新形勢下國有企業資金管理的實踐與思考

趙君儀 中鐵五局集團建筑工程有限責任公司

引言

伴隨著國有企業改革的不斷深化，對資金管理水平提出了更高要求，保證資金使用的規范性，加速資金流轉，提高資金使用效益，是國有企業長遠健康發展的必要前提。可是，國有企業領導和資金管理人員受到了傳統管理思想的嚴重束縛，再加上資金管理創新意識較為淡薄，沒有構建完善的資金管理制度，所用資金管理方法和技術較為落后，給國有企業發展造成了巨大阻礙。為了打破這一現狀，在新形勢下，管理人員要積極探索新方法，分析當前市場環境變化，提高對資金安全的管理水平，利用先進的管理技術手段，保障資金管理效能，最大程度減少風險帶來的隱患，達到降本增效、促進運營安全的目標。

一、國有企業資金管理的內涵和原則

在國有企業經營過程中，資金管理包含對流動和非流動資金以及專項資金的計劃、配置、監督和使用，致力于為國有企業業務項目的開展提供充足的資金，發揮資金保障作用，防范經營運行風險，支撐國有企業的不斷創新發展。當前，國內外市場環境風云變幻，資金管理的內涵變得更加豐富，堅持以下幾項基本原則，可使資金管理效果更趨于理想化。其一，均衡性原則，合理配置資金，滿足國有企業經濟業務活動實施需求；其二，集中性原則，通過對企業資金予以統籌管理，發揮資金規模效應，進一步擴大企業利益；其三，效益性原則，充分評估項目風險和收益，將資金投入到風險小、收益高的項目中，提高資金使用效益；其四，權變性原則，通過對國有企業內外環境進行分析，在環境因素發生變化時適時地調整資金使用方案，為國有企業高質量發展增添助力[1]。

二、新形勢下國有企業資金管理的現實意義

（一）有利于提高國有企業的資金周轉率

加速資金周轉是實現國有企業資金不斷增值的重要途徑，將會影響到國有企業的資金使用效益和盈利能力。新形勢下，國有企業通過加強資金管理工作，選擇風險低、效益好的項目投資，或者購買保本型銀行理財產品，抑或者投入資金用于購買生產原料、擴大生產規模、開展市場營銷工作、實施技術創新，以此來持續獲得收益，促進國有企業資金的良好循環，國有企業資金周轉率和盈利能力顯著提高。

（二）有利于提高國有企業的市場競爭力

新形勢下，國有企業所處市場競爭環境較為激烈，在外資企業和本土企業的雙重夾擊下，其生存發展面臨著前所未有的重大考驗。在這一背景下，關于資金管理問題的深入研究實踐，對于國企發展來講具有積極的意義。通過合理規劃資金分配，提高資金對企業發展的支持作用，將資金投入到能夠給企業帶來經濟效益和社會效益的項目中，能夠為各項目的深入落實和推進奠定基礎，從而提高企業的綜合競爭實力，并提高項目效益，保障其在國民經濟中的支柱地位愈發不可撼動。

（三）有利于提高國有企業的風險防控能力

資金風險是國有企業經營中始終面臨的一項風險，有些項目投入的資金量龐大，需要較長時間才能看到效益，還會受到政策、市場、企業決策等多重因素的影響，導致投資和回報不成正比，國有企業蒙受了不小的損失。新形勢下，國有企業加強資金管理工作，對投資項目風險進行科學評估，編制合理的預算方案，并在項目實施階段全程進行監督，及時采取糾偏措施，有利于提高國有企業的風險防控能力，降低由于資金活動產生的風險對企業發展造成的影響。

三、國有企業資金管理中存在的主要問題

（一）認識不足

管理層是決策的關鍵，帶領國有企業邁向全新時代，為各項工作的開展提供科學的決策，制定資金管理計劃，構建科學的評估管理制度，是保障各項工作有效性的關鍵要素。有些企業領導的資金管理意識較為落后，平時沒有過多地關注資金使用情況，經常是在資金流失嚴重時試圖查明原因，亡羊補牢，此時已經產生損失，損害了國有企業的利益。還有部分企業領導為了獲得光鮮亮麗的履歷將視線投入到高回報的項目上，對投資報以盲目樂觀的態度，沒有對項目風險進行準確評估，缺乏全過程資金管理的意識，最終無法從投資項目中順利回收資金，導致國有企業陷入了經濟危機。

（二）國有企業資金管理制度和模式不夠完善

管理制度存在疏漏是影響資金管理效果低的重要原因所在，難以為實踐工作的開展提供指導依據，對相關責任人的權責分配不夠細致，導致各級人員無法嚴格履行資金管理責任，資金違規使用的情況時有發生，加大了國有企業的資金風險。在國有企業資金管理工作中，無論資金使用還是資金監管都不規范，與國有企業業財融合程度低有一定的關系。業務活動的開展需要充裕的資金，業務人員普遍缺乏資金管理意識，而財務人員對資金資源使用情況的監管力度較小，與業務人員之間的溝通不暢，不了解業務活動中資金使用狀況，經常是在事后發現問題，國有企業生產運營活動實際消耗的資金遠高于預期，資金管理工作因而流于形式。

（三）資金管理信息化水平較低

信息時代下，國有企業資金管理工作中運用現代信息技術是一個必然趨勢，信息化水平的高低直接影響著國有企業資金管理效率和工作質量，加強信息化建設具有迫切性。然而信息化建設需要長期投資，且投入不菲，導致以利益為先的國有企業管理層躊躇不定，在信息化建設工作中的投入力度較小，軟硬件設施均不符合管理工作的具體標準，這也就極大地制約了資金管理工作智能化發展。此外，國有企業構建的資金管理信息化系統與其他辦公系統的接口不一致，無法保證數據信息在不同管理平臺中高速流動，國有企業管理層制定的資金管理決策科學性與可行性降低，很難達成資金優化配置和高效利用的目的。

（四）資金風險管控體系不健全

國有企業對于資金風險的管控理應有著健全的制度體系，可是當前建構的資金風險管控體系普遍沒有達到這一標準，資金管控通常被置于事后階段，資金使用不能嚴格遵循預算方案，資金使用不當的問題無法被及時挖掘出來，相關責任主體沒有得到嚴厲處罰，無形中為資金安全埋下了不少隱患。在國有企業經營過程中，相關部門及人員對資金風險的成因、表現和防控對策缺乏系統性的掌握，當資金風險降臨時不知所措，國有企業資金使用效益難以有效提高。以計劃外資金的審批為例，財務部門對這類情況的審批不夠嚴格，無法引起業務部門及業務人員對節約資金的重視，資金浪費成為常態，資金風險如影隨形。

（五）預算管理與資金管理脫節

預算管理是關系資金管理有效性的重要環節，要保障預算管理中資金利用的科學高效，在預算執行過程中加強資金管控，才能有效降低國有企業資金風險，提高資金使用效益。但是國有企業預算編制工作開展期間，沒有充分考慮到企業的戰略發展目標和資金儲備情況，投資項目、基礎設施建設、原料采購、技術創新等活動的預算資金不足以維系業務項目的開展，超預算、無預算支出的情況并不少見，給國有企業帶來了較為繁重的資金壓力。而在預算執行階段，缺少有效的資金控制措施，且沒有適時地評估資金使用效益，表明國有企業預算管理與資金管理脫節較為嚴重。

（六）資金管理人員素質有待提高

工作人員業務能力對于國有企業資金管理實效性具有決定性的影響，有些資金管理人員入職前后都沒有接受過系統性的業務培訓，資金管理專業知識得不到更新，業務能力不強，信息素質較低，無法勝任新時期的資金管理崗位，限制了國有企業資金管理模式的創新。還有一些資金管理人員的職業道德素質不高，缺乏敬業精神，沒有嚴格審核資金信息，落實資金管理工作，與其他部門及人員的溝通較為匱乏，導致國有企業資金管理工作難以形成合力，資金風險將伴隨國有企業業務活動開展及轉型發展而不斷上升。

四、新形勢下改善國有企業資金管理的思考

（一）提高認識

要想達到新時期資金管理工作目標，首要前提是國有企業管理層要樹立先進的資金管理觀念，提高對資金管理工作的重視度，并在企業經營管理過程中以身作則，做好示范，加強各部門及員工對資金管理工作的重視。新形勢下，國有企業管理層要徹底摒棄陳舊理念，改變傳統資金管理工作固化思維，要結合企業戰略發展目標，幫助國有企業增加資金來源，切實強化資金管控能力。通過運用傳統媒體和新媒體在企業內部廣泛宣傳資金管理觀念和制度條款，鼓勵各部門之間相互監督，加強合作，創造資金規范化和精細化的環境，使資金管理工作展現出新氣象。

（二）實施規范管理

規范系統的管理制度能夠明確具體工作內容，規范工作流程，為資金管理業務提供明確指引，還能夠加速資金流轉，提高利用效率。在資金管理制度中要明確各部門、各崗位人員的權利和義務，借由制度條款規范資金使用行為，防范違法違規操作的發生。比較值得關注的是現金流自平衡管理模式，這是以資金管理為著力點，保持國有企業現金收支平衡，提高資金使用效益，實現國有企業扭虧為盈的有效方式。在現金流自平衡管理中，國有企業通過優化資金管理制度，推進重點項目，制定現金流自平衡工作方案，定期對現金流自平衡上報情況進行檢查，確保各部門權責落實到位，以實現國有企業全體部門共同防控資金風險，實現盈利能力目標，從而推進國有企業高質量發展。

（三）加強資金管理信息系統建設

信息技術在國有企業資金管理工作中的應用使得每筆資金的流入、流出都能有據可循，資金使用情況得到動態監督，資金安全得到可靠保障。需要國有企業能夠利用從多個渠道和平臺獲取的數據信息強化資金管控力度，發揮信息集成優勢，提高資金管控水平。切實加大資金投入力度，購置質量性能優越的硬件設施，自主開發軟件工具，實施資金管理信息化系統的標準化建設，確保企業各類信息管理系統接口的一致性，以促進數據信息的高效流動[2]。依托資金管理信息化系統進行數據統計、整理、核算、分析，將國有企業的長短期發展規劃、生產經營活動與資金管理緊密結合到一起，為管理層決策提供真實完整的信息，提高決策質量和執行力，推動國有企業發展邁上一個新臺階。

（四）健全內部控制體系

內部控制與資金風險管控密不可分，國有企業通過健全內部控制體系，可以有效防控資金風險，減少風險損失。一方面，國有企業應依據國家相關法規，結合自身的所處發展階段和業務流程及市場環境等要素，建立內部控制體系。另一方面，國有企業要確立資金風險等級并建立風險預警防控系統，與資金管理制度和內部控制體系相結合，針對不同等級、不同類型的資金風險制定完善的方案。以投資活動中的資金風險為例，投資前對項目進行充分的調研和論證，引入責任制度與激勵制度，全過程、全面性地監控項目實施過程中資金使用情況，發現投資風險時采取風險轉移、風險降低、風險規避等應對措施[3]。投資活動后要進行評價，包括資金使用效益、風險控制效果、各部門人員履職情況等，以此為依據不斷完善投資風險控制體系和方案，提高內部控制能力。

（五）加強資金預算管理

資金預算管理可以全方位地整合與規劃國有企業的資金流與業務流。當前，財務業務不斷轉型升級，管理工作手段越來越智能化，有利于資金安全和高效利用。而加強資金預算管理，能夠規范和指導資金使用。首先，拓寬資金預算的覆蓋范圍，要根據國有企業戰略計劃及實施情況，提高預算的準確預估，要杜絕計劃外的投資，降低資金使用風險。其次，應避免提前支出、后籌資金的問題發生，減少赤字預算，為企業經營提供保障。最后，加強資金統一管理，要充分利用銀行職能，對貨幣資金進行統一收付[4]。

（六）提高資金管理人員綜合素質

要使管理者的意識得到落實、管理體系和管理系統的作用得以發揮，這都離不開高素質的專業管理人員。為了提高國有企業資金管理人員的專業能力和職業道德水平，國有企業要從招聘、培訓、考核著手，加強人才開發與培養，滿足新形勢下國有企業資金管理創新對專業人才的渴求。首先，適當提高資金管理崗位門檻，對應聘者的道德素質、業務能力、專業知識、價值觀念進行全面考察，挑選符合條件的專業人才，為資金管理工作隊伍注入新鮮血液[5]。其次，將資金管理人員培訓活動予以常態化開展，針對不同崗位員工的責任設計差異化的培訓內容，促進資金管理人員素質、知識、能力協調發展，使之能夠靈活使用信息技術、物聯網、大數據等新型技術實施資金管理工作。最后，運用多重激勵措施調動資金管理人員自我優化和技術創新的積極性，持續強化國有企業資金管理能力。

結語

綜上所述，在新形勢下，國有企業面對著更加激烈的競爭形勢和嚴峻的生存考驗，要想鞏固行業龍頭地位，就要明確認識到資金管理工作的價值。國有企業管理層要提高認識，實施規范管理，加強資金管理信息系統建設，健全內部控制體系，強化資金預算管理，并利用新型信息技術豐富管理手段，發揮其智能化優勢，為國有企業資金管理和資金安全創造穩定的環境。