新時期稅務局做好稅務分析工作的路徑

吳麗華

（國家稅務總局靖宇縣稅務局，白山 135200）

引 言

在金稅三期背景下，稅務數據系統、征管資源、人力資源實現集中統一，稅務局的稅務分析工作有堅實的數據基礎，稅務局經過科學分析可得到有價值的稅務信息，掌握經濟稅源情況，為決策和發展服務。隨著國家推進產業改革和經濟體制轉型，經濟發展速度較快的地區新增經濟稅源數量相對增加，稅務局的稅務分析工作需要及時跟進，分析地區經濟發展問題及稅收管理問題，根據稅收分析結果提出完善稅收政策的有效建議，加強稅收征繳工作，保證各地區財政收入來源中的稅收收入穩定。

一、新時期稅務局稅務分析工作的重要性

稅務分析是指以科學的理論與方法為管理手段，結合相關數據對一定時期內的區域稅收情況、經濟來源、企業經營現狀、稅收征管情況、稅收政策執行進度等進行全面分析與評價等，總結稅務管理工作中存在的問題與不足之處，進而從宏觀調控角度入手，針對稅收政策完善性、稅收征管力度等提出有效的建議，是稅務局稅收征管工作中一項常見的綜合性管理活動。國家稅務總局局長曾在會議中強調，稅收分析是稅務局開展稅收征管的一項基礎性工作。推動稅務分析可以全面、真實地反映經濟發展狀況，在服務社會發展、扶持企業發展、履行納稅服務、加強稅收征管等方面發揮著重要作用。稅務局是稅務分析的主體，稅務分析是稅務局新時期發展的必然要求。目前，國內經濟發展已經步入新常態，經濟增長速度減緩，稅務局需要加強稅務經濟分析，及時預測地區經濟發展趨勢，從而制定針對性較強的稅收征管方案，對各個行業的稅收政策進行調整，指導各大支柱行業完成稅務征繳工作，保證財政稅收收入穩定。稅務局是重要的政府職能部門，承擔著稅務征收、監督納稅人行為、制定調整稅收政策及分析地區經濟發展的職能，稅收分析工作是實現稅務局稅收職能的重要手段，通過精準的分析，稅務局可以找到稅收征管切入點，保證各項稅收政策順利實施，服務宏觀經濟管理決策。

二、現階段稅務局稅務分析存在的問題

2018 年稅務系統國稅地稅征管體制改革、2019 年金稅三期系統全部整合后，稅收數據質量明顯提升。稅務局的稅務分析涉及的范圍較廣，對稅收數據的時效、質量要求更為嚴格，但是就實際情況來看，稅務局的稅務分析還存在一定的問題。第一，稅務局現行的稅務分析工作機制有待優化，綜合征管軟件的推行導致稅務局內部稅收征管業務，以及各部門的崗位職責都產生相應的變化。與此同時，稅務分析面對較大的挑戰，傳統的稅務分析已經無法適應新時期的稅收管理工作。目前，稅務局關于稅收分析的定位不清晰，缺乏與稅收管理員制度及綜合征管軟件相匹配的稅收分析工作機制，導致稅收分析效率低。第二，稅務局在稅務分析工作開展過程中，稅務數據覆蓋面不夠廣泛，部分稅務數據尚未被納入信息系統，稅收分析的信息化程度低于稅收管理信息化。同時，納稅人提供的稅務數據存在錯誤，稅務人員審核不嚴謹，同樣會導致稅務分析結果失真。第三，稅收分析對稅務人員的素質要求較高，而且在金稅三期系統整合的基礎上，同時掌握稅收專業知識和信息技術操作是基本要求，但是目前稅務局的部分稅務分析人員都是在自我探索中不斷成長，缺少系統性的培訓指導，不利于提高稅收分析的質量。第四，稅務分析方法固定，稅務分析拘泥于數據信息，關注點仍然放在稅收增加或減少方面，未能從社會、政策、經濟稅源等多個維度入手展開分析，思維定式嚴重，根據數據解讀數據的情況突出，難以有效把握地區重點經濟稅源的變化，不利于稅務分析發揮決策服務作用。

三、新時期稅務局做好稅務分析工作的有效路徑探討

結合現階段稅務局在稅務分析工作中存在的問題，稅務局應當發揮主觀能動性，以建立“服務型”部門為轉型方向，做好稅務分析工作。具體來說，稅務局加強稅務分析與稅收管理的措施主要表現在以下幾方面。

（一）聚集稅收熱點，提供針對性的咨詢服務

進入新發展時期以來，我國企業多處于轉型升級階段，對稅務籌劃的重視度不斷提升。而金稅系統的不斷改革優化，又促使企業不得不重視納稅的合法性。但現階段，我國稅收政策變動較為頻繁，企業經營形式也越發多元化，經營行為不斷推陳出新，部分企業在稅收政策應用上難免存在問題。作為稅務機關單位，稅務局應緊跟稅收政策變動情況，找到稅改重點，圍繞稅收熱點問題，對脫貧攻堅稅收優惠政策、小微企業普惠性減免政策等的實施帶來的稅收變動和產業扶持效果等進行全面的評估與分析，既能為地方政府提供有力的依據，助力其做好決策管理，也能為企業提供更高效的咨詢建議，為制定企業稅務籌劃方案提供參考。

（二）建立完善的制度體系，優化稅務分析工作機制

稅務局要依托完善的制度體系進一步優化稅務分析工作機制。首先，根據上級部門的指導明確稅務分析工作的崗位職責，由稅務核算部門組織帶領各業務部門開展稅務分析工作，實現信息共享、分工明確、優勢互補的稅務分析機制和分析結果反饋機制。稅務分析人員及時通過報告、專報及信息渠道快速向上級反饋信息，重點關注稅收分析結果中反饋的經濟問題，將稅收分析結果應用到稅收征管中。其次，稅務局要明確自身承擔的稅務分析責任，按照上級要求完成稅收分析工作任務，深入分析地區內的經濟稅源變化、稅收收入變化及稅負變化等，稅務局緊跟上級指導要求，準確采集單位區域內的稅務資料，對上級要求重點關注的行業同時進行微觀和宏觀稅務分析，掌握經濟稅源發展情況和稅收變化，快速了解稅收征繳的不足和缺陷，為稅務局開展納稅評估和稅務稽查工作夯實基礎。最后，優化稅務分析工作流程，稅務局將稅務分析工作進行細分，如劃分為經濟稅源調查、稅收資料收集管理、稅收資料處理、稅收因素分析、分析結果報告整合反饋、稅收分析結果應用等模塊，根據各個模塊的特點確定工作規范。

（三）應用互聯網技術，做好稅務分析工作

自金稅三期系統整合以來，綜合征管系統中的數據量顯著提升，而且大部分數據路徑都不相同，同名不同義、同義不同名的情況較為常見，這給稅務分析工作的開展增加了障礙。稅務局在稅務分析工作過程中要保證數據的統一，可以引進數據庫技術，做好數據采集工作，如將某一項數據指標定為主數據，在采集數據的過程中若是再次出現名稱、意義相同的數據，則數據庫自動顯示，不需要再次采集，以減少冗余的稅務數據。影響稅務局稅務分析質量的重要因素還包括第三方數據失真，所以稅務局要注重規范第三方數據傳遞。稅務局可以搭建共享平臺專門用于接收第三方稅務數據，比如從工商部門、統計部門、銀行機構獲取真實的納稅人經營信息，對納稅人提供的數據進行核查。另外，稅務局的稅收分析工作要全面應用掌握的稅務資料，稅務局在收集和存儲數據時，可以根據數據的特點、來源設置維度，有條理性地存儲管理數據信息，方便稅務分析人員根據特定的關鍵詞精準搜索定位數據，夯實稅務分析工作基礎。

（四）培養復合型稅務分析人才

稅務分析無疑需要高質量的復合型人才，雖然目前稅務局的稅務分析人員能力水平過關，但是從長遠角度考慮，人員能力成長是保證稅務分析穩定推進的關鍵。所以，稅務局需要進一步強化稅務分析人員的能力素質，組建優質的稅務分析團隊。首先，稅務分析人員要熟悉稅務征管的各個崗位職責，明確金稅三期系統整合的影響及掌握核心征管系統。其次，組織稅收分析人員參與培訓講座，提高稅務分析和報告寫作能力。最后，深入各個企業調查，掌握企業的經營情況、成本、風險等資料。

（五）改革稅務分析方法，逐步完善稅務分析指標體系

改革稅務分析方法、打破稅務分析思維定式，是稅務局做好稅務分析工作的重要措施，稅務局應當進一步擴大稅務分析范圍，增加分析內容，深化稅務分析工作，首先，擴大宏觀分析范圍，從數據分析向稅源分析、政策實施效果分析、稅收征管風險分析、稅收收入趨勢變化方面拓展。其次，深化稅務微觀分析，加強對政府重點關注的行業及稅收行為不正常的行業的分析，深究稅負問題，通過新的稅務分析工具，如稅負比對分析方法，全面了解經濟稅源變化，從政策效應、社會經濟等多個方面開展稅務分析。最后，逐步完善稅務分析指標體系，基于現行的稅務分析指標，結合上級提出的新要求對稅務分析指標進行擴充，同時注重協調各個指標之間的關系，提升指標體系的實用度。

（六）做好實地走訪，夯實工作基礎

一份扎實、切合實際、分析明確的報告對經濟發展也有著極大的促進作用。明確各項稅收政策的應用實況、了解企業稅負變動也是稅務局分析工作的重點。考慮到地方經濟、政策等方面的差異，稅務局在日常工作中應堅持“走出去”的原則，定期開展走訪工作，調研轄區內各行業、各產業稅負情況，緊盯重點領域、支柱產業及重點扶持企業的納稅情況，對比經濟當量相當的相鄰縣域的稅收、人口、經濟等數據，了解稅源的變化，分析本地稅收情況，就高質量發展下稅收工作的開展提出建議，更好地發揮“以稅咨政”的職能作用。

（七）強化稅收預測責任意識，健全考核評價機制

要想提升稅務分析質量，稅務局還需強化人員責任意識，結合稅務分析流程、工作要求等制定科學、規范的稅收分析預測管理制度，并將稅務分析目標逐層分級到各人員，將其納入人員績效考核指標體系中，以此來督促各人員加強對稅務分析預測的重視。同時，稅務局也需做好人員能力培訓工作，定期組織聽報、交流、講座、展評等活動，對單位內部稽查人員、服務人員、會計人員及征管人員等展開全方位的能力培訓工作，提高人員的稅收分析能力，以便制定出更科學、合理的稅務分析報告。

（八）加強部門合作，提高信息溝通效率

針對組織收入中的重點、難點問題，稅務局還需和財政、工商等其他部門積極溝通，建立信息共享平臺，提高信息溝通效率，以便稅務人員可以及時挖掘稅源，為單位預測月度、季度、年度稅收收入提供有力的數據依據。同時，稅務局應積極參與和配合各部門工作，發揮部門協同效應，全面展開地方經濟稅收調研工作，為地方政府經濟管理提供強有力的助力，更好地發揮稅收政策在推動當地民生、產業、園區發展等方面的杠桿效應。

（九）多措并舉推進減稅降費分析工作

在我國推進供給側改革的過程中，財政部門出臺了相關的減稅降費政策，以減輕企業稅務負擔、激發市場活力、促進經濟增長為主要目標。在這一背景下，稅務局應當以國家政策為依據，貫徹落實黨中央、國務院的要求，在稅務方面做到“六穩”和“六保”，結合實際情況認真部署財稅工作，以減稅降費政策為主要分析內容，兼顧當下環境，圍繞“稅收大數據支持企業復工復產”開展一系列工作。具體來說，稅務局可以基于大數據成立稅務分析小組，拓寬稅務風險的思路和視野，并積極落實稅務數據共享制度，定期向地方黨委政府匯報減稅降費政策的執行情況與實施成效，為地方黨委政府后續的決策提供支撐；與此同時，減稅降費政策分析工作需要保證分析人員具備專業知識與數據綜合應用能力。因此，稅務局相關人員在主動學習減稅降費政策內容、推動減稅降費政策執行落地的同時，也需要認真學習全國、各省優秀的稅收經濟分析報告編寫經驗，提高自身的政策分析能力。此外，稅務局還應當立足于大環境，對本地重點企業進行走訪和調研，聯合當地財政部門召開減稅降費政策落實情況座談會，了解企業在復工復產過程中的稅務需求，有針對性地制定服務方案，凸顯稅務局的服務效能，幫助企業“減稅賬”，真正發揮減稅降費政策對廣大企業的扶持作用。

結 語

綜上所述，稅務局做好稅務分析工作是新經濟常態下的必然要求，稅務局需要從稅務分析工作流程、稅務分析方法等方面入手提升分析質量，掌握地區經濟稅源變化、稅收收入變化及稅收政策具體實施情況，從而為地方經濟管理決策與發展提供服務和支持。稅務分析結果對調整稅收政策和稅收征管方案有積極作用，稅務局要把握新時期金稅三期系統整合及互聯網技術帶來的機遇，提高稅務分析能力，并充分應用稅務分析結果，推動地區經濟發展。