集團資金集中化管理的現狀分析與改進探索

孫秀麗

（武漢市青山城市建設有限公司，湖北 武漢 430000）

一、背景介紹

資金集中化管理是指集團公司利用其在銀行的資金結算中心或其他金融機構的分支機構，通過銀行賬戶體系對集團成員單位的資金進行集中管理，從而實現對集團下屬各成員單位資金的監控、調配、結算和保值增值等目標。集團公司通過建立資金集中管理共享平臺，實現集團內部各部門信息的交互和共享，同時確保各子公司在各自權限范圍內進行獨立運作，保證信息數據的真實性。

另外，集團公司還可以通過健全資金監督機制，加強對于集團各項活動資金的監控，在一定程度上能夠避免由于資金過度集中而導致的資金風險問題。除此之外，通過對企業集團資金的集中管理，可以降低集團下屬各成員單位的資金成本、減少財務費用支出、提高資金使用效率和效益，從而促進集團整體戰略目標的實現。

二、當前集團資金集中化管理改進的意義

（一）提高集團資金使用效率

集團企業能夠通過資金的集中管理加強對于資金的管控，將各項目資金進行統一的管理，并對其各項活動的資金流向進行動態化的監管，以充分發揮資金的職能作用；及時、高效地將企業集團的經營活動中所產生的資金流、物流、信息流等經濟活動有機地銜接起來，最大限度地降低成本，提高經濟效益。

（二）提高集團資金管控水平

通過加強對集團資金的集中管理，能夠確保集團資金在使用中做到合理配置、有效利用，為企業提供更為精準的財務數據，為企業的經營決策提供有效參考，進而提升集團整體的資金管控水平。

（三）降低財務成本和管理費用

通過對資金進行集中化管理，能夠有效控制各成員企業的資金使用情況，通過預算管理等幫助企業在保證產品質量的同時盡可能將成本降到最低，避免企業盲目投資，提高資金的使用率，發揮其最大價值，降低財務費用和管理費用。

（四）助力集團戰略目標實現

通過資金集中化管理，能夠將集團內部實現資源利用最大化，即企業管理層以及財務人員等能夠從集團戰略的角度對其戰略目標進行細化分解成小目標，實現對于各項活動的資源配置以及資金的集中管控，降低融資成本、管理成本和財務成本，同時在集團內部形成統一的管控目標、統一的發展方向、統一的行動方向，助力集團戰略目標的實現。

三、集團資金集中化管理的現狀分析

（一）集團資金集中化管理的優勢

1．在集團資金管理上，通過統一調度資金，減少了集團內部審批程序和環節，減少了審批時間，有利于財務人員有時間開展其他財務工作；通過集中管理，減少了資金的閑置或者是由于資金管理不到位，使得資金流失等情況；同時還有利于集團領導層對于資金的動態化監管，避免了各子公司資金濫用的情況。

2．集團和成員單位之間的信息傳遞更加便捷，有利于決策效率的提高。集團資金管理實行集中管理，各成員單位的資金賬戶統一由集團財務部門管理，并納入集團資金管理體系，使得信息更加透明，成員單位可以隨時查看和了解集團資金的整體情況，并及時發現和解決問題，提高了決策效率。

3．集團資金的管理更加規范，有利于集團各項業務的開展。尤其是對于子公司較多的集團企業來講，可以在一定程度上避免由于資金管理不到位而給企業自身帶來的資金流動風險和財務風險等，同時也使得企業各項目流程的運轉也更加規范，提高資金的安全性和穩定性。

4．降低資金成本。通過集中管理，可以更好地掌握資金流動情況，優化資金結構，降低資金成本，提高了企業的綜合競爭力，也為集團的各項業務的開展提供了保障。此外，集團資金集中化更好地降低財務管理的成本，為財務人員減重，促進其向管理型人員發展。

5．促進了財務工作人員綜合素質的提升，有利于財務工作質量的提高。在集團資金集中管理中，各子公司的資金由財務部門統一管理，避免了各子公司各自為政的情況，有利于提高財務人員的工作質量。同時，通過集中管理，可以對成員單位資金的收支情況進行監控，避免了子公司財務數據不準確、不真實等問題。

（二）集團資金集中化管理的風險

1．內控風險。集團資金集中化管理需要建立完善的內部控制制度，確保資金的安全性和合規性。如果內部控制制度不健全，可能會導致資金被挪用、濫用、誤用等問題，從而影響企業的經營和發展。

2．銀行賬戶管理風險。一方面，集團資金集中化管理需要開設大量的銀行賬戶，如果賬戶管理不當，可能會導致賬戶被盜用、凍結、掛失等問題，從而影響企業的資金流動和經營。另一方面，集團資金集中化管理需要進行大量的資金相關操作，如果操作不當，可能會導致資金流動無序、賬戶被凍結等問題，從而影響集團的穩健運營。

3．資金流動性風險。主要是指集團企業應當制定嚴密的資金管理計劃，尤其是對于各項目資金的審批等都要有明確的規定，一旦約束不到位，就可能導致資金流動性不足，使得企業無法及時支付債務、采購原材料等，從而影響企業的經營和發展。

4．操作風險。主要是在資金管理過程中帶來的各類實際操作方面的風險。例如在資金預算與管控方面：各成員單位可能會因自身管理原因，不按照預算計劃使用資金，甚至超支；資金預算的執行與監控不到位，可能會導致資金閑置或資金周轉困難等問題。又如集團總部與成員單位之間缺乏有效的溝通，可能導致出現信息不對稱、信息傳遞不及時等問題，使得財務數據不準確、賬務處理不及時。

5．法律風險。在金融市場受到嚴格監管的政策背景下，集團資金集中化管理需要遵守相關法律法規，如果違反法律法規，可能會導致企業面臨罰款、訴訟等問題，從而影響企業的經營和發展。

四、當前集團資金集中化管理改進探索

（一）集團資金集中化管理的改進方向

1．加強組織領導，提升資金管理水平。企業集團應高度重視資金集中化管理，成立專門的領導小組，制定統一的資金管理制度和辦法，明確資金集中管理目標、權限和責任，強化資金管理職能部門的職能，提升集團資金集中管理水平。同時，企業集團應結合自身業務特點，落實集團與各子公司層面在資金集中管理方面的職責、權限和審批程序，并擇機與財務人員委派制的實施相結合，對各子公司的資金收支情況進行有效監控，保證資金收支符合預算計劃和預算指標，降低資金運作風險，全面提升資金集中管理水平。

2．推進信息平臺建設，提升資金集中管理效率。企業集團應高度重視信息化建設，通過構建健全的資金管理信息平臺，實現財務數據的集中管控，對集團資金進行統一的管控，提高資金使用效率和安全性，降低資金管理成本和風險。資金管理信息化平臺應包括資金流程管理、資金賬戶管理、資金預算管理、資金監控管理、資金風險管理等模塊，實現資金的全流程管理和控制。同時，還應該與企業的財務管理系統、ERP系統等進行集成，實現數據的共享和交互，提高信息化建設的效果。

3．加強資金風險防控，提高財務人員素質。企業集團應進一步加強對資金風險的防控，針對資金集中管理中存在的風險，制定科學合理的管控措施，強化對資金活動的全過程監控，確保資金使用安全，最大限度地降低資金風險。同時，企業集團應加強對于財務人員的培養，通過定期開展培訓會等方式，在集團內部營造良好的資金管控的環境，確保財務人員具備良好的職業道德和職業操守，并不斷提升其專業能力，對發現的問題能夠及時采取措施進行解決。此外，企業集團應高度重視財務人員的培訓和考核工作，確保財務人員具備較高的專業素質和較強的業務能力。

4．加強內控制度建設，健全內控體系。企業集團應不斷完善內部控制制度，制定合理的資金管理辦法和規章制度，明確各子公司的職責權限、審批程序和資金使用范圍等內容，加強對子公司資金活動的監管。同時，企業集團應根據不同業務類型和管控模式建立相應的內部控制制度和流程，規范內部控制程序和監督機制，防止資金管理中出現違規行為。

（二）集團資金集中化管理的實施策略

1．集團資金管理中心的構建。為了集團資金集中管理工作能夠得到高效落實，集團企業應盡快構建完善的資金管理中心，明確其相關工作職責，同時要加強對該中心人員的培養，保證其具備較高的專業素養，通過不斷提升員工的綜合素質水平，為資金集中化管理工作提供有效支持。

2．資金預算管理制度的完善。集團企業應進一步完善資金預算管理制度，將預算管理作為集團資金集中化管理的基礎，通過不斷地優化和完善，構建完善的資金預算管理體系，確保為集團的資金管控工作提供有力的支撐。同時集團企業要將預算管理工作與日常財務工作緊密結合起來，將其作為日常財務工作的一部分，確保各項工作能夠在統一標準下進行，避免因管理不當而造成不必要的損失。

3．資金集中支付管理。集團企業應健全資金支付管理制度，該制度應明確規定各下屬企業的資金使用范圍，通過將其統一納入資金管理中心的管理范圍內，實現對其資金使用情況的有效監控。同時在制定支付流程時，應充分考慮到下屬企業的實際情況，確保支付流程能夠符合下屬企業自身經營和發展需求。此外集團企業還應加強對下屬企業資金支付工作的監督，保證該工作能夠按照規定進行，避免因集團企業管理不到位而造成不必要的損失。最后集團企業還應及時掌握下屬企業的財務狀況和經營情況，通過加強對財務信息數據的收集與分析，為資金集中化管理提供有效依據。

4．加強稽核與審計。集團企業應加強對下屬企業資金使用情況的稽核與審計，通過定期或不定期對其財務信息進行收集與分析，對下屬企業的資金使用情況進行全面了解，同時結合資金管理中心的實際情況，制定科學合理的稽核與審計計劃。此外，集團企業還應將預算執行情況作為考核和評價下屬企業業績和效果的重要依據，并對下屬企業經營情況、資金使用效率等情況進行有效監控。

（三）集團資金集中化管理的效果評估

1．集中度考核：資金集中度能夠有效檢驗資金集中管理的程度，即將分散在各個子公司的資金集中到集團層面進行統一管理。因此，集中度考核是評估集團資金集中化管理效果的重要指標之一。集中度考核可以通過計算集團內部資金集中度的指標來進行評估，如集中度指數、集中度比率等。如果集中度指標較高，說明集團資金集中化管理效果較好，資金利用效率也會相應提高。

在目前的大環境下，集團資金集中管理有兩大積極作用：一是有助于緩解集團的資金壓力，在資金緊張時可以通過外部銀行融資；二是有助于集團進行風險管控，在外部融資困難時可以通過內部融資來滿足資金需求。

2．收支規模考核：集團資金集中化管理的另一個目標是實現資金的統一調度和管理，從而提高資金的使用效率和降低資金成本。因此，收支規模考核是評估集團資金集中化管理效果的另一個重要指標。收支規模考核可以通過比較集團內部各個子公司的收支規模來進行評估，如果集團內部各個子公司的收支規模得到了統一調度和管理，那么集團資金集中化管理效果就會得到提高。

集團應通過集中管控平臺，掌握成員單位的各項收入與支出，便于在日常工作中更好地跟蹤監控，并根據實際情況及時進行調整，從而更好地達到預期管理效果。企業管理者應關注集團整體現金收支規模的變化情況，根據實際情況及時進行調整，包括年度預算資金規模的變化、現金凈流量與實際現金流量的差異等。

3．使用效率考核：集團資金集中化管理的最終目的是提高資金的使用效率，從而為集團的發展提供更多的資金支持。

因此，使用效率考核是評估集團資金集中化管理效果的最終指標。使用效率考核是指在一定時間內，集團總部對成員單位資金的使用效率進行考核，主要指標包括：一是成員單位資金利用率；二是成員單位資金占用率；三是資金的周轉率。使用效率考核可以通過比較集團內部各個子公司的資金使用效率來進行評估，如果集團內部各個子公司的資金使用效率得到了明顯提升，集團資金集中化管理效果自然就會進一步顯現。

五、結束語

在新的經濟形勢下，企業集團應該積極探索新的資金管理模式和方法，通過對資金的集中管理，集團對資金進行統一規劃和集中調度，充分發揮了資金使用的規模效應，既加大了對下屬企業的支持和服務力度，又增強了集團整體的抗風險能力。企業集團應該加強對資金管理信息化平臺建設的投入和管理，確保平臺的穩定運行和數據的安全性。同時，還應該加強對員工的培訓和管理，增強員工的資金集中管理意識，提高能力，確保資金集中管理能高效運行，提升企業整體的資金管理水平和質量，以整合集團資金資源，促進集團科學決策，保障集團的健康發展。