集團企業財務管控體系的創新路徑

徐海軍

摘要：近年來，企業規模持續擴大，同時也衍生了許多子公司。為了更好地管理當前的業務，這些子公司需要進行細分或重新組合，并成立相應的財務部門。然而，我們需要關注的是子公司對集團的安排執行力如何。他們能否有效地完成總公司所交付的任務？金融監管是否得到充分的執行？這些問題是目前公司亟須解決的難題。如果缺乏有效的監督，可能會導致權力過度使用的現象出現，從而引發各種財務危機等不良后果。為了消除這些潛在風險，總公司需要采取有針對性的管理方法，確保財務監管發揮應有的效果。

關鍵詞：集團企業；財務管控體系；創新路徑

一、引言

當前，經濟發展已進入一個全新的階段。傳統的粗放式發展正逐漸落幕，取而代之的是朝著質量效益型集約增長的方向邁進。為了適應這一發展節奏，企業需要大力改進和優化管理，例如轉變商業模式、開拓新的價值渠道，構建全新的服務平臺等，以推動企業升級和轉型的穩步推進，確保企業能夠健康持久地發展下去。過去，企業財務管控的核心主要集中在資產和資源上，特別注重人事和資產的把控。然而，隨著市場環境的不斷變化，企業的業務管理顯得過于片面和單一。為了適應市場需求，企業必須呈現出更加豐富和多樣化的特點。與此同時，監管力度的加強和大數據技術的飛速發展也成為推動改革快速完成的兩大重要因素，它們保證了財務管控體系的系統性和有效性。這種綜合因素的作用，使得企業能夠更好地應對市場變化，實現可持續發展。

二、集團財務管控概述

集團（Group），也稱為集團公司，是一種有目標的組織形式，旨在通過團結一致、協力作戰來實現共同目標。一般來說，集團公司都擁有獨立的法人代表，同時還會下設多個子公司。這些子公司的資本資產和技術受到總公司的約束，通過業務、產權、人事、資金、商務等方面的緊密結合，形成一個強大的經濟實體。企業在運營期間，各種資金支出和經濟活動都受到嚴格的管理和控制，一旦出現問題，將通過法律途徑予以解決。為了確保企業活動的順利進行，資金的獲取、支出以及各個方面的配置都由專門的人員進行監管。這就是所謂的財務管控，財務管控在企業的整個運營過程中起著至關重要的作用，一直是企業管理的核心內容。集團總公司主要通過有效的信息技術來實現對各個子公司的財務管控，特別是借助信息技術可以動態監測子公司的各種經濟狀況，大大提高了管理效率，為企業創造了更大的效益，從而保障了企業的健康穩定發展。

三、財務管控模式存在的問題

目前仍然存在許多公司財務工作效率低下的問題，有些公司甚至缺乏系統全面的財務管控機制。以承德周道路橋有限公司為例，盡管該公司擁有多個子公司，每個子公司都設有固定的法人代表和獨立的財務部門，但公司財務部門仍由54名員工組成，可想而知財務工作量之大。然而，大多數財務人員只負責最基本的會計核算工作，對公司的進一步發展幾乎沒有起到實質性的作用。盡管如此，公司仍不得不支付這些員工的工資，從而在無形中增加了企業的成本負擔。目前，該公司的財務管理處于分散狀態。隨著子公司的增加，財務分支部門也越來越多，導致財務人員數量呈直線上升。因此，人員管理成為亟須解決的重要問題。由于層級設置過多，機構變得越來越龐大臃腫，基層人員無法得到有效的管理和監督。另外，財務人員的分配不夠科學，專業人才相對較少是當前財務管理的常態。大多數子公司的財務人員仍然專注于基本的會計核算工作，根本無暇進行財務管理。這種情況導致財務管理雖然投入了大量資源，卻未能發揮應有的作用。因此，對于提高公司財務工作效率和建立系統全面的財務管控機制，該公司亟須采取有效措施。首先，需要優化人員配置，增加專業財務管理人員的數量，并合理分配其工作職責。其次，應加強對財務部門的領導和管理，確?；鶎尤藛T能夠得到有效的指導和監督。此外，借助現代化的財務管理工具和技術，提高財務信息的收集、處理和分析能力，為公司的決策提供準確可靠的支持。通過以上措施的實施，承德周道路橋有限公司將能夠提高財務工作效率，建立起系統全面的財務管控機制，為公司的可持續發展奠定堅實的基礎。

（一）缺少完善的資金管理機制

1. 資金日常管理制度

總公司對資金進行嚴格的管控，通過增強資金利用率取得了一定的效果。然而，由于母公司根據最終數據來預測子公司所需資金，并通過定期結算的方式進行分配，這就限制了子公司的正常運營。他們不能自由地展開經濟活動，即使在資金緊缺的情況下，也需要提前申請并按照流程獲取資金。眾所周知，資金審批是需要時間的，而機遇卻是難以捉摸的，因此子公司往往會錯失良機。此外，通常情況下，資金分配權掌握在母公司手中，子公司對如何配置資金缺乏充分的思考和認識，通常只能按照公司設定的流程來申請和獲取資金。由于負責人對資金管理方面了解不深，導致越權審批的情況頻繁發生。一旦資金管理出現矛盾，整個管理體系就會陷入混亂。

2. 投資管理機制

我們都了解每個行業都有一個黃金投資期，如果能夠抓住這個機會，公司的發展將會一帆風順，并且能夠有效地占領市場。然而，一些子公司需要獲得母公司的同意才能進行任何大額投資，這就必須經過審批流程，而這個過程通常是緩慢的，其間還可能發生一些意外情況，導致錯失良機。此外，子公司的經濟活動和資產分配情況反過來也會限制母公司的經濟靈活性。這主要是因為母公司的管理制度缺乏可行性和有效性，在沒有詳細了解各個子公司實際運營情況的前提下，制定了各種標準和規則，導致管理制度僵化，使得企業的各項經濟活動難以靈活展開。因此，我們需要尋找解決方案，以提高母公司對子公司的管理效率和靈活性。

3. 融資的管理機制

子公司在籌集資金的過程中也會被母公司所約束，因此子公司無法主動去籌集資金，這在一定程度上會使得公司錯失了很多融資的時機。此外，集團的各項資金一般采取統一分配管控的模式，因此，各個子公司基本上沒有什么能夠獨立掌控的資金，所需要的資金要通過申請獲得，從而使得集團公司承受著越來越多的資金壓力。

（二）缺少全面的預算管理體系

1. 實際支出超出預算目標

對于資金管理來說，預算管理在其中發揮著極其關鍵的作用，但是對現在的資金管理現狀進行分析后，我們發現大部分企業所給出的資金預算并不是建立在系統掌握各子公司的實際運行基礎上的，從而使得預算資金跟實際情況并不吻合。各個子公司為了順利地開展經濟活動不得不更改預算，倘若實際支出超過了預算目標的話，那么預算工作將會具有非常大的難度。

2. 沒有對預算執行進行深入分析

大部分公司很難在第一時間地察覺預算管理中埋藏的隱患，追根究底還是預算執行方面出了差錯。現階段國內預算執行效率還處于原始的狀態，在很大程度上是由于企業負責人缺乏一定的預算分析思想意識所導致的。

3. 缺少科學的預算執行考核

我們知道，任何企業都要實施必要的預算執行考核，所以每一個環節每一個步驟都需保證其科學合理性。然而大部分企業的預算執行考核基本上是走一個過場，根本沒有體現考核的真實性和有效性，所以考核的結果也不具有什么參考性。

（三）缺少完善的財務人員管控機制

一般情況下，總公司都會安排專門負責人到各個子公司進行視察監督，他們是經由總公司任命的，而且經歷了非常嚴格的篩選，只是他們需要從子公司來領取工資。這樣一來他們的工作就會受到束縛，工作難以按照程序來進行，另外，總公司還會安排財務人員來負責子公司的各項財務管理工作，這在無形中對負責人的管理權就構成了威脅。

（四）缺少科學財務風險預警機制

現階段，大部分企業都制定了科學有效的財務風險預警方案，然而所采取的風險防控辦法仍然比較片面，缺乏豐富性和多樣性。比方說對各種報表較隨意，只有籠統的記錄，不夠詳細也不夠具體。正因為如此，企業負責人不能在第一時間內精準判斷公司可能出現的風險，也就沒有辦法采用有針對性的策略加以處理。

四、集團財務管控體系優化的意義

（一）保證財務管控質量

在集團公司進行財務管控的過程中，必須以嚴肅的態度來對待。首先要站在整體的角度，對各種資源進行合理配置，并按照標準程序進行嚴格管理，以實現更多的收益。此外，還應積極改進和創新財務管理工作，尤其是學習一些新的管理理念。比如，將財務與業務有效結合起來，營造出促進業務和財務和諧發展的良好環境。同時，通過科學配置各項數據，有效提升財務管控的水平和效果。另外，可以充分利用大數據和云計算等信息技術，獲取更詳細完善的數據資料，為管理層提供更準確的參考，使各項財務管理更加科學合理。這將促進管理會計向決策方面轉變，充分發揮財務在業務層面上的作用和價值。

（二）提高資金使用效率，促進業財融合

通過有效的資金管理，綜合分析企業現有的資產狀況和未來走向，對各方面的投融資做出科學預測，并對現有的資金做出最優化配置，進一步增強對資金的利用率，從而為企業創造出更大的價值。企業在資金管理方面一定要站在一個整體的高度進行統一規劃安排，同時還要采取多元化的方法提升資金利用的有效性。標準、集中、有效的資金管理有利于構建出更加系統完善的財務管理機制，從而更好地服務于企業，并發揮出更大的效力，從資金的角度出發也能更好地推進各方面經濟活動的審批，管控及監督工作。“三降一減一提升”活動的實施，從另一方面有效保障了國有企業資金管理的科學性和有效性，確保他們能夠從整體層面上對資金進行合理化配置，做好相應的預算工作，最大程度地節約成本減少一些不必要的資金浪費，充分提高資金的利用率。

五、集團企業財務管控體系的創新路徑

（一）整體思路

集團公司進一步改進和調整財務管理機制，這不是一項簡單的工作，具體操作起來具有一定的復雜性和困難性，由于它涵蓋的范圍大，幾乎貫穿于企業運行的各個階段，所以要從大局的角度出發，站在企業的未來發展和走向的高度探尋發展的新路徑，比方說創新資金管理模式，進行詳細精準的預算管理，創設完善的內審體系等。另外，要想使集團公司財務管理機制更上一個新的臺階，還要做好有效的反饋工作，這樣不同的財務部門才可以緊密配合，做好各方面的交流和溝通，進而極大提升企業管理的質量和水平。

（二）開展精細化成本核算

通過金融共享中心，大中型企業的金融工作能夠有效地集中于公司的金融信息，這為管理金融信息共享創造了良好的條件，同時也增加了在這種背景下管理企業金融共享的難度，企業應該努力提高整體和內部共享的質量，并在自己的企業中實現成本的降低。因此，在金融共享平臺的支持下，金融共享中心管理系統為大中型企業的財務成本會計提供了良好的基礎，管理人員應在該系統中開始發揮其在企業財務成本核算中的作用，并在企業內部建立起一定的指導作用。加強對財務共享管理思想的學習，以便在業務中發揮榜樣作用，同時根據自身的規模和實際需要擴大內部共享中心管理框架，以最大限度地滿足管理成本和相應的具體管理要求。

（三）加強財務人員管控

對于每個財務人員的崗位安排來說要盡可能地體現出科學性和合理性，杜絕任何崗位分離的情況出現。同時還可以成立各項財務職能中心，例如風險管控中心，資金管理中心，預算管理中心等等，讓更多的財務人員都有機會為資金管理和決策的制定貢獻力量。另外，還要組織相關人員積極地參加學習和培訓，提升他們的專業技能和個人素養，特別是在會計、財務和稅務等方面，由于更新特別快，通過接受有效的繼續教育，不僅可以進一步完善他們的知識體系，而且有利于他們掌握更多的新方法和新技能。企業也要幫助財務人員認識到終身學習的重要性，引導他們通過各種線上資源來提升他們的技術水平。在當前業財融合的大趨勢下，財務人員只有具備更高的業務水平，那么在工作期間才可以把業務活動和財務信息進行精準地對應，從而高標準完成財務管理工作。

（四）以效率為導向的智慧轉型

面對信息技術對財務工作的影響，有部分財務人員存在消極心態甚至抵觸情緒，擔心數字化轉型會減少自己的就業機會。但應該看到，財務的數字化、智能化轉型將直接推動財務領域效率顯著提升，從而為財務人員從事個性化的、服務型的、管理性的、增值性的活動創造了機會。換言之，效率的顯著提升并不必然導致財務領域就業機會下降。例如會計領域的上一次技術進步是會計電算化，效率較算盤記賬時代有了大幅度的提高。但是會計電算化之后，財務的人員數量和工作強度不降反升。究其原因，技術進步提高了會計工作的效率，但管理者對會計工作的需求提高更快，效率提高與需求提升二者的輪番上升，帶來的是會計行業的產業升級。財務的數字化、智能化轉型大概率也會如此，所以企業財務應該積極擁抱信息技術進步，為財務的信息化建設與數字化轉型提供足夠的組織保障和資源保障，主動適應并完成新一輪的財務轉型升級。特別需要注意的是，財務共享服務的建設與推動在財務的數字化轉型和智能化轉型過程中始終受到很高的關注，財務共享服務本身也需要不斷拓展邊界、豐富工作內涵、提升職責定位，進一步實現從傳統上集團內部化的、以集中會計核算為主要內容的財務共享轉向市場化導向的、以會計核算為基礎的高水平服務共享，不斷拓展共享服務的深度和廣度。

（五）加強制度的建立、貫徹和執行檢查工作

任何企業的正常運行都離不開制度的約束和管理，可以說沒有一個完善有效的制度，企業將是寸步難行的。所以集團在加強資金管理的同時，還要有效遵循國家的一些政策要求以及在財務管理方面的一些標準細則，綜合分析企業的現狀，充分研究企業目前的制度體系，進一步改進和優化《內控合規手冊》，從而更好地服務于集團公司及各個子公司。對于財務管理中可能存在的風險，最好能夠對各項活動任務進行有效分工，并把責任落實到個人，而且要制定出詳細的標準和目標，抓住控制的核心。集團要根據企業當前的情況和未來的發展需求，有效構建系統完善的資金管理體系，特別是在資金授權，審批審驗、記賬對賬等方面要進行有針對性的管理，并配合有效的監督。設置“資金結算中心”，集團公司管轄內的各個子公司要進行統一的資金管理，無論是籌資、投資還是運行階段，財務人員都要清楚自己的權利和責任，根據《財務內部牽制制度》所要求的，踐行不相容崗位相分離的原則，充分發揮內部的制衡作用。借助有效的檢查督促，確保企業相關人員能夠對各項法規做到心中有數，并能夠嚴格執行。

（六）加強全面預算管理

集團公司有效地開展預算管理，需要充分激發相關人員的積極性，使他們能夠全部參與進來，并相互配合，有效地開展預算工作，而預算目標的確定要綜合考慮企業各方面的情況有針對性地制定。一般情況下，企業都會規劃出一個三年或五年的目標，而預算目標是在整體目標的基礎上，充分考慮企業當前所處的市場環境，本身運行的特點是科學制定的，根據會計年度下放到部門，明確其責任，進一步發揮全部人員的積極性，使他們能夠全身心地完成相應的預算管理任務。而預算指標的編制需要根據企業的具體運行狀況，不同部門的功能來進一步確定，從而充分調動每一位財務人員的主觀能動性，全面提高企業的運行質量。還可以成立相應的預算管理中心，有效監督每一項工作的貫徹和執行情況，以及預算的結果。如果跟事實不相吻合的話，要在第一時間內找出原因做出優化和改進，確保預算工作能夠合理地開展并發揮出有效作用。同時還要轉變傳統的預算考核模式，創新考核的路徑，確?？梢砸龑腥送度腩A算管理工作中。對于績效考核來說，類型各種各樣，但平衡計分卡卻可以從多個維度對員工做出評價，確保每個員工都能取得進步和成長。

（七）集權分權合理化，加強過程管控

一方面，公司的分散和分散的財務控制制度都會影響企業的靈活性和自由，限制公司的增長，從而難以確保操作接近于公司的全球戰略目標并增加運營風險。因此，要達到“分散化”的狀態，無論其業務特點和發展階段如何，我們都應選擇合適的管理方式進行管理。而企業財務控制系統的流程管理側重于目標管理和流程管理。第一，確定企業發展目標和跟蹤、評估和確定其經營成果；第二，財務管理側重于經營過程管理，包括預算管理、風險管理、審計監督、發現問題和提高效率。此外，在構建財務管理系統時，企業應側重于可能導致積極經營的組織模式變化和提高經營活力。

（八）組建高水平的財務管理團隊

對于企業來說，財務人員的整體素質在一定程度上代表著一個企業對風險的防控能力。企業需要充分認識到財務人員在其中發揮的重要作用，并組織他們積極地參加學習和培訓，促進他們專業技能和綜合素質的提升，提高他們對財務風險的防范能力，并能夠對各種風險做出有效的判斷，從而采取有針對性的方法進行消除?，F階段，科技的迅猛提升帶動各行各業發生了很大的變化，財務人員更是要擺脫一些陳舊思想的束縛，主動學習一些新的財務管理理論，并結合企業發展的現狀積極地創造新的工作方法，從而為企業更好地服務。另外，企業也要進一步優化和改進財務管理制度，組織相關人員積極參加相應的風險管理培訓學習，特別是學習其中的風險管理條例，確保財務人員能夠對各種風險進行有效的防控。其次，管理人員還要積極地參加財務學習，充分認識到財務管控的重要性。并有效學習各種財務管理理論，確保能夠高標準地開展各項財務管理工作。同時，企業還要把各項財務管控和風險管控落實到平時工作中，讓每個財務人員都能夠從自身做起，從小事做起，養成財務管控及風險管控的好習慣。

（九）依托大數據賦能，提升數據整合能力

信息是財務控制和有效管理信息的重要來源，一方面大大提高了大型國有企業財務管理的質量和效率，側重于內部財務數據的生成、獲取、整理、存儲、分析和使用，形成數據控制的封閉回路，改進數據口徑的集成，金融賬戶的標準化，智能數據分析等；另一方面獲取所需的信息，大型國有企業的財務監管依賴于新的數字技術的數字性能，如大數據、人工智能、互聯網等。在各種金融領域發揮著重要作用，以加強大型國有企業管理金融信息的能力，積極規劃金融安排和利用分散的金融數字技術，幫助提高國家企業的效率和改革，統一企業財務數據和內部及外部信息，并提供企業收入預測、風險預警、實時資產控制等方面的專門分析，評估市場趨勢和解釋外部政策，通過大數據、人工智能和機器學習，幫助企業做出有效的業務發展信息。

六、結語

近年來，市場經濟進一步加深，集團企業也得到進一步的拓展和延伸，涉及的范圍更大，領域更廣，而且市場競爭也越來越趨于白熱化，因此，根據當前的市場變化進一步改進和調整財務管理工作已迫在眉睫，這樣才能保障企業獲得健康穩步發展。根據企業當前的運行狀況，我們要從各個方面尋求創新的新路徑，提升財務管控的力度，做好各方面的預算工作，促進各方面業務的協調配合，目的就是幫助企業發揮出更大的價值，促進管理者做出更科學的決策。特別是幫助企業樹立有效的業財融合的發展理念，進一步推進企業戰略目標的有效完成。

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（作者單位：承德周道路橋有限公司）