關于高校科研經費內控管理探析

吳飛 鄭州大學

引言

一般來說，內部控制是企業管理的重要手段，而對高校科研經費的內控管理則能確保其科研經費的規范使用。高校管理人員通過制定科學完善的管理制度對其科研經費進行嚴格監管，不僅能提高科研經費的使用效率，還能促進高校的可持續發展。因此，高校必須切實按照自身發展規劃與實際情況制定出系統的科研經費內控管理制度。其中需要囊括科研經費的預算編制、分配、使用、監督等多個方面，以確保科研經費使用的規范、安全和有效。

一、高校科研經費內控管理的意義

（一）確保科研經費的使用合規、透明、公正

第一，高校實行科研經費內控管理可以確保其經費合規使用，嚴格按照相關法律法規與政策制度確立高校科研經費的使用標準，嚴格明確經費的使用權限以及審批程序，能夠最大程度避免經費濫用、浪費。第二，高校實行科研經費內控管理能夠有效保障經費使用的透明性，通過建立系統的經費信息公開制度，及時向社會與師生公開其科研經費使用情況，從而確保透明使用，避免不必要的矛盾問題。第三，實行科研經費內控管理能夠確保經費的公正使用。根據高校學術公眾的原則合理分配其科研經費，有助于避免學術不端現象，提升科研經費的使用效率。

（二）防范科研經費使用過程中的風險

高校的科研經費是其進行學術研究的重要資金，不僅關系到高校的教學教研活動，還與其財務管理息息相關。一旦科研經費使用不當，容易在高校內滋生貪污、浪費等問題，使得高校的聲譽與學術發展面臨巨大風險。通過科研經費內控管理，財務人員可以對其科研經費的使用情況進行嚴格規范、監管，切實避免出現違規操作以及不法行為。一般來說，高校科研經費內控管理包含經費的審批、預算制定、物資采購以及報銷等多個方面，通過對其進行全面規范，能夠最大程度降低其科研經費使用中所面臨的風險問題，充分保障高校的穩定發展[1]。

（三）提高高校管理水平和服務質量

首先，加強高校科研經費內控管理能夠促進高校財務管理工作的規范、科學，通過提升資金使用效益以及其財務管理水平，進一步促進高校管理工作的優化提升；其次，通過科研經費內控管理可以實現對高校科研項目和學術研究的監管，確保各個項目的順利展開以及人才的培養，從而不斷提升高校的學術水平與創新能力；最后，通過高校科研經費內控管理可以幫助高校不斷提升其服務質量，增強高校社會聲譽和競爭力。

（四）提高高校學術水平和科研成果質量

高校實行科研經費內控管理有助于提高其學術水平和科研成果質量。首先，通過科研經費內控管理為科研經費的合理、高效使用提供保障，有效防止科研經費被浪費、濫用，提升高校的學術水平與科研成果質量；其次，通過科研經費內控管理來提升科研人員的工作水平，使其專注于科研創新，促進高校的學術研究工作的進步；最后，通過科研經費內控管理能充分保障其經費的安全性，最大程度防止科研經費遭到盜竊、侵占，為高校的合法權益提供保障。

（五）防范廉政風險

近年來，各大高校的科研經費使用中出現腐敗、浪費等問題，不僅影響了高校社會聲譽，還對社會穩定造成了不良影響，科研經費的主要用途是支持高校進行學術創新與科技創新工作，但部分高校卻濫用經費過度投資、過度采購，一些管理人員擅自將科研經費用于個人私利，如豪華辦公室、高級轎車等，甚至個別管理人員將科研經費用于旅游、購物等非科研活動，這些行為嚴重降低了高校的科研效率和科研質量，影響了高校的學術聲譽和社會聲譽。因此，加強高校科研經費內控管理，有利于防止濫用經費和不當支出，可以有效遏制腐敗行為的發生。

二、當前高校科研經費內控管理中存在的問題

（一）科研經費內控管理制度不完善

首先，部分高校的科研經費管理缺乏清晰的經費管理目標與原則，導致經費使用較為混亂。科研經費的主要用途是支持高校科研活動，但部分高校未能對科研經費管理給予明確的原則與目標規定，這就導致科研經費的使用缺乏合理規劃與科學控制，出現了濫用、浪費等一系列問題。其次，部分高校的科研經費的管理制度與流程規范還不夠詳盡，導致科研經費使用過程存在一系列漏洞。一些高校雖然設置了科研經費管理制度，但卻不具備具體的使用流程以及規范要求，使得其經費使用透明度不高，甚至存在違規使用的行為。最后，部分高校的科研經費內部管理中沒有設置嚴格的監督機制，無法為科研經費的合法合規使用提供監督保障，同時也導致經費使用缺乏透明度，容易出現濫用、浪費等問題，引發一系列不良后果[2]。

（二）預算缺乏科學性、合理性

當前，部分高校科研經費內控管理制度中，其預算缺乏科學性、合理性，這通常是由兩方面原因所導致。第一，一些高校在制定科研經費預算時過于關注當前結算的科研經費需求，而忽視了其長遠發展規劃，其預算編制方法也不夠科學，沒針對間接費用、人員費用等因素影響給予充分考慮；第二，許多高校的科研經費使用往往過于追求科研成果而忽視了科研成本，導致其經費使用過程中出現一系列問題，如審批權限模糊、流程煩瑣復雜等，導致其科研經費使用效率較低。

（三）科研項目成本核算不夠規范

第一，一些高校的財務管理部門沒有使用正確的核算方法進行核算，這一問題進一步導致了科研項目的成本核算缺乏規范和精度，無法精確地反映出科研項目的實際成本，影響了科研項目的順利進行；第二，部分高校未能明確其科研項目的成本核算對象，導致最終核算出來的成本無法清晰地反映出科研項目的實際成本；第三，部分高校未能統一對科研項目的成本核算時間，致使成本核算有誤，無法體現出科研項目的實際情況。

（四）缺乏內部控制評價標準

內部控制評價標準是評估內部控制有效性的重要工具，可以幫助高校更好地管理科研經費，降低風險，提高管理效率。但是在實際應用中，高校往往缺乏內部控制評價標準，導致內部控制評價缺乏依據，無法有效地評估內部控制的有效性。一方面，部分高校會根據自己的主觀判斷制定內部控制評價標準而且非國家標準或行業標準，因此不具備客觀性，還會忽略某些風險或過度關注某些風險，進而導致評價結果不準確，對高校的資金安全造成潛在威脅。另一方面，部分高校一定程度上忽視了內部控制評價標準之中的關鍵要素，致使評價結果不準確，甚至在管理科研經費時隨意決策，導致風險增加。

三、完善高校科研經費內控管理的策略

作為科學研究與學術創新的重要基地，在高校的管理過程中，其科研經費是開展學術研究的重要資金。因此，高校科研經費管理的重要性不容忽視，完善的科研經費內控管理可以有效增強經費使用的合理性、透明度，提高高校的科研效率、促進學術創新，為我國的科研事業的發展打下堅實基礎。為了更好地進行高校科研經費內控管理需要高校管理人員與財務人員不斷探索、思考，從而采取有效措施。

（一）完善高校科研經費內控管理制度

第一，建立檔案管理制度對科研經費相關文檔信息進行收集、整理與保管，確保各項科研活動經費使用情況有跡可循，為后續的審計與監督提供支持。第二，高校要建立完善的內部職能部門，嚴格管理科研經費的使用情況，并清楚劃分好部門職責，確保科研經費內控管理工作的順利展開。第三，高效需要根據其實際情況完善資金使用審批制度，嚴格審批每一筆科研經費的支出，確保其使用途徑合理合規[3]。

（二）建立先進的科研信息管理平臺

科研信息管理平臺可以幫助高校更好地管理科研項目、經費和人員，提高科研效率和質量。首先，高校要建立統一的科研項目管理系統。該系統應該涵蓋科研項目的整個生命周期，包括預算編制、經費管理、人員管理、實驗計劃、數據分析等。其次，高校需要積極引入智能化管理系統以實現自動審核、提醒、追蹤和評估科研項目，提高工作效率和管理水平。此外，還需要加強數據安全和隱私保護。在科研信息管理平臺中，數據安全和隱私保護是非常重要的。平臺應該建立完善的數據安全和隱私保護機制，確保科研數據的安全、完整和可靠。最后，提高科研人員的信息化素養。建立科研信息管理平臺需要依賴先進的技術和信息素養，因此需要提高科研人員的信息化素養，幫助他們更好地理解和應用這些信息技術；高校可以邀請領域內的專家和同行進行交流和培訓，促進科研人員的自我提升[4]。

（三）加強對科研項目的預算編制

高校需要對科研經費實行內部管控，加強對科研項目的預算編制和管理。具體而言，高校需要完善其科研經費內控管理制度，實現對教科研項目全過程的監督與管理。在項目立項階段，需要對其項目經費申請進行嚴格審核，確保各項經費合理、合規；在項目實施階段，高校要對其經費的使用進行嚴格監督，使得科研經費的使用效果得到保障，同時確保經費使用情況公開透明。此外，高校還需要不斷完善其科研項目預算編制制度，在實際編制過程中充分考慮科研項目的實際需求與具體情況，嚴格避免出現攀比、浪費的情況。同時，高校還要加大對科研項目經費的管理力度，確保其預算有效執行。

（四）加強高校財務內控中的監督

完善高校科研經費內控管理的要求之一是加強高校財務內控中的監督。高校科研經費的使用通常具有高風險和不確定性，需要建立完善的財務內控監督機制來保障資金的安全和使用效率。首先，高校要完善其科研經費的內控管理制度，明確各項費用的開支標準、審批程序、資金流向。其次，要建立完善的財務報銷制度。要求高校科研工作人員按照規定的程序和標準辦理財務報銷手續，杜絕虛報、冒領、貪污。此外，高校還需要建立內部審計制度、設置獨立的審計機構，對科研經費的使用情況以及財務收支活動進行獨立、客觀的內部審計，及時發現其中存在的問題，提高高校財務透明度，同時還要對科研項目的進展情況、經費使用效率等方面進行內部審計，以確保科研經費使用的合法性和合理性。最后，加強外部監管，積極爭取社會各界的支持和監督，以保障公眾的利益。因此，高校需要采取多種措施加強對科研經費的管理和監督，確保科研經費使用的合法性和合理性，為高校的科研發展提供有力的保障。

（五）強化財務人員的培訓和管理

作為保障科研項目正常進行、保障學校和學生利益的重要手段，要想完善高校科研經費內控管理，需要強化對財務人員的培訓和管理。首先，高校需要加強對財務人員的培訓和管理，不斷提高其專業素質和能力。財務人員要通過各種途徑不斷學習最新的財務知識與技能，通過及時了解最新的財務管理理念、方法來提升其自身的財務數據分析能力與處理能力，同時，通過科學的監管，確保財務人員高效履行自身職責，科學管理科研經費，更好地促進高校發展；其次，高校要針對財務人員建立完善的考核機制，通過對其工作質量、效率進行嚴格考核，來不斷提升其工作積極性與責任心。高校還需要完善其財務人員考核標準，根據財務人員的日常工作內容與高校發展需求細化考核，對財務人員進行合理的獎懲與評價，不斷促使其提升自我；最后，為了提升高校科研經費內控管理水平，需要加強高校內部的宣傳與教育，提升師生與相關工作人員對經費內控管理的認識與理解，使其深入了解科研經費內控管理的重要性與必要性，從而不斷提升其自律意識[5]。

總之，高校的科研經費內控管理是一項重要工作，是高校順利展開科研活動的重要支撐，加強科研經費的內控管理可以保障科研經費的規范使用、提高高校科研工作質量、促進高校管理工作水平的不斷提升。近年來，教育體制改革的深入推進，促使高校科研經費管理也逐漸向科學化、規范化和精細化轉變，為了更好地保障高校的競爭力、影響力，必須積極采取多種手段加強內部控制的建設。

結語

在高校的發展過程中，科研經費內控管理是一項重要保障，也是當前高校管理中亟待解決的問題。通過科研經費內控管理，不僅能幫助高校建立科學完善的管理體系，提升科研經費的使用效益，還能有效避免科研腐敗，幫助高校建立良好的學術形象，使其在社會發展中更具競爭力與創新力。因此，高校必須充分重視科研經費內控管理，構建完善的內部制度體系，規范內控流程，強化人員培訓，加大社會各界對高校科研經費使用的監督力度，提高科研經費的使用效率和質量，為高校科研事業的發展和社會進步作出更大的貢獻。