風險防控視角的企業(yè)財務管理體系構建策略探討

張寶

（佛山市交通發(fā)展有限公司，廣東 佛山 528000）

企業(yè)要認識到財務風險是客觀存在的，只有通過有效措施來控制住風險。為了減少不必要風險的產(chǎn)生，在財務管理時就應該要站在風險防控的角度去落實各項工作，深入研究和分析財務風險問題，盡快構建一套完善的財務管理體系，并制定出詳細的風險防控方案，以便于能夠第一時間識別風險、控制風險，保證各項財務決策的合理性，進一步提升財務管理的質(zhì)量和效率。

一、產(chǎn)生財務風險的原因

首先，沒有樹立正確的風險防控意識。企業(yè)在運行階段通常都是將重點放在了生產(chǎn)經(jīng)營上，而在一定程度上忽視財務風險管理，導致企業(yè)內(nèi)部人員并沒有形成正確的風險防控意識，不能將各項管理措施執(zhí)行到位，在財務管理時經(jīng)常會出現(xiàn)各種紕漏，大幅提升了財務風險發(fā)生的可能性。尤其是企業(yè)領導層對風險防控認識不夠全面，很難給予相應的支持，在管理中也經(jīng)常會出現(xiàn)各種財務問題，嚴重制約到企業(yè)的進一步發(fā)展，風險防控意識薄弱會帶來一系列嚴重后果，很難制定出詳細的防控對策，給各種風險產(chǎn)生提供了便利。

其次，財務管理體系有待完善。由于受到各方面因素的影響，企業(yè)內(nèi)部的財務管理體系還不夠完善，很難給實際工作的開展提供有效的指導，阻礙到各項財務工作的順利、高效開展。最為關鍵的是現(xiàn)有財務管理體系比較滯后，在構建時沒有考慮到時代發(fā)展的特征，導致整個財務管理結構形式化嚴重，很難發(fā)揮出其真正的價值和作用，也在一定程度上加劇風險問題的產(chǎn)生。

最后，風險預警機制構建有問題。只有借助完善的風險預警機制，才能確保風險防范的有效性。但是，當前的風險預警機制還不完善，很難展現(xiàn)出事前預測、事中控制的價值，通常都是以事后控制為主，沒有提前追蹤和監(jiān)管各項財務工作，在管理中也很容易滋生各種問題和風險。

二、以風險防控視角為依托構建財務管理體系的具體策略

（一）完善監(jiān)督體系，確保資金使用的安全性

監(jiān)督管理是財務管理中不可或缺的一部分，只有加強監(jiān)督管理，才能進一步發(fā)揮出財務管理的優(yōu)勢，以此來提升財務管理水平，加強對風險的防控。考慮到企業(yè)很多投資項目的周期比較長，要經(jīng)過很長一段時間才能獲取一定的收益，在這過程中存在很多不確定的因素，如果不能全程有效監(jiān)督，很容易出現(xiàn)各種風險，最終導致投資失敗。

因此，在構建財務管理體系時不可忽視監(jiān)督工作所起的重要作用，要盡快成立監(jiān)督小組，全權負責對財務管理的監(jiān)督工作，并保證監(jiān)督的全面性，盡快找出財務管理中的漏洞和不足，盡快對財務管理制度和流程進行調(diào)整。

監(jiān)督人員要清楚自身的職責，定期檢查企業(yè)每周、每月、每季度資金的使用情況，保證每一筆資金都能安全使用。監(jiān)督檢查工作一定要落實到位，只有不斷強化監(jiān)督的效用，才能從根源上減少不必要資金的支出，避免資金的浪費，在節(jié)省成本開支的前提下，能夠幫助企業(yè)獲取更多的利潤，盡快實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標。除了監(jiān)督人員要以身作則外，內(nèi)部其他員工和管理層也要加入監(jiān)督管理隊伍中來，積極配合好財務部門的工作，并規(guī)范自身的工作行為，在日常工作中要提高警惕，主動去識別和控制風險，在企業(yè)內(nèi)部形成一道抵御風險的屏障，保證企業(yè)財務一直能夠處于安全的狀態(tài)。

除此之外，在必要的情況下，要成立審計監(jiān)管部門，并保證該部門的獨立性和權威性，尤其是要將其與財務部門獨立開來，該部門由上級領導管理層直接負責。審計監(jiān)管部門要劃分清楚監(jiān)督管理的責任，將各項監(jiān)管任務落實到位，最為重要的是要對各項經(jīng)營活動追蹤調(diào)查，以此來科學監(jiān)管企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務。

為了保證監(jiān)督的客觀性，需要邀請第三方審計部門加入其中，與內(nèi)部監(jiān)督部門共同監(jiān)督企業(yè)各項財務管理活動，尤其是要加強對重大經(jīng)濟活動的監(jiān)管，依據(jù)反饋的財務評價指標進一步對財務管理方法進行調(diào)整，旨在于能夠實現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的目的，以此才能通過全方位的監(jiān)督保證各項財務管理工作落實到位。一旦發(fā)現(xiàn)了財務管理問題，要盡快追責，并督促相關人員改正，確保各項財務工作執(zhí)行的有效性。

（二）完善風險預警機制，提升風險防控的水平

風險預警機制的建立和完善至關重要，要結合內(nèi)外部發(fā)展的環(huán)境，對現(xiàn)有的風險預警機制進行改進，發(fā)揮出該機制的作用，優(yōu)化風險防控的水平和質(zhì)量。只有通過完善的風險預警機制，才能盡快識別出經(jīng)營中的風險因素，并對風險進行評估，一旦風險影響范圍比較大，要盡快采取針對性的處理措施。風險預警體系的主要作用是收集和分析各項業(yè)務活動的數(shù)據(jù)信息，盡快找出其中的風險因素，關鍵是要實時監(jiān)控風險因素的變動趨勢，如果風險超出了可控范圍，就需要盡快將其解決。

在構建和完善的過程中要把握好以下幾點：第一，成立風險預警小組。小組成員由各部門的骨干人員組成，小組的主要任務除了要分析企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實際情況，還應該要加強對外部環(huán)境的調(diào)查和研究，在此基礎上系統(tǒng)識別風險，綜合分析和研究，盡快設計出風險預警的框架和結構，發(fā)揮出風險預警系統(tǒng)的作用。要注意的是，對于重大的風險事項，要提前告知相關負責人，并實時跟進各項業(yè)務開展的情況。

第二，明確風險指標。在制定風險指標時要考慮到各個業(yè)務板塊的發(fā)展的實際情況，在此基礎上將重要指標提煉出來，并結合企業(yè)發(fā)展的需求來設置合理的預警區(qū)間，目的在于能夠把控好關鍵風險，對此進行識別和控制。各個業(yè)務板塊的風險指標并不是一成不變的，惹事要依據(jù)企業(yè)業(yè)務調(diào)整的情況適當?shù)貙χ笜诉M行調(diào)整，確保風險指標的合理性、科學性。

總之，要認識到科學設置風險指標的重要性，并分析比較管理效果和預期效果，將一段時間內(nèi)的數(shù)據(jù)對比，依據(jù)對比的結果不斷對現(xiàn)有工作計劃進行完善，保證財務管理制度制定的有效性。以此才能在完善的財務管理體系下有序地指導財務工作的開展，構建良好的內(nèi)部環(huán)境，各層級的員工都能認識到風險防控的必要性，在工作中及時規(guī)避風險，減少風險產(chǎn)生的不利影響。

由此可見，需要通過風險預警體系的構建來規(guī)范財務工作的流程，確保相關人員能夠按照規(guī)范要求來工作，提升財務管理的專業(yè)性和規(guī)范性。

（三）完善投融資結構，合理使用資金

企業(yè)在發(fā)展中很容易出現(xiàn)投資風險和融資風險，只有不斷完善投融資結構，才能合理使用資金，確保資金使用的有效性。在投資的過程中如果沒有做好風險防控工作，勢必會增加投資概率，還會讓企業(yè)面臨巨大的風險，企業(yè)會承擔巨大的債務問題。融資風險也比較容易發(fā)生，一旦融資的方式不合理，就很難達到預期的收益，再加上資金調(diào)度使用不當，也很有可能會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，嚴重的話還會導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，為了能夠提升資金使用率，就應該要進一步完善投融資結構，盡量降低投資風險和融資風險。

首先，加強對投資風險的防控。企業(yè)要想獲得良好發(fā)展，就需要開展各種投資活動，在投資的過程中會面臨各種各樣的風險，關鍵是很多風險因素是不確定的。這就要求企業(yè)在投資時要慎重，不能盲目開展投資活動，而是要綜合全面衡量，制定出合理的投資計劃，盡可能地將投資風險降到最低。在投資前要仔細分析投資方案，在分析時要注重細節(jié)，全面、系統(tǒng)的評估投資方案是否可行。最為重要的是相關人員要做好市場調(diào)研工作，要積極主動收集各方面的信息和資料，并系統(tǒng)深入分析收集到信息資料，分析時不僅要考慮到項目的市場需求，還應該要考慮到資金運作方式、實際經(jīng)濟效益和項目發(fā)展前景，在此基礎上決定是否要投資。在決定投資之后，要盡快構建以現(xiàn)金流預算為核心的財務管理體系，全面有效地控制投資中的各種風險，增加投資成功的概率，從而幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟效益。

其次，加強對融資風險的管控。當前，市場環(huán)境非常復雜，各大企業(yè)之間競爭十分激烈，企業(yè)要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，就需要融資，以便于能夠籌集到更多的資金。考慮到目前企業(yè)融資方式比較單一，大多數(shù)時候都是向銀行貸款，單一的融資模式很容易受到外部環(huán)境的影響。尤其是當國家政策發(fā)生了變動時，就會讓企業(yè)陷于被動狀態(tài)，會給企業(yè)帶來融資風險，影響到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)要想改變被動狀態(tài)，就應該要盡快完善融資模式，構建多渠道、多方式的融資模式，拓寬融資渠道，就算銀行貸款利息提升，也不會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。

（四）完善預算管理體系，有效規(guī)避風險

在構建財務管理體系時不可忽視預算管理所起的重要作用，只有構建完善的預算管理體系，才能進一步完善財務管理工作，讓財務管理工作取得理想的效果。預算管理包含的內(nèi)容很多，不僅包含了預算編制、預算執(zhí)行，還包含了預算考核等內(nèi)容，在實施的過程中需要制定出科學的管理計劃，利用滾動預算、固定預算、零基預算等多種方法來科學地進行預算編制，確保預算編制的合理性，為后續(xù)各項預算工作的開展提供指導。

在具體實施的過程中首先要對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標進行分析，在此基礎上來構建出合理的預算管理目標，等到總的預算管理目標制定好以后，要對總的目標進行分解細化。需要注意的是，預算管理目標也應該要體現(xiàn)出長期性，以此才能為企業(yè)的不斷發(fā)展提供動力。對于預算管理目標的制定，應該要結合企業(yè)發(fā)展的實際情況，綜合各方面因素來考慮，要以整體戰(zhàn)略布局為前提，先明確出總體發(fā)展目標，進而對各項管理目標進行細化。

其次應該要保證預算編制的科學性，在預算編制要先考慮到企業(yè)運行的實際情況，在此基礎上來選擇合適的編制方法，在預算編制時要不斷調(diào)整預算編制的方法，確保預算編制方案的精準性。在必要的情況下要及時對預算數(shù)據(jù)進行調(diào)整，確定企業(yè)的全面預算。預算編制要圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標進行，要在預測和決策的基礎上來對預算編制的方法進行確定。等到整個預算編制完成后，一定要督促相關人員按照預算方案來執(zhí)行，進一步凸顯出預算管理效能，保證預算管理的水平能夠達到預期。

要強調(diào)的是，在預算執(zhí)行過程中要全面監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行有問題，要盡快反饋給有關部門，適當調(diào)整預算方案，盡可能減少預算與實際的偏差，以此才能從根源上規(guī)避財務風險的發(fā)生。

三、思考與建議

對于企業(yè)而言，從風險防控的角度去構建財務管理體系很有必要，不僅能夠降低風險，而且還能夠提高財務管理的成效，更為重要的是能夠維護好企業(yè)的整體發(fā)展利益。從風險管理出發(fā)來制定各項財務管理制度，能夠規(guī)范財務管理工作，并為資金的安全運行提供保障。風險存在于財務工作的各個環(huán)節(jié)，要求財務人員要增強風險防范意識，提高責任感和使命感，端正自己的工作態(tài)度，自覺完成好各項工作任務，尤其是能夠避免隨意使用資金的情況，保證每一筆資金都能得到高效利用。

與此同時，促使財務管理更加規(guī)范、有效，尤其是能夠規(guī)范財務人員的行為，保證各項財務數(shù)據(jù)的完整性、真實性、可靠性，通過對財務數(shù)據(jù)的分析將企業(yè)經(jīng)營狀況真實反映出來，企業(yè)管理層能夠以此為依據(jù)調(diào)整發(fā)展的方向，推動企業(yè)向著更好的方向前進。

這就要求要從財務風險控制的角度出發(fā)，來制定合理的財務管理方案，進一步加強對財務工作的管控，確保各項財務工作都能有序、有效地進行，以此才能從根源上減少財務風險的產(chǎn)生，在合理配置資源的前提下，提升發(fā)展的經(jīng)濟效益。在財務管理時要站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度，并在各個工作環(huán)節(jié)中融入風險防控理念，仔細調(diào)查、評估企業(yè)發(fā)展中的各種影響因素，盡快找出潛在的風險，并制定對應的防控對策，以此才能將風險控制在可控范圍內(nèi)，幫助企業(yè)盡快完成戰(zhàn)略發(fā)展目標。

總之，企業(yè)要重視財務管理體系的構建，在構建時要形成正確的風險防范意識，注重對經(jīng)營中各項風險因素的調(diào)查和分析，并科學把控這些風險因素，降低財務風險對企業(yè)帶來的不利影響。

四、結束語

綜上所述，要想提升財務管理的成效，在構建財務管理體系時就要從風險防控入手，結合財務管理要求，加強風險防范與控制。以此來制定出科學的財務管理方法，建立健全的財務管理體系，從根源上防范財務風險，確保企業(yè)能夠獲得更高的利潤，推動企業(yè)更好發(fā)展。