理的關鍵性。制造企業需要意識到信息技術在內部控制中的重要性，加大信息化投入力度，完善信息技術人才和專業知識的培訓，加強信息技術系統的維護和更新，并將信息技術納入內部控制體系中，實現內部控制的自動化和信息化，提升內部控制效率。

三、制造企業內部控制優化策略及實施建議

（一）完善內部控制制度與流程

第一，制造企業應當建立健全的內部管理體系結構，確保該體系涵蓋企業各個層次及各個環節。內部控制制度應包括內控目標、內控原則、內控職責和內控程序等方面，以提高企業內部控制的全面性和有效性。企業應定期對內部控制制度進行審查和修訂，以適應市場環境和業務發展的變化[4]。

第二，企業應明確內部控制的流程標準，確保各個環節的操作規范化和標準化。流程標準應以業務需求和風險防控為導向，旨在提高企業運營的效率和質量。企業應該持續改進流程規范，以不斷提高內部管理的水平。

第三，企業應當創立完善的內部審核體系，以保障內部管理制度及流程的實施成果。內部審計應側重于對內部控制制度的合規性、有效性和完整性進行檢查，同時對存在的問題及時提出整改建議。企業應定期對內部審計進行評估和改進，以提高內部審計的獨立性和權威性。

第四，制造企業應加大對員工內部控制培訓與教育力度，增強員工的內控意識，提高執行能力。

（二）強化風險管理機制

第一，制造企業應建立全面的風險識別機制，對企業內外部各種潛在風險進行及時、有效的識別。企業可通過收集行業信息、分析企業歷史數據、跟蹤市場動態等手段，發現可能對企業運營產生不利影響的風險。風險識別應作為企業日常運營的重要環節，確保風險的及時發現和處置。

第二，企業應當構建健全的危險評估機制，對已經辨認出的危險進行量化與質化分析，明確危險的層次、特點以及可能引發的損害。風險評估體系應結合企業特點和行業特性，以科學的方法和標準進行評估。此外，企業應定期對風險評估體系進行優化和調整，以適應市場和企業環境的變化[5]。

第三，針對不同類型和等級的風險，制造企業應當擬定切合實際的應急方案，其涵蓋預防風險、轉嫁風險、承受風險以及避免風險等手段。企業應根據風險的可能性和潛在損失，合理分配資源，確保風險應對策略的實施效果。同時，企業應密切關注策略執行過程中的變化，及時調整應對策略，以提高風險應對能力。

第四，制造企業應建立風險監控系統，對企業運營中的風險進行持續跟蹤和監測。風險監控系統應具備實時性、全面性和預警功能，確保企業對風險的及時發現和處理。此外，企業應不斷優化風險監控系統，以提高監控效果和準確性。

（三）提高對內部控制的重視程度

首先，企業應深入領會內部控制在企業運營過程中的重要性，將其作為戰略發展的關鍵環節。為了實現這一目標，管理層需要強化內部控制意識，并大力推動內部控制制度的完善與實施，這樣可以為企業內部控制體系的穩健發展提供堅實的組織保障。

其次，企業應將內部控制融入企業文化，營造全體員工積極參與內部控制的氛圍。這不僅有助于提高員工對內部控制的認識和重視程度，還能夠促進企業內部各個層面的協同合作，形成強大的內部控制網絡。

最后，企業應與外部監管機構保持緊密的溝通與合作關系，積極參與行業內的內部控制研討和交流活動。這樣，企業可以及時掌握行業最新的內部控制動態和要求，為自身內部控制體系的持續改進提供有力支持。通過與外部監管機構的合作，企業能夠不斷完善和強化自身的內部控制能力，從而實現長期穩健地發展[6]。

（四）推廣信息技術在內部控制中的應用

第一，制造企業應加大信息技術基礎設施建設投入，為內部控制提供有效的信息支持。企業應建立完善的信息化平臺，確保數據的準確性、完整性和安全性，為內部控制工作提供及時、可靠的信息來源。

第二，企業應充分利用大數據技術，對企業內部及外部的海量數據進行深入挖掘和分析，以支持內部控制決策。通過大數據分析，企業可以實現對潛在風險的預測和預警，對業務流程進行優化，提高內部控制的效率和精確性。

第三，企業應積極探索人工智能在內部控制中的應用，如機器學習、自然語言處理、圖像識別等技術，以提升內部控制的效能。企業可以通過人工智能技術，自動識別異常交易、風險行為和違規行為，實現內部控制的實時監測和快速響應。

第四，企業應建立信息化審計機制，對內部控制中涉及的信息化系統、數據和流程進行全面審計。審計機制應包括內部審計和外部審計，對系統漏洞、數據異常、安全風險等問題進行監測和檢查。企業應定期對信息化審計機制進行評估和完善，以確保信息化審計的有效性和權威性。

第五，制造企業應推廣內部控制信息化工具的應用，如內部控制軟件、風險管理系統等，以提高內部控制的效率和便利性。企業應選擇適合自身業務特點的內部控制信息化工具，加強對員工的培訓和使用指導，提高工作效率和準確性。

第六，企業應建立信息化保障機制，確保內部控制信息化工作穩定和安全。企業應加強信息安全管理，防范信息泄露、黑客攻擊等風險，加強對信息系統的維護和升級，提高系統的穩定性和可靠性。

四、結束語

隨著市場環境的日益多元化和技術的飛速發展，制造企業正面臨著前所未有的挑戰。為了在激烈的市場競爭中保持領先地位，企業必須致力于完善內部控制制度和流程，提高經營效率，降低成本，同時不斷強化風險管理能力。此外，企業還需要提高員工對內部控制的重視程度，培育一種強烈的風險防范意識，確保企業在面對不確定的市場環境時能夠快速做出反應。同時，企業應充分利用信息技術，以提高生產效率和市場信息反應速度，從而增強企業的市場競爭力。綜上所述，制造企業只有在不斷改進內部控制制度、提高風險管理能力、降低成本、提升信息技術應用水平等方面做出努力，才能更好地適應新的市場環境，實現可持續發展的目標。