大數據時代下國有企業內控信息化建設研究

孫智華 濟南章丘控股集團有限公司

引言

隨著我國社會不斷發展，有關企業管理也越來越重視，尤其是財務管理已經成了現階段我國企業發展以及企業管理的重中之重。國有企業加強內部控制不僅能夠提高內部治理能力，還能夠有效地使企業管理權力透明，規避經營過程中所產生的各類風險。

大數據時代的到來給予國有企業內控新的發展機遇，尤其是數據的豐富及技術的優化，都是絕佳的發展要素，因此應當積極挖掘大數據時代的特點以及主要技術推動國有企業內控信息化發展。《企業內部控制應用指引第18 號—信息系統》早已明確了企業內控信息化發展，使企業內控逐漸邁入現代化管理進程，而大數據時代的發展也帶動了企業內控信息化建設，因此國有企業應當積極抓住大數據時代優勢，推動內部控制信息化發展。

一、大數據時代下國有企業內控信息化建設特點

（一）大數據時代特點

最早提出大數據時代到來的是全球知名咨詢公司麥肯錫，其主要指的是當前網絡水平高度發展的基礎上，各類信息建設已經逐漸完善，尤其是大數據以及云計算的發展使得我國網絡當中的各類數據資料指數倍增加。大數據時代要求能夠積極利用大數據挖掘大數據的信息核心價值，并利用大數據云計算等各類新的技術推動各行各業發展，因此大數據時代則是在網絡以及各類信息化技術高度發展過程中一種信息及技術環境高度發展的體現。

（二）國有企業內控信息化需求

國有企業是國民經濟的命脈，也是國家發展的主要基石。黨的十九大報告提出，全面深化國有改革，不斷加強國資管理，從嚴加強黨的建設，能夠有效推動我國國有資本發展。因此為了落實這一目標，國有企業應當積極加強對于內部治理體系的優化，通過內控體系完善來規范國有企業整體發展。

而國有企業內控信息化發展則能夠打造良好的信息化內控體系，能夠使內部控制更為透明，應用新的技術以及新的數據來為企業內控提供一定的資料及參考，因此國有企業內控信息化建設對其有著極為重要的積極促進作用。現階段，國有企業內控信息化的主要需求是要求內控效率提高、內控安全性提高、內控整體能力提高，以此來推動國有企業內部控制發展。

（三）大數據時代下國有企業內控信息化建設總體趨勢

大數據時代為各行各業的內部控制均帶來了一定的積極促進作用，尤其是在大數據時代下，其整體內控理念以及內控技術的結合下，能夠有效推動國有企業內部信息化發展。國有企業在日常經營過程中其所動用的資金量較大、部門諸多、人員復雜、在經營過程中所面臨的風險較多，因此加強對于大數據時代下國有企業內部信息化建設，是未來國有企業內控信息化發展的主要努力方向。

目前，大數據時代下國有企業內控信息化建設的主要措施是搭建相應的控制平臺，減少在管理過程中的人與人的直接溝通，通過各類平臺及信息化技術直接在各類平臺進行工作的交接以及傳遞。該種方式能夠使企業各類工作信息化，工作流程信息化，既能夠做到對于企業經營數據進行良好的管理，又能夠打造良好的組織架構，提高整體的工作效率。如國家電網早在2019 年就開始打造信息化內控模式，提出“兩型三網、世界一流”的戰略目標，并實現了各地業務的聯動，推動了國有企業內部控制信息化的發展。

二、大數據時代下國有企業內控信息化建設存在的不足

（一）缺乏良好的內控體系

大數據時代下國有企業內控信息化建設存在的問題主要包括缺乏良好的內控體系，在原有的內部控制模式下，主要以企業管理層人員進行統一管理。但是在融入了內控體系后會打破原有的管理模式。尤其是在國有企業的實際工作開展中，無法積極將內控信息化覆蓋到每一個部門，并且不同的業務有著不同的需求，難以保障所有的業務及內部控制都能夠在內控信息化平臺中完成，因此也導致內控效率較低。這種都是缺乏良好的內控體系的表現，各類工作并沒有落實到位使得內控信息化發展難以得到有效落實。

缺乏良好的內控體系會導致國有企業內控信息化建設難以得到良好的發展，尤其是在當下的管理環境中，大部分人員已經適應了原有的工作模式，并能夠通過各類社交軟件提高工作效率。而短時間內將所有的工作轉移至內控信息化平臺中，會打破原有的習慣，不利于其內控信息化的整體推進。在大數據時代下，各類技術不斷升級，內控信息化能夠有效幫助國有企業內部控制更為規范，更為透明。因此缺乏良好的內控體系保障，也不利于大數據時代下，國有企業內部控制信息化建設發展，難以使得內控信息化建設做到全面性、適應性以及制衡性。

（二）信息化組織架構紊亂

信息化組織架構理論指的是在國有企業內部信息化建設過程中，在內控信息化平臺的發展過程中，難以在該平臺中找到良好的信息化組織架構。尤其是在信息化平臺當中的各類商業關系以及各類信息及管理權限較為紊亂，其主要原因是由于傳統的內部控制具有良好的工作體系，尤其是管理職權有了明確的劃分。但是實質上部分部門的實際管理職責具有一定的交叉性，如對于人員的管理既可以由人力資源部門進行負責，又可以由辦公室等行政部門負責，又受到員工所在部門上級領導負責，因此該種模式也導致了在內控信息化建設過程中，對于同一業務的歸屬及責任難以劃分，影響了實際的管理效率。

信息化組織架構紊亂會導致國有企業內控信息化建設難以得到良好的推進，即便在實際工作當中能夠實現內控信息化，但也會在后期的應用及發展過程中造成職權交叉或管理內容紊亂影響實際工作效率。尤其是對于部分項目的負責時，需要多部門共同參與。這也要求內控信息化將多部門囊括在項目的負責職權當中，但是實質上這種方式也會使得職權交叉嚴重，可能會對于單個項目在管理過程中，缺乏良好的審批流程，或審批流程過于復雜，靈活性較差。因此總體來看，由于受到國有企業原有工作流程及模式的影響，內控信息化發展過程中的組織架構過于紊亂，影響其實際管理效果。

（三）缺乏良好的人才支撐

國有企業內控信息化建設是一項內部控制的深化改革，其主要是通過各類信息化平臺或信息化技術，將原有的管理模式信息化發展。能夠在同一平臺內實現信息的共享及傳輸支持，提高企業內部溝通交流效果。但是實際上在國有企業內部控制發展過程中，往往并非所有的工作人員能夠熟練運用辦公系統以及電子設備。這也使得了國有企業內部控制信息化發展過程中，會出現內控信息化無法覆蓋到部分部門或部分工作人員的情況出現。同時還可能會出現部分工作人員難以熟練地運用內控信息化軟件，影響了實際的工作開展。尤其是對于部分年長的工作人員來說，其適應了原有的管理及工作模式，一旦轉入新的信息化平臺，對其工作開展有著一定的消極影響。

因此總體來看，目前國有企業內控信息化建設是一項極為重要的改革舉措，但是由于國有企業內控管理的原有模式影響，其仍然缺乏良好的人才支撐。國有企業內控信息化主要依靠于信息化平臺，將原有的工作部分轉移至信息化平臺以此來提高工作效率，但是缺乏能夠熟練運用信息化平臺的人才也使得國有企業內控信息化建設的阻礙較大，整體效率較低，難以積極落實相關建設需求，將內控信息化覆蓋到整個國有企業內部管理體系中。

三、大數據時代下國有企業內控信息化建設措施

（一）完善管理體系

想要切實推動大數據時代下國有企業內控信息化建設及發展，就要打造完善的管理體系。

首先是對于國有企業內控信息化建設的管理體系，要以企業實際管理層人員為核心，推動國有企業內控信息化建設。通過管理層人員推動其整體建設，能夠使得各部門積極響應號召，加入企業內控信息化的建設中。其次是要加強對于內控信息化建設的負責主體的明確，通過明確主體能夠使得各項工作得以開展。最后是逐步開展內控信息化建設的深入，以財務部門等核心部門為主，逐步進行內控信息化試點以及整體普及，以部門帶動業務，以業務驅動部門共同參與到企業內控信息化建設中。

通過完善良好的內控信息化管理體系，能夠有效落實內控信息化建設。使各部門都能夠積極參與到內控信息化的管理及普及當中，提高每一個部門的積極性以及參與欲望。與此同時，為了能夠保障國有企業內控信息化建設良好開展，國有企業還應當積極注重對于各部門的各類資源支持，如對于設備的更新換代、對于業務管理模式的優化以及整體打造，使企業的經營更加能夠契合企業內控信息化管理需求。以高效、精準的內控信息化管理幫助國有企業理清各類業務，最大程度上解放人力，利用大數據時代下的各類信息技術，推進國有企業信息化建設水平提升。

同時，在管理體系完善時也要注重相應的管理理念以及管理目標的制定及落實，尤其是針對管理層人員的理念打造，能夠推動管理層人員在工作中積極落實內控信息化，自上而下建立相應的管理發展體系。

（二）明確管理職責

在未來企業內控信息化發展過程中，要積極明確管理責任。其主要指的是在內控信息化發展過程中，避免實際的管理存在職權交叉，因此應當明確管理責任。首先是在企業內控信息管理系統當中為不同的部門設立相應的權限。僅以人力資源管理為例，在個人信息修改時，可以由人力資源部門對于工作人員的基礎信息進行修改，包括工作時長、招聘方式等基礎信息，并設立相應的權限。而對于工作人員的財務信息可以由財務部門負責，設立獨立的權限。因此通過對于管理職責的明確及劃分，能夠有效地減少由于職權交叉所帶來的管理問題，提高整體的管理效率。

通過明確管理職責能夠使國有企業內控信息化管理架構更為完善，各項工作均有相應的工作人員負責，不存在越級、越權等問題。能夠有效地使得各部門積極協作，共同參與到企業的內部控制當中。同時對于部分無法劃分職責的管理內容或業務，應當開辟獨立的臨時系統，與主系統進行隔離。在臨時系統中可以進行多部門的協同工作以及管理，既能夠滿足不影響主業務，又能夠滿足多業務的共同管理。理清相應的職權，明確了內控信息化開展的主要流程以及方法，提高整體國有企業內控信息化建設水平。

另外，還可以建立責任制度延續傳統的內控模式，通過責任制度能夠有效提高內控工作保障。避免由于工作存在責任交叉導致無人負責，因此要通過責任制度進行一定的約束，并明確責任主次，提高內控體系的完善程度。與責任制度相對應的可以通過績效考核體系作為輔助，定期對于各項內控工作進行審核，保障責任制的落實。

（三）推動人才優化

在大數據時代下，國有企業內控信息化發展均需要利用大數據技術以及各類網絡技術，因此這就需要相應的工作人員具有一定的軟件使用能力。那么為了能夠保障未來國有企業內控信息化發展，就要積極推動人才優化。首先是要加強對于內控信息化平臺及相應軟件使用能力的培訓，使每一個部門的工作人員都能夠了解內控信息化平臺的主要功能以及主要優勢，打下良好的基礎。其次是要推動各部門的信貸老模式，以年輕的新人帶年長的老員工，既能夠實現軟件使用能力的教授，又能夠實現工作經驗的交流。最后是要積極推動技術升級，打造適應性更強內控信息化平臺。尤其是國有企業應當加強對于自有內控信息化平臺組建團隊的建立，以此來更加能夠針對企業需求進行實時的平臺功能調整。

通過推動人才優化能夠落實大數據時代下國有企業內控信息化建設工作，真正地使國有企業內控信息化建設滿足其整體發展需求。大數據時代下國有企業內控信息化不僅僅是一項工作，更多的是一種發展理念。國有企業也應當積極加強對于工作人員的整體能力的培養，推動工作人員全方位發展，更加適應大數據時代下的辦公及信息發展環境。

除此以外，還應當積極注重企業部分人力資源的重新規劃，尤其是在進行新人招聘時，要積極調整招聘要求，使人員結構優化，尤其是具有軟件操作能力的信任擴充，保障國有企業的人員活力，能夠推動國有企業內控信息化長期發展。同時國有企業應當積極注重長遠的人力資源布局，根據大數據技術發展以及國有企業內部控制發展趨勢進行高能力人才的招聘，為未來的內控信息化水平提升打下基礎。

結語

隨著我國社會不斷發展，大數據時代的到來也為我國各行各業發展提供了新的契機。本文主要針對大數據時代下國有企業內控信息化建設的現狀以及需求進行研究，探究了大數據時代下國有企業內控信息化主要存在的問題，并提出了針對性的解決對策。希望在未來的國有企業發展過程中，能夠積極注重對于內控體系的優化，落實相關內控信息化意識，推動國有企業內部管理體系再度優化及發展，打造良好的管理環境。

同時，國有企業在內控信息化發展過程中，也應當積極注重時代以及技術的發展，在穩步推進過程中考慮未來發展，做到同步發展，為未來布局，幫助國有企業內部控制奠定未來發展的基礎。