融資擔保公司內部控制現狀分析

崔月秋 東臺市信用融資擔保有限責任公司

引言

現階段，隨著全球經濟環境的變化，中小微企業的發展處于嚴峻的境地，但是得益于國家政策的支持，中小微企業的發展機會明顯增加，而在中小微企業成長過程中，融資擔保公司起到了重要的作用。但是融資擔保公司的風險凸顯，收益并不高，如果出現業務違約現象，極容易影響到自身經營，所以對于融資擔保公司來說，在日常管理的基礎上，應加大自身內部控制力度，對業務風險進行有效控制，推動實際盈利能力的提升，致力于公司經營目標的順利實現。其中，對于融資擔保公司的內部控制來說，借助一系列的制度和程序等，有助于戰略規劃、經營目標等方面的實施，有效監督和改善公司的融資性擔保、理財投資等各種業務活動。

一、融資擔保公司內部控制的主要特點

首先，關注控制風險。對于融資擔保公司而言，需要將相關信用擔保服務提供給中小企業，但是因為中小企業經營發展方向等方面的差異性較大，再加上自身財務情況并不完全符合經營管理能力，所以在披露信息時期，很難確保規范性和秩序性要求得到有效落實，此時融資擔保公司需要承擔較多的風險，所以在內部控制過程中，應積極開展風險識別和評估工作。

其次，范圍相對集中。相比于服務行業和制造企業，融資擔保公司在經營業務方面，擔保占據著重要的地位，其業務結構的單一性特點顯著，業務活動也比較重復化，所以內部控制工作范圍的集中程度較高。

再次，彰顯內部監督作用。對于內部監督來說，在融資擔保公司內部控制中占據著重要的地位，借助完善的內部監督，可以使經營期間的異常隱患得到及時發現，避免對企業的經營效率造成影響，同時也避免財務危機的趁虛而入。

最后，溝通信息要求較為嚴格。通過分析融資擔保公司的業務服務，其動態調整特點顯著，在承接擔保業務后，債務方、中介方、稅務機關等多方主體，深刻影響著后續監督管理與追償債務等方面。所以在內部控制當中，應保證向相關工作人員傳遞相關信息的時效性，進而對信息傳遞的要求較高。

二、融資擔保公司內部控制現狀

（一）風險認識和管理意識較為淡薄

第一，一些融資性擔保性公司沒有充分認識到企業內部控制的重要作用，尤其對于管理層，沒有深入分析各類風險問題，相應的風險識別和預警措施也較不完善。目前，雖然個別企業對風險防范措施進行了制定，但是在實際上，一些員工在擔保業務中比較急于求成，沒有高度重視內部控制要求，使得內部管理制度出現了形同虛設的現象，其內在作用沒有得到充分發揮。第二，出自成本方面的影響，風險意識尚未順利形成。通過對當前的融資擔保風險管理水平進行分析，一些公司缺少先進的管理思路，過于關注成本這一方面，而缺少對內部控制的高度重視。

（二）銀擔合作機制較為匱乏

在融資擔保公司與銀行合作中，擔保公司、申保企業和銀行進行相關合同的簽訂是至關重要的，然后對于擔保公司來說，向銀行收取的保證金應在10%以下。在銀行方面，該方法可以有效監督企業用款，在申保企業無法及時償還貸款時，保證金的劃取會在存入保證金賬戶中進行，以此來避免不必要的經濟損失的產生。但是對于融資擔保公司而言，向銀行支付的保證金是高昂的，這不僅會造成運營成本的增加，而且其代償能力也會受到相應的影響，進而使經營風險由此產生。

同時在金融市場上，收益和風險之間有著對稱的聯系，但是在融資擔保公司市場定位的影響下，收益與風險之間的關系并不對等。就實際情況，一些融資擔保業務需要承擔的擔保費率水平并不高，最高為2%，如果被擔保企業無法及時還款時，就需要融資擔保公司全權負責清償，進而使風險與收益的關系嚴重失衡。

（三）風險防控能力較差

在內部控制工作方面，部分融資擔保公司的內部管理制度較不完善，這在保前調查、事中審查、保后監管方面得到了充分體現。目前，融資擔保公司對風險控制委員會進行了設置，但是其自身的審核、監督職能未能得到充分發揮，在調查申報企業時，主要通過簡單的詢問和財務分析來進行，其深度調查分析力度明顯不足，進而不利于防控風險能力的提升。同時，在防控風險組織機制方面，防控風險機制的有效性難以保證，對其原因進行分析，主要是融資擔保公司的設置時間較短，風險控制組織機制未能得到合理設計，加之設置崗位和層級的合理性不足，一些融資擔保公司在審批業務方面，僅僅安排一人進行。

（四）未建立風險預警機制

對于政府性融資擔保公司，與風險指數較高的資金金融機構之間聯系密切，所以風險預警機制的構建勢在必行，但是在實際上，有些公司對于眼前利益過于重視，風險預警機制較不完善，難以保證資金的流動性。所以在擔保業務中，應對各種潛在的風險充分考慮，從風險承受能力出發，及時給予風險應對。同時，風險預警機制可以給予融資擔保公司提前預防風險有力的幫助，然而在現實上，部分公司要求業務部門負責風險預警工作，業務負責人在分析相關項目的風險時，比較依賴于自身主觀經驗及業務資料，再加上風險預警分析能力較為低下，在實務中，對業務層面風險的關注度更高，沒有對經營、財務層面的風險進行深入分析，從而很難保證風險預警的全面性。

（五）信息系統建設滯后

目前，部分融資擔保公司的業務審批未能與信息化緊密結合，部分業務對手工操作的依賴程度較高，而且線上審批的監管力度較為低下，公司的流程制度規定也沒有與業務線上審批緊密結合，使得線上審批出現了形式化現象，難以保證審批效率，且風險防控水平也比較低。同時，在線審批并不適用于公司內部的融資擔保業務，公司的線上流程監管比較單一化，監管人員難以對業務資料進行準確核查，業務審批流程也沒有得到高效執行。

（六）內部審計不到位

在內部控制體系內容中，內部審計占據著重要的地位，融資擔保公司內部審計與預期效果仍然有著較大的差距，分析其原因，主要是由于內部審計部門和崗位的獨立性欠缺，內部審計制度較不完善，進而影響到內部控制體系，也無法及時處理和發現內部控制執行中的缺陷與漏洞。同時，部分融資擔保公司會將審計工作向第三方機構進行外包，或者對總部審計的依賴度較高，審計內容的全面性缺失，無法正確指導公司的經營戰略。

三、融資擔保公司內部控制的解決對策

（一）增強企業內部控制意識

就目前而言，部分融資性擔保公司管理者沒有充分認識到內部控制的重要意義，即使構建了內部控制制度，但是沒有從公司實際情況出發，其可操作性較差，使得企業極容易面臨意外事件的威脅。因此，管理者應樹立正確的思想認識，充分認識到內部控制對公司發展的深刻影響。而且每位員工應高度明確內部控制制度構建的必要性，了解自身的責任與義務，然后在內部控制當中積極地參與進來。同時在企業內部控制操作方面，應給予正確的指導，企業全體員工在內部控制過程中保持良好的參與積極性，以便于更好地執行內部控制制度。

（二）強化銀擔合作

1.構建收益戰略平等合作關系

在這一方面，應合理劃分融資擔保公司與銀行的責任，并對具體的擔保范圍、擔保責任保證形式等做出明確的規定，與合作銀行之間保持密切的聯系，共同對分擔風險的相關協議進行簽訂。如果銀行與融資擔保公司承擔風險的熱情較低，融資擔保公司可對其合作的業務進行減少，進而使融資擔保公司的弱勢地位得到適度緩解。

2.銀保之間構建信息和風險共擔機制

借助規范的分擔信用風險，可以對融資擔保公司與合作銀行之間的關系進行不斷協調，防止出現失衡問題，所以兩者在保證自身利益的同時，應積極防范和控制信用風險。對此，銀行在審批中小企業貸款時，應對其實際經營情況進行深入分析，并滿足信息與融資擔保公司共享性需求，密切配合銀行，進而共同監督和管理擔保業務。

（三）提高內部控制風險的防控能力

在內部制定業務審查和決策方面，融資擔保公司管理者應保證兩者之間的相互分離，安排不同部門和人員負責調查和審批。為了更好地操作擔保業務，應與實際情況相結合，對各項職責進行合理分解，保證不同崗位、人員處理措施的針對性，共同推進擔保業務，做到相互制約與制衡。同時，在企業內部，應加強稽核部門的設置，定期稽核擔保業務部門的業務，保證審、保、償的相互分離性，推動操作擔保業務的順利實施。

除此之外，公司應保證風險控制管理部門的獨立性，全方位、多角度地評估擔保業務，特別在財務、經濟、法律等方面，滿足綜合性要求。分析風險控制委員會的組成，主要涉及業務部門負責人、風險部門經理等，基于整體視角將擔保業務的潛在風險控制在萌芽狀態內。如果擔保業務具有較強的復雜性，且影響力突出，公司管理者應對專家進行聘請，負責相應的評審環節，為最終決策提供有力的證據。

（四）建立風險預警機制

在任何企業發展過程中，風險都是無法得到徹底消除的，所以應加強風險評估，而且在面對重大風險時，企業應加強多樣化控制方法和措施的應用，如加強風險預警機制的構建。同時，應加強處置程序、應急預案的制定，以便于迅速地處理風險。在這一期間，企業應對具體經營流程和業務進行分析，通過有效的控制活動來實現健康運作。

此外，在構建風險預警機制方面，應對風險預警標準進行高度明確化，根據財務、內部核算、擔保業務等，合理制定風險預警標準。同時，風險預警等級也要進行合理設置，與風險預警標準相結合，準確劃分預警等級。比如某融資擔保公司在預警等級劃分方面，主要設置I（一級）、II（二級）、III（三級）、IV（四級），其中，一級是風險已發生的代表，需要及時給予解決；二級是風險發生概率較高的象征，公司應對其變化予以密切關注；三級代表風險有可能會產生，此時公司應樹立高度的警惕意識；四級代表風險不易產生，短期內的影響程度并不大。

（五）加快信息系統建設

在信息系統建設過程中，應對線上業務審批系統進行不斷完善，將系統覆蓋范圍拓展開來，使融資擔保業務審批與數字化、智能化要求相一致。首先，公司在線上業務審批系統中，應積極融入融資擔保業務流程，不斷規范各流程、各環節的操作，最大程度地預防信息不對稱風險的發生。其次，對線上業務審批操作流程進行不斷梳理，客戶在系統內應與擔保要求相結合，然后提交相應資料，最終由擔保業務部門進行初審。此外，管理層應對業務項目進行嚴格審查，資產擔保全部在審批系統內，應借助影像掃描上傳紙質合同協議，最終由審計部門負責專業性的監督與管理。審批流程完成后，基于風險管理部門的角度，應對流程問題予以深入性核查，同時財務部門應仔細核查客戶的繳費情況，如果審議意見無分歧，可發出放款通知。得益于線上審批業務系統，有助于顯著增強融資擔保公司的審批效率，同時有效預防違規舞弊風險。最后，注重審批系統功能的不斷更新，特別對于系統糾錯功能，如果信息提交錯誤，會第一時間給予更改指令；系統存儲功能，可以對數據信息予以存儲和備份。

（六）優化內部審計流程

有關于內部審計部門或崗位的設置，必須保證高度的獨立性，其中，審計人才應保證自身高度的專業性，主要負責嚴格審查內部控制審計工作，將內部控制執行等問題挖掘出來，然后開展相應的整改工作。基于內部審計部門的角度，先要對審查監管職責高度明確，基于公司全局的視角，嚴格審查與評估業務風險管理情況，保證重大風險和缺陷得到及時反饋，為管理層合理應對提供有力的證據。同時，根據控制論，內部審計部門切忌與其他職能部門出現職能交叉情況，防止不必要的利益牽扯。對此，融資擔保公司管理層應采取直接管理的方式，當然內部審計人員應注重自身專業素質和道德素養的提升，根據輪崗機制，做到定期換崗。

結語

綜上所述，借助完善的內部控制規范體系，可以使企業內部管理水平得到顯著提升，且保證良好的風險防范能力。因此，對于融資性擔保公司來講，為了保證內控水平的穩步提升，應緊密結合自身的經營特點，加強內部控制，將其與現代企業管理要求相結合，更好地順應當前新市場經濟的發展趨勢。本文首先分析了融資擔保公司內部控制的主要特點，然后對融資擔保公司內部控制現狀進行闡述，最后詳細總結了幾點融資擔保公司內部控制的解決對策。