我國城鄉居民養老保險基金監管問題及優化路徑

王殿元 姜昊（哈爾濱商業大學）

一、養老保險基金監管的背景及意義

（一）監管的背景

近年來，我國人口出生率下降趨勢明顯，2018 年人口出生率降為10.94%，2019年下降到10.48%，2020年降到8.5%，2021年更是達到了7.52%。據預測，2022年我國人口出生率可能更低，低到超過我們的心理預期。造成這種狀況的主要原因是年輕人數量減少、結婚人數減少和結婚率下降。隨著時間的推移，當年的青壯年正在逐漸老去，我國人口老齡化的程度正在逐漸加重，老齡人口的絕對量和比例都在不斷增加，“老有所養”這一社會問題日益嚴重。因此，對城鄉居民養老保險基金進行監管，以此來解決“老有所養”這一越來越嚴重的社會問題。本文就我國城鄉居民養老保險基金監管中出現的一些問題及相應的優化路徑做了一些闡述，希望能為相關行業和理論工作者提供一些參考。

（二）監管的意義

近年來，我國人口老齡化程度日漸加深，這就要求我國城鄉居民養老保險體系不斷優化，以應對新時代人口老齡化帶來的一系列挑戰。城鄉居民養老保險基金是維護社會穩定的有力保障，是構建和諧社會的有力支撐。同時，城鄉居民養老保險基金作為國家進行財富再分配的主要工具之一，具有維護社會穩定、緩解貧富差距、促進社會公平的作用，因此深入探討城鄉居民養老保險基金監管問題意義重大。

二、城鄉居民養老保險基金監管存在的主要問題

（一）監管體制尚待完善

我國城鄉居民養老保險基金監管模式是以社會保障部門行政監管為主，以財政、審計、稅務等部門監督為輔的多頭分散監管模式。從社會保障部門行政監管層面來說，社會保障部門既是基金運營的監督者，又是基金投資的管理者、委托人、投資者，存在“管辦不分”的現象。由于職責不明確，導致監管成本高、監管效率低。政府在城鄉居民養老保險基金監管中應負主要責任，同時政府也不能代替其他主體去隨意監管。行政部門在監管工作中職能的交叉和重疊現象頻繁發生。除此之外，中國人民銀行總行、國家稅務總局、監察部門等都有相應的監管職責，各部門之間存在不協調甚至沖突的監管內容，成為城鄉居民養老保險基金監管的阻礙因素之一。

（二）相關法律法規體系有待健全

《社會保險法》雖然對養老保險基金相關法律內容進行了一些規定，但其具體內容如基金征繳、撥發和運營等諸多監管方面未做詳細規定，給養老保險基金的投資運營帶來一些風險。《社會保險法》中有些規定比較有原則，要成為一項監管制度，進入操作實施層面需要對很多問題進一步規定，把法律法規原則具體化。養老保險基金在使用和監管上往往受到地方政府短期行為和部門利益的影響，容易在社會保險基金運營中出現重大問題，如養老保險基金被大量拖欠、挪用和擠占等。

（三）社會監督力量不足

養老保險基金社會監督主要包括一些專門機構、社會公眾（包括參保人員）和媒體等。首先，社會監督意識不強。專門機構、社會公眾（包括參保人員）和媒體等對城鄉居民養老保險基金監管的重視程度不夠，沒有意識到養老保險基金監管與自身切實利益的關系。其次，基金監管的專業化程度低。養老保險基金監管是一項專業性極強的工作，大多數社會公眾監管的能力有所欠缺，因此城鄉居民養老保險基金監管問題日益凸顯。我國城鄉居民養老保險基金監管主要采取行政手段，與主要依靠立法監管的其他國家形成鮮明對比。在行政監管過程中，行政管理部門既當監管者，又充當委托人、投資人和資產管理者，角色模糊不清，不能有效發揮監管作用。

（四）信息披露有待完善

城鄉居民養老保險基金監管是一個復雜的系統工程，作為利益主體的參保人員及社會公眾應及時了解城鄉居民養老保險基金在收支、投資運營等方面的詳細信息，但從城鄉居民養老保險基金監管信息披露的實際情況來看，其公開性和透明度都比較低，尤其是一些新聞媒體報道養老保險基金監管信息時客觀性不強，網絡信息更是真假難辨，在一定程度上降低了參保人員參與基金監管的積極性和主動性。從養老保險基金監管來看，相關部門如社會保障、財政、審計等部門沒有把養老保險基金監管的確切信息向社會公眾定期公開。地方政府容易對城鄉居民養老保險基金監管的相關信息向有利于地方政府業績方面進行篩選，尤其是有關養老保險基金違紀違法的信息可能被隱瞞不報，這樣城鄉居民養老保險基金的參與人和受益人的利益保障都會受到不利影響。政府主管部門如果不及時向利益相關者披露信息，公眾很難發揮市場監督的力量。

三、城鄉居民養老保險基金監管的優化路徑

（一）進一步完善養老保險基金監管體制

建立規范的監管體系。第一，應建立專門的城鄉居民養老保險基金監管機構。監管機構的監管權獨立發揮作用，以保證養老保險基金的投資運營和監管兩權分離。第二，培養和吸納更多相關專業人才。具體辦法是和高等院校簽約，培養基金監管的專業人才，從而提高城鄉居民養老保險基金監管隊伍的綜合素質和監管水平。第三，健全城鄉居民養老保險基金監管制度。制度的建立能明確監管職權、整合監管資源，也能進一步擴大養老保險基金的投資收益。完善的監管體制能防止相關部門工作人員利用崗位和職位之便以權謀私，能詳細審查資金發放的到位情況，能實現真正意義上的專款專用。

（二）加強城鄉居民養老保險基金監管法律法規體系建設

只有完善的法律法規體系才能使監管更好地發揮其功能和作用。隨著社會保險基金監管機構的建立和發展，國家先后在財務會計、投資、基金征繳及基金監管等方面制定了與社會保險基金管理相關的法律法規，如《社會保險基金財務制度》《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》《社會保險費征繳暫行條例》《社會保障基金現場監督規則》《社會保險基金行政監督辦法》等。我國應根據現實國情逐步完善已經頒布的《社會保險法》。養老保險基金的征繳、保管、投資運營及給付都必須納入法律法規體系。養老保險基金的征繳、運營和有效監管是養老保險基金監管制度構建的關鍵環節，必須從立法角度予以保障。

（三）加強城鄉居民養老保險基金的社會監督力度

社會監督是城鄉居民養老保險基金監管的一支不可或缺的重要力量。在當前社會有效監督力度不足的前提下，一定要做好以下幾方面的實際工作：一是全面提升社會公眾參與養老保險基金監管的能力和水平。鼓勵高等院校增設與養老保險基金監管相關的專業，培養養老保險基金監管專業人才，全面提升城鄉居民養老保險基金監督的專業能力和水平。二是要提高社會公眾對城鄉居民養老保險基金監督的意識。讓社會公眾深切意識到養老保險基金的監管效果與每一位參保人員的利益息息相關，喚醒參保人員的主人翁意識，從而提高參與養老保險基金監管的積極性和主動性。三是鼓勵新聞媒體參與城鄉居民養老保險基金的監管。對違反養老保險基金監管法律法規的行為進行公開曝光，充分發揮新聞媒體的強大社會影響力。通過網絡、電視等媒體對城鄉居民養老保險基金監管的法律法規進行宣傳，提高養老保險基金監管的效率。

（四）完善城鄉居民養老保險基金監管的信息披露制度

城鄉居民養老保險基金監管的部門和專業機構要定期向社會公布養老保險基金的收支、投資運營等信息，減少社會公眾和相關部門間信息不對稱的現象。信息披露制度對預防違法違規行為具有非常重要的警示作用。相關部門應暢通社會公眾監督渠道，如公布舉報電話、電子信箱、市長熱線等，鼓勵社會公眾對違法違規行為進行舉報。同時，制定舉報獎勵標準，給予舉報者一定的物質或資金獎勵。完善養老保險基金監管制度，必須構建高度透明的管理體制和健全的信息披露制度。養老保險基金的運營只有保持高度透明的狀態，讓全社會來行使監督權，才能確保管理機構以謹慎的態度和原則保管好養老保險基金。

四、結語

城鄉居民養老保險基金監管是一項長期復雜的系統工程，對國民經濟的發展、社會公眾的工作和生活等都會產生重要的深遠的影響。因此，進一步完善城鄉居民養老保險基金監管體制、增強社會監督力度、健全信息披露制度等工作，將對我國城鄉居民養老保險基金監管的理論和實踐有所裨益。