基于投融資企業財務內控建設研究

陳勇勤

（廣州國金商業經營管理有限公司，廣東 廣州 510623）

高效的內部控制體系，才有助于繼續優化企業內部管理架構，從而避免管理風險，對企業實施高效的監管和管控，是企業長期健康蓬勃發展的重要。也因而，企業要想長期蓬勃發展，首先就要建立好內控的有關管理制度，通過內部控制體系的建立，才可能更加有效地進一步提高企業的效率、推進決策品質，從而有助于企業發現管理中的脆弱環節，加以優化調整。管理體系的改進才能更加有效地減少企業內部管理風險因素，進一步提高企業的技術水平和效益，從而保障了企業總體目標的達成。從財務管理的角度，對企業內部控制制度中問題，給出了相應的對策舉措，以進一步提高公司的技術水平，進而健全企業內部控制體系，從而促進了公司目標的實現。

一、財務內部控制的內涵

內部管理，即指公司由董事長、管理層以及廣大職工所進行的用于控制目標的活動。內部管理是在公司經營業務過程中，彼此關聯、互相影響的一個管理體系。是指為了維護公司正常運營而進行的各種必不可少的內部控制手段。它作為公司內部控制的主要部分，它也是公司內部各種類型管理控制的總和。隨著公司的經營規模越大對內部控制的要求越高，內部管理也就成體現了公司控制的主要標準和進行控制的依據。對資金的監督管理是與公司資本管理工作有關的主要管理工作，是為保證公司正常運營而采取的必需舉措。

公司的全部財務工作是由財務部門管理，財務部門根據公司的經費開支、財務的活動狀況進行匯總、考核，按照經費的用途和相應的數據資料進行編制財務報表，合理確定公司運作管理的規范，財務報表的數據完全真實，投資安全性得以保證，增強公司管理工作的實效性，經營風險得以預防，使公司戰略目標能夠實現。

二、投融資企業財務內部控制制度的重要性

（一）提升了企業資金的安全性，有效防范風險

財務內部控制體系，是指保證企業內財務得以有效進行的制度依據和機理，使公司內在各部門工作在執行中能更為合規、順利、有效。對公司的內在管理保證資金投入支付工作合規，對運營中資金投入科學合理計劃，并明確了資金收付過程員工的責任范圍，使員工的責任和權力之間可以相互監督，以保證公司資金運行的安全，防止風險。

（二）提升企業財務工作的效率

財務內部管理，可以指將財務部門管理進行更加的合理，使得內部財務各司其職，并組織其他部門人員根據相應的管理要求提供信息，從而減少了財務部門工作的任務，在減少了任務強度的同時提高工作效率。

（三）避免違約風險的存在

規定了財務管理控制規定認識變化的具體內容，按照合乎財務內部控制規定的工作加以發展，而不合規章制度的工作則要停止，從而有效地完善了會計的內涵。企業各單位之間應該按照財務的規章制度相互監督，這樣的話才能有效避免違章的情況出現。

（四）有利于提升企業的決策水平

財務人員內部管理系統可以提升公司財務人員管理各類財務數據資料的水平，保證財務管理項目的效率，提高財務人員的專業水平與效率。為公司的投資者、政府有關機構提供有效的數據，為企業管理者進行適合公司戰略的投資決策，提供更為有力的參考數據幫助公司制訂最佳的融資方案。

三、當前投融資企業內部財務控制存在的問題

公司的財務部門是公司成長的核心保障部門，特別是作為投融資管理公司而言，對公司的內部財務管理體系構建至關重要，對公司的經營穩定、公司的資本安全乃至公司的財務危機風險預防均具有舉足輕重的作用；為了促使投融資公司獲得長遠穩健的發展前景，就當前該類公司的財務管理面臨的困難加以研究和進行調整。

（一）公司管理層尚未形成合理的內部財務管理認知

當前國內投融資公司在其經濟發展過程中，由于一般關注利潤的實現，因而對其財務管理內控的業務核心地位得不到真正的關注，表現在公司境內有關員工對財務管理部門對其內控的管理體系要求并未完備，以及財務人員缺少對風險控制的能力，致使公司財務管理內控管理工作沒有廣泛公眾依據，也沒有具體標準；公司財務管理部門的員工雖經過了公司內部對于財務內控創建管理工作的有關培訓，但由于對公司內部培訓內容不到位、對財務人員對公司財務內部控制管理工作的重要性不夠認識等原因，以及公司內部財務管理部門員工對內控建設管理工作沒有準確地認知，導致公司內部控制建設管理工作很難達到預期的效果。

另外就是由于公司對于財務人員內部控制建設缺少行之有效的監督，對其成果也沒有準確的評估改善等等，因而也沒法適應于企業內部財務控制建設工作的有效實現。公司對內部管理的考核和監管是企業財務內部管理建設的主要推進手段，因此，沒有規范的內部管理規范，沒有對內部管理運行的有效監管。這直接關系到企業財務內部制度完善的進行。同時其監督機構在做出具體的職能界定后也有待進一步的細化提升，對公司各機構的職責權益界定不清楚，從而導致公司在實施財務內控管理的進程中遭遇阻力，進而阻礙投融資公司地從長遠穩健的成長。

（二）企業的內部控制建設技術水平過于落后

當前的投融資公司在實施內部控制管理中，缺少對當前發展要求的準確理解，其管理制度無法適應社會發展和公司成長進程中的要求，隨著科技化管理水平的提高，公司的成長進程中更需要運用信息科技發展，運用先進的信息化科技實現了公司內部管理水平的實現質量的提高，但當前不少投融資公司仍不能做到公司內控管理和現代化科技發展思想的高效結合，依然處在原有的陳舊的內部控制模式下，缺乏對當前先進公司的內部控制進行系統的總結掌握，導致公司財務狀況內部管理的發展緩慢。投融資公司的財務內控建設信息化程度過低，公司內部制度治理方法也不能與時俱進，同時公司的管理層對計算機等信息科技也不夠關注，既沒有形成與時俱進的內部管理機制，也沒有對新鮮事物的接受意識，是當前公司財務內控建設流程中最明顯的漏洞。

（三）企業內部控制的標準落實不到位

投融資企業對于內部控制建設的不足大多表現在內部控制評價標準落實不足上，且很多情況下，企業的相關審查機構的監督力度也不夠，這就更加使得企業不能滿足可持續發展的原則。企業內部控制評價標準對于企業的內控建設是極其重要的，準確地說，在企業進行內部控制建設的過程中如果沒有一個合格的評價標準就會使得投融資企業的內控建設無法達標，而且可以準確地說，如果沒有一個適合的企業內控評價標準也會使得企業的發展形成一定的阻礙。另外，投融資企業的監督管理部門在進行職責的劃分時，很多時候都不夠完善，這一情況對于企業內控建設也是極為不利的，這樣很可能導致企業的各部門的關系出現利、權以及權責不清晰的現象，最終導致投融資企業的內部控制建設的發展受到一定的阻礙，不利于企業的長期、穩定的發展。

四、投融資企業內部控制建設的有效措施

根據前文對當前部分投融資企業財務內控項目工作已出現相關的現象研究，我們知道當前上述現象已嚴重限制了公司財務狀況內控項目的開展，而且對投融資公司的長遠經營將會造成相當程度的干擾。所以，面對當前企業財務內控管理中存在的缺陷，一定要落實相應的處理方法，為公司的財經內控管理提供充分的保證。

（一）財務管理員工對內控制度形成合理的認識，提升專業素養

結合上文，由于投融資公司的相關財務工作人員對內控制度缺乏正確認知，財務內控制度也未得到有關政策的嚴格規范，其在具體情況的執行中所存在的不足，對投融資公司的穩健經營及其內部建設工作的正常開展，形成了影響。投融資企業很多在進行企業內部控制建設時都會出現相關的工作人員專業素養不高，控制意識不足的情況，導致這一后果的主要原因多由于企業實施力度的不足，監督意識不強，以及落實過程中的不規范，使得企業內部控制建設的過程中存在一定的漏洞，嚴重影響著企業內部控制建設的發展腳步，那么要想實現企業內部控制建設并從大方向上促進企業的發展，就要從企業的內部控制人員的專業素養著手，進行定期的培訓，并將培訓方案落實，不做面子工程，在這一過程中，相關的企業監督部門還要積極地發揮自身的優勢，加大監督執行的力度，嚴禁出現內控建設中的無責任感行為，并且力求將信息公開化，接受企業人員的實時監督，運用這一形式，就可以使得企業的內部控制建設的工作人員將自身的專業水平發揮到最大，并且大大的提升企業內控建設工作過程中的效率。

另外就是在企業建立起完善的內控評價標準，對于企業審查監督不到位的現象企業應當制定切實的評價標準對內審機制進行完善，這樣才能對投融資企業的內控建設進行有效的監督并實現良好的發展。

（二）構建合理的內控效果評估指標，健全公司內部制度完善內審制度

在基于對當前投融資企業財務內部控制建設工作進行有效的監督檢查的前提下，投資企業也應該制定出專門對內部控制建設進行評價的規范標準。在企業進行內控建設的過程中，不斷發現企業自身的不足，從而正確認識企業自身究竟應該適用于怎樣的內部控制管理體系，為企業在進行內部控制建設審查時有一個科學合理的標準規范，才能不斷地完善投資企業的財務內部控制建設工作。在專門對內控建設工作進行評價時，也應有效結合當前投融資企業的發展現狀，制定出適合企業自身發展前景的改善措施。

除此之外，也要不斷完善對企業財務內部控制建設的內審機制，在對企業內控建設做出評價改善的同時，對企業當前財產資金等等問題也能進行有效實施的監督檢查，且將其在審查過程中所發現的問題還可以得到更有效的保存，以便于后期有效地進行分析。

除上述外，還要建立內部信息溝通渠道，并利用系統完成內部財務及經營管理信息的收集與傳遞工作，使管控部門能根據內部有關的財務數據適時地對外部財務數據實行計算、數據分析和對比。發展的新形勢下，充分發揮信息技術的資源優勢，進一步搞好了企業內部控制工作，結合企業發展情況建立了內部控制信息渠道，以達到內部人員的信息系統互聯。對經營授權的設定，制定授權審核機制、財務系統管理、資本管理、經營分析等有關制度，明確崗位職責，使投資監控、業務管理、審核責任互相分開，不相容責任彼此牽制，項目經費實現有效管理，實現了企業的控制管理，利用內部信息，通過網絡系統的迅速傳播，提升公司內部管理的效能與品質。

通過內部平臺的管理，通過風險分析的預防進行經營風險的有效控制，對企業內部通過網絡信息化的經營風險具備了預防意識。同時加強企業內部的信息交流和溝通，與組織管理部門、財會機構、各業務部門之間定期開展溝通、相互配合、信息上傳與下達，共同進行企業應收賬款的有效管理。財政部要聯手內審機關，注意公司財務、會計信息報送和財政相關信息發布中可能會存在的重大問題，以確保信息內容的品質可靠性。

（三）提升投融資企業財務內部控制建設的整體技術水平

對投融資管理公司在開展財務內控管理業務過程中，一定要重視與時俱進。有效結合當前發達的計算機等現代化技術手段，是最關鍵的原因；有效結合先進的現代化技術手段，首先，要獲得公司的支持，得到公司管理層的肯定、關注，從而拿出大量資金、物力、人才來引入最先進的現代化手段；其次，對公司財務人員的專業技能水平也要高標準要求，其必須具有過硬的專業知識水平，同時需要對公司的當前情況有準確的了解，對公司的成長目標、發展趨勢等有敏感的洞察力，從而實現管理與公司自身戰略的有效融合，并制訂出良好的內控管理方案；最后，企業財務內部空設計要運用現代化手段必須要科學規范地組織系統的管理，重復將公司內控管理的要求和公司當前的經營情況有效融合，才能促進投融資公司的財會內部管理建設與信息化技術的有效結合。

五、結束語

綜上所述，經過對當前投融資公司內控建設的問題展開廣泛的探討分析，當前投融資公司在開展其內部管控工程的運行流程上仍然面臨不少有待改進提高的方面，所以公司一定要增強財務內控管理專業人員對其工作的合理認識，健全對其內控工程建設的管理要求，強化對內控建設工作的全面監管，對其財務部門加強監督的為投融資公司的長遠經營進行全面的維護。進一步地完善企業財務管理內控設計方面的考核要求，充分發揮企業與時俱進的現代化信息技術，充分調動企業內部管理員工的積極能動性，建立了完善的企業內部競爭，并要求其形成合理的企業財務內控管理的能力，為企業財務內控管理打下了堅實基礎，從根本上促進了項目在投融資公司財務的內部制度設計方面的高效開展，使投融資公司得以更有效的防范企業財務投資風險，且有效促進了投融資公司的長遠發展。