“互聯網+大數據”下制造業全面預算管理對戰略目標推進的思考

劉瑜華

摘要：通過充分利用互聯網和大數據技術，制造業可以實時收集、分析和利用各種數據，從而進行更精確的預算編制和控制。對于此，文章分析了制造業全面預算管理的主要內容，之后闡述了“互聯網+大數據”下制造業全面預算管理對戰略目標推進的重要意義，了解到全面預算管理可以幫助企業提高資源利用效率，降低成本，優化生產過程，并提升產品質量和客戶滿意度。同時，預算管理還可以輔助企業更好地規劃戰略目標，制定明確的指標和措施，以實現可持續發展。

關鍵詞：“互聯網+大數據”；制造業；全面預算管理；戰略目標

一、前言

傳統的預算管理方式已經無法滿足制造業迅猛發展的需求，因此，全面預算管理成為制造業實現戰略目標的關鍵之一，應認識到全面預算管理對于制造業未來發展產生了影響，還應了解制造業全面預算管理的主要內容及“互聯網+大數據”下制造業全面預算管理對戰略目標推進的重要意義。

二、制造業全面預算管理的主要內容

（一）財務預算

首先，財務預算通過分析市場環境、行業趨勢和內部資源，確定企業的財務目標，如銷售收入、成本控制和利潤等。同時，財務預算還將這些目標細化為具體的計劃和行動，如銷售額目標的拆分、成本預算和投資計劃等。

其次，財務預算通過對企業各項支出的計劃和預測，確定資源的分配方式和優先級。財務預算可以輔助企業決策者在資源有限的情況下，合理安排資金的使用，確保資金流動的平穩和高效。同時，財務預算還提供了資源使用的標準和指標，可以用于對實際執行情況進行監督和控制，及時發現和糾正偏差，確保企業財務目標的實現。

最后，財務預算通過對各項成本的預測和控制，財務預算可以輔助企業識別出成本的組成和結構，并提供合理的成本控制目標和指標。制造業企業可以通過財務預算對成本進行分析和優化，尋找降低成本的機會和潛力。此外，財務預算還可以與其他管理工具和方法相結合，如成本管理、績效評價和質量管理等，共同推動企業的效率提升和競爭力的增強。

（二）生產預算

首先，企業應根據生產能力制定預算，而生產能力是一段時間內的最大生產量。企業需要評估其生產設備、勞動力和原材料供應等資源，并確定其生產能力的限制，對于生產能力的評估可以保證生產預算科學可行。

其次，制定生產預算后，企業需要實施有效的控制措施來監控生產活動和實際成本，同時，企業還需要監控實際成本和預算成本之間的差異，并分析差異的原因，這有助于發現潛在的問題，并采取適當的行動來提高生產效率和降低成本。

（三）銷售預算

首先，銷售預算是基于市場需求、產品定價、銷售渠道和銷售策略等因素進行制定的，銷售預算的制定還需要依據歷史銷售數據、市場調研、行業趨勢以及內部和外部環境因素進行分析和預測。

其次，銷售量預算通過分析歷史銷售數據、市場需求和產品定價等因素，預測未來年度內的銷售量。銷售量預算通常以產品或服務的單位量為基礎，可以按產品類別、市場細分或銷售渠道等進行劃分。制定銷售量預算需要考慮市場趨勢、競爭態勢和公司策略等因素，并與其他預算如生產預算和庫存預算相互關聯，以確保生產能力和庫存水平與銷售需求相匹配。

最后，銷售收入預算需要考慮產品銷售價格、銷售折扣、促銷活動和付款條件等因素的影響。通過制定銷售收入預算，企業可以評估銷售業績，并與成本預算和利潤預算等進行對比，確保銷售收入的可行性和盈利能力。

（四）成本預算

首先，成本預算涉及原材料成本、直接人工、制造費用等。通過制定成本預算，企業可以對每個成本元素進行詳細的規劃和控制，確保其在可控范圍內，從而有效地管理企業的成本結構。

其次，制造業中的成本常常會受到多種因素的影響，如原材料價格的波動、人工成本的變化以及市場需求的波動等。通過制定成本預算，企業可以對這些變動進行預測和評估，并及時采取相應的措施來應對。例如，如果原材料價格上漲，企業可以通過調整采購計劃或尋找替代材料來控制成本。

再次，通過分析和預測各項成本，企業可以確定產品的合理定價，并在此基礎上確定實現預期利潤的目標。成本預算可以輔助企業了解產品的成本結構，確定利潤的來源，從而制定出具有競爭力的定價策略。制造業的生產過程通常需要大量的資源，包括人力資源、設備和設施、原材料等，企業可以通過成本預算分析，確定生產線的產能利用率，以便調整生產計劃和資源配置，以最大程度地提高生產效率和增加效益。

最后，通過與實際成本的對比，企業可以評估績效并及時采取糾正措施。成本預算可以輔助企業發現成本超支或低于預期的問題，并及時進行調整。同時，成本預算還可以用于評估各個部門或產品線的績效，為企業的管理層提供決策依據。

（五）現金流預算

首先，現金流預算涉及企業的全部現金流量，包括來自銷售收入、投資收益和籌資活動的現金流入，以及用于原材料采購、燃料動力、員工工資、設備維護和債務償還等方面的現金流出。

其次，現金流預算可以輔助企業及時發現現金流短缺的問題，及早采取措施解決資金不足的情況，避免出現資金鏈斷裂的風險。現金流預算還可以用于制定企業的籌資計劃和投資決策，輔助企業選擇合適的融資方式和投資項目，降低財務風險，并為企業的未來發展提供穩定的資金支持。

最后，在制定現金流預算時，企業需要對市場需求進行合理的預測和估計，以確定銷售收入的規模和時間分布，企業需要對成本進行詳細的分析和預測，包括原材料采購成本、燃料動力、人工成本和間接費用等方面。同時，企業還需要考慮其他現金流的影響因素，如稅收、債務償還和資本支出等。通過綜合考慮這些因素，企業可以制定出合理的現金流預算，以滿足企業的日常運營和發展需求。

三、“互聯網+大數據”下制造業全面預算管理對戰略目標推進的重要意義

（一）數據驅動決策

首先，在過去，制造業的預算往往依賴于傳統的統計數據和經驗判斷，容易受主觀因素的影響。而“互聯網+大數據”的應用可以通過數據的全面收集和分析，提供更準確、詳盡的信息，包括市場需求、產品銷售情況、供應鏈數據、生產成本等多個方面的數據指標，使得預算計劃更加科學和精確。

其次，制造業面臨市場需求波動、供應鏈風險、成本壓力等多變的因素，傳統的預算管理往往無法及時響應變化，導致預算執行效果不佳。而“互聯網+大數據”的技術可以實時監控各項數據指標的變化，對預算執行情況進行跟蹤和評估，及時發現問題和異常，進行調整和優化，保證預算目標的有效實施。

再次，制造業的經營活動涉及多個環節和因素，如供應鏈風險、市場競爭風險、技術變革風險等，預算管理需要考慮到各種可能的風險和挑戰。通過“互聯網+大數據”的應用，可以對各類風險進行全面的評估和分析，為預算制定和決策提供科學的依據和預測，輔助企業更好地應對風險，降低經營風險。

最后，傳統的預算管理往往受限于信息孤島和部門壁壘，各個部門之間缺乏有效的溝通和協作，導致預算計劃和執行的信息不對稱和不一致。而“互聯網+大數據”的技術可以打破這種限制，實現數據的共享和流通，提高各個部門之間的協同效率，使得預算管理的全過程更加透明和高效。

（二）資源優化與分配

首先，制造業在生產過程中產生大量的數據，包括生產線的運行情況、設備的狀態、原材料的使用情況等等，而通過對數據的分析，企業可以了解到更多關于生產過程的信息，包括資源的利用率、生產效率、生產成本等等，這樣，企業可以更好地了解資源的利用情況，為資源的優化與分配提供依據。

其次，制造業企業的戰略目標通常包括提高生產效率、降低成本、提高產品質量等等。通過全面預算管理，企業可以將戰略目標轉化為具體的預算指標，例如生產線的運行成本、設備維護費用、原材料采購成本等等，而預算管理可以輔助企業發現資源的浪費和冗余，進而采取相應的措施進行調整，使得資源得到更加有效的利用，從而推動戰略目標的實現。

（三）風險管理

首先，制造業通常需要面對龐大的數據量，包括生產過程中的各種指標、銷售數據、供應鏈信息等。傳統的預算管理方法難以處理如此龐大的數據，并且往往依賴于手工錄入和復雜的計算過程，而通過實時的數據監控和分析，制造企業可以及時了解到生產過程中的問題和風險，從而及時采取相應的措施，推進戰略目標的實現。

其次，通過“互聯網+大數據”技術，制造企業可以對各個環節的成本進行實時監控和分析，發現成本的波動和異常情況，并及時調整資源配置和生產計劃，以保證企業在預算范圍內實現戰略目標。同時，通過大數據的深度挖掘和分析，企業可以發現潛在的成本節約和效率提升的機會，進一步優化預算管理，實現長期的戰略目標。

最后，制造業面臨各種內外部的風險，如市場變化、供應鏈中斷、環境問題等。通過“互聯網+大數據”技術，制造企業可以實時獲取和分析各種風險相關的數據，并建立風險模型和預警系統，這樣，企業可以及時發現潛在的風險，并采取相應的措施進行防范和化解。“互聯網+大數據”技術還可以輔助企業進行風險的定量評估和預測，為戰略目標的制定和決策提供科學依據。

（四）績效評估與激勵機制

首先，制造業通常有多個戰略目標，如提高產品質量、降低成本、提高交付速度等。通過全面預算管理，企業可以將這些戰略目標細化為具體的預算指標，如制定質量改進的預算、成本控制的預算、交付時間的預算等，這樣一來，企業可以清晰地了解各個目標的預算限額和要求，并在實際操作中進行相應的控制和調整，以確保戰略目標的順利實施。

其次，制造業中涉及的數據量龐大且復雜，傳統的手工預算管理往往無法滿足對數據的準確和實時需求。而“互聯網+大數據”技術可以輔助企業收集、整理和分析各種相關數據，如市場需求數據、供應鏈數據、生產線數據等，從而為預算管理提供更全面、準確的信息。通過數據的分析和挖掘，企業可以更好地了解各項指標的實際情況，及時發現問題和潛在風險，并進行相應的調整和優化，以實現戰略目標的推進。

最后，制造業中的績效評估和激勵機制通常是基于預算目標和實際績效進行的。通過全面預算管理，企業可以對各項預算指標進行詳細的設定和規劃，并與員工的績效目標相結合。在實際操作中，企業可以通過大數據分析和監控，對各項指標的實際完成情況進行及時評估和跟蹤。同時，通過設定相應的激勵機制，如獎金、晉升等，激發員工的積極性和創造力，進一步推動戰略目標的實現。

（五）創新和變革推動

首先，通過互聯網和大數據技術的應用，企業可以收集和分析大量的市場數據、消費者反饋、供應鏈信息等，為決策提供準確、實時的數據支持，這種全面的數據視角有助于企業在制定戰略目標時更加客觀、準確地評估內外部環境，避免盲目和憑經驗主觀判斷的情況發生。

其次，傳統的預算管理主要依賴于歷史數據和經驗判斷，容易受到不確定性因素的影響。而“互聯網+大數據”技術可以通過對大量實時數據的分析，建立更加準確的模型和預測算法，提供更精確的預算規劃和決策支持，這有助于企業在制定戰略目標時更好地考慮資源配置、風險管理和效益評估等因素，提高戰略目標的可行性和執行效果。

最后，“互聯網+大數據”技術可以實現企業內部各個環節的數據共享和協同，提高生產流程的透明度和效率。通過對數據的深入分析，企業可以發現潛在的優化空間和改進點，提高生產效率和質量水平，這為企業創新和變革提供了更好的基礎。在全面預算管理的指導下，企業可以更加有針對性地進行技術創新、產品創新和管理創新，推動企業向更高附加值和競爭力的方向發展。

（六）跨部門協同與溝通

首先，制造業涉及眾多部門和環節，各個部門之間的溝通與協調是推進戰略目標的關鍵。“互聯網+大數據”技術可以實現全面數據采集，包括市場需求、供應鏈、生產過程等方面的數據，將這些數據進行分析和挖掘，為決策提供準確的依據和全面的信息，這樣，不同部門之間可以基于共享的數據進行討論和決策，從而實現跨部門的協同與溝通。

其次，傳統的預算管理常常受限于手工錄入和數據整合的瓶頸，導致信息傳遞緩慢和決策反應遲鈍。而“互聯網+大數據”技術可以構建智能化的預算管理系統，通過數據的自動采集和處理，實現信息的即時共享和協同工作。不同部門可以通過系統共享和查看預算信息，及時了解各自的預算情況和目標進展，從而進行有效的溝通和協調。

最后，制造業中的預算管理涉及大量的數據和指標，如果僅僅通過數字和文字來傳遞和展示，容易引起信息理解的困難和誤解。而“互聯網+大數據”技術可以將數據進行可視化展示，通過圖表、儀表盤等方式呈現，使得信息更加直觀和易于理解，這樣，不同部門之間可以通過可視化的方式共同分析和討論預算情況，更好地推進戰略目標的實現。

四、“互聯網+大數據”下制造業全面預算管理對戰略目標推進的策略

（一）整合數據資源

首先，通過實時監測和分析生產線上的傳感器數據，企業可以了解到生產過程中的各個環節是否存在異常，及時采取措施進行調整和優化。同時，制造業的供應鏈管理涉及多個環節和參與方，涉及原材料采購、生產計劃、庫存管理等方面，通過整合供應鏈各個環節的數據資源，企業可以實現對供應鏈的全面監控和協調，減少庫存積壓、縮短交付周期，提高供應鏈的靈活性和響應能力。

（二）培養數據分析能力

首先，傳統上，制造企業的預算管理主要依賴于歷史數據和內部信息，但這種數據往往有限且有局限性。而“互聯網+大數據”時代，制造企業可以通過獲取更多的外部數據，如市場趨勢、競爭對手的信息等，來進行全面的預算管理，這樣一來，企業可以更準確地評估市場需求、預測銷售量，從而更有效地制定預算策略，推進戰略目標的實現。

其次，“互聯網+大數據”時代，制造企業面臨的數據量呈指數級增長，這就要求企業具備強大的數據分析能力，能夠從海量的數據中提取有價值的信息和洞察，并將其應用到預算管理中。通過數據分析，企業可以及時發現問題和風險，并采取相應的措施進行調整。此外，數據分析還可以輔助企業發現潛在的機會和優勢，從而更好地制定預算策略，推動戰略目標的實現。

最后，要提升數據分析能力，并不僅僅是購買一些數據分析工具和技術，還需要建立相應的組織機構和團隊，培養專業的數據分析人才。制造企業應建立數據分析部門或團隊，聘請專業的數據分析師和科學家，其具備豐富的數據分析經驗和領域知識，并能夠將數據分析成實際的業務價值。

（三）制定預算管理指標

首先，預算管理指標應包括一系列效率和質量指標，以確保生產過程的高效運行和產品質量的穩定。例如，對于產品的質量指標，如不良品率、退貨率等應納入預算管理指標中。通過設定合理的目標值，并通過大數據分析對比實際數據，制造企業可以根據指標的變化情況進行預算調整和戰略目標推進。

其次，研發投入占比、新產品研發成功率、市場份額增長率等指標可以用于衡量企業在研發創新和市場開拓方面的投入和成果。制定合理的目標值，并通過大數據分析對比實際數據，企業可以評估自身在研發創新和市場開拓方面的表現，并據此制定相應的預算調整和戰略推進計劃。

（四）實施預算協同管理

首先，制造業企業可以通過互聯網平臺和大數據技術對生產、銷售、供應鏈等各個環節進行數據采集和分析，實現對全過程的監控和控制，這為預算管理提供了更準確、及時的數據基礎，使得預算編制和執行更加科學和精確。

其次，預算協同管理通過整合各個部門和業務線的預算，實現跨部門、跨層級的協同，促進信息共享和合作，這有助于企業更好地應對市場變化，協調資源配置，提高企業整體的應變能力和競爭力。

（五）引入預算管理工具

首先，預算管理工具可以輔助企業建立全面的預算監控系統，實現對各項預算指標的實時監控和分析，及時發現問題和異常情況，為企業管理層提供決策支持，通過預算管理工具，制造企業可以更好地應對市場變化，及時調整預算策略，推動戰略目標的實現。

其次，引入預算管理工具可以自動化和標準化預算編制的過程，提高編制效率和準確度，同時預算管理工具可以實現與企業其他系統的數據對接和集成，提供全面的數據支持和分析功能，減少了重復的數據輸入和整理工作，進一步提高了預算編制的效率和精度。

（六）建立預算管理制度

首先，通過利用互聯網和大數據分析，企業可以獲得實時的市場信息、供應鏈數據、客戶反饋等，從而更好地了解市場需求、行業趨勢以及競爭對手的動態，這些信息對于制定有效的戰略目標和預算計劃至關重要。

其次，通過制定全面的預算計劃，企業可以對各項經營活動進行合理的規劃和安排，包括銷售、采購、生產、研發等方面。預算管理可以輔助企業明確目標、制定策略、評估績效，并及時進行調整和優化，以實現戰略目標的推進。此外，預算管理還可以輔助企業及時發現問題和風險，并采取相應的措施進行調整和優化，提高企業的生產效率和盈利能力。

（七）加強預算管理培訓

首先，通過培訓，員工可以學習如何運用數據分析工具和技術，有效地利用互聯網和大數據來獲取準確的信息進行全面的預算分析，員工可以學習如何從龐大的數據中挖掘出有價值的信息，輔助企業預測市場需求、制定合理的預算目標，并通過數據驅動的決策來實現戰略目標的推進。

其次，制造業企業在“互聯網+大數據”時代需要靈活應對市場的變化和競爭的壓力，因此預算管理培訓應教會員工如何將企業的戰略目標轉化為可執行的預算目標，如何在預算編制過程中考慮到市場需求、技術創新和供應鏈的變化，以及如何通過預算管理來推動戰略目標的實現。

（八）進行預算管理評估

首先，制造業企業可以利用這些技術來獲取來自各個環節的數據，并將其整合分析，從而更好地了解企業的經營狀況和潛在問題。通過全面預算管理，企業可以將這些數據用于制定和調整預算計劃，確保資源的合理分配，以支持戰略目標的推進。預算管理評估首先要評估企業對“互聯網+大數據”技術的應用程度和效果，包括數據收集和分析的準確性、及時性，以及預算計劃的靈活性和可調整性。

其次，通過預算管理，企業可以將創新活動納入預算計劃，并根據創新項目的重要性和潛在收益進行資源的分配。預算管理評估其次是要評估企業在創新項目預算管理方面的能力，包括對創新項目的預算規劃和控制，以及對創新項目效果的評估和調整能力。

最后，通過預算管理，企業可以對市場變化和競爭對手的動態進行預測和應對，從而制定出更具競爭力的戰略目標和預算計劃。預算管理評估的第四個方面是要評估企業對市場變化和競爭環境的敏感度和應變能力，包括對市場信息的收集和分析能力，以及對競爭對手的戰略分析和應對能力。

五、結語

綜上所述，通過充分利用互聯網和大數據技術，制造企業可以實現更精確、實時的預算管理，優化資源配置，提高生產效率和產品質量，而制造企業應積極采取全面預算管理策略，與“互聯網+大數據”相結合，不斷提升自身的競爭力和創新能力。

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（作者單位：陜西柴油機重工有限公司）