國企加強內控管理與財務風險防范的措施分析

潘偉杰

（廣州醫藥股份有限公司，廣東 廣州 510140）

當企業管理制度體系不斷擴大，內部控制工作發揮著重要的作用，隨著財務工作面臨的挑戰不斷加劇，使得企業管理工作逐漸增加，因此企業必須意識到財務風險防范制度的問題，并從內部控制制度體系上建設管理措施，確保實際管理工作過程中并不會存在風險質量。在現有市場機制下，推動企業市場競爭可持續發展，使得企業管控越來越科學，保證在經濟市場中合法運行監管機制，對財務內部控制工作加強風險識別，從而重視、強化管理工作，只有這樣才能針對性地規避企業經營、管理風險。基于企業內控管理過程中的風險防范意識，需充分獲得資金支持，使得經濟效益可推動企業發展。

一、企業內部財務控制體系的基本要點

（一）內部環境

在國有企業內部上開展財務風險防范工作，需要強化國有經濟安全，使得工作成果不會產生經濟危機，對于投資項目、營銷活動，都需要非常明確、具體的風險防范措施，從而確保企業文化的塑造，可推行相關制度款項的管理模式，并明晰企業經營管理重點、戰略目標，以投資評估規劃舉措，確保企業內部控制工作具有良好的發展前景[1]。

（二）風險評估

在運營期間，進行風險評估工作，可有效促進企業經營管理得到防范管理，由于發展戰略目標中存在各種各樣的風險，使之評判、估量上，能夠擁有扎實、穩步運行的管理體系，以制定出符合應對策略的戰略目標。

（三）控制活動

控制工作是保持企業單位運營的關鍵，在編制風險評估測量時，需為我國企所面臨的風險加強管控，以在國企范圍內，借助不相容的職務權利，控制財務風險策略和手段，有效對審批、控制進行分離管控，并在會計系統內部匯總，以發現潛在的隱患，從而確保財產管控、預算管控、績效評價體系，不會損害國企經濟[2]。

（四）信息與溝通

在國企運營期間形成戰略目標，能夠在長遠發展中運轉內控管理計劃，使得管理者在各個部門之間保障企業溝通，進行通過數據共享，能夠在及時管理在發現潛在的隱患，避免影響財務管理工作效率，并提前防范財務可能存在的風險，對其采取針對性的解決、防控，從而穩步提升國企經濟[3]。

（五）內部監督

內部監督工作需要穩步提升，并立足到企業財務內部控制舉措，滲透精細化的制度體系，進一步應用監督管理控制，使得內部監督手段得到穩步運行，防止財務管理工作受到干擾，繼而提高內控管理成效，能夠促進國企內控工作順利展開。

二、企業進行財務工作內控管理體系的建設的重要意義

（一）綜合提升財務管理員工素質

企業日常經營管理活動處于可控狀態下，需要圍繞財務、會計、財務工作展開防范管理，使企業內部資金、資源在內控管理制度上，在形式化問題上具有管理意識，工作人員需多關注工作質量，使得企業經營發展擁有夯實的經濟基礎。在企業內部管理中，財務會計員工若能注重內控管理，將會減少建設工作失誤、瀆職的情況，繼而提高企業制度體系構建，使得制度足夠合理。國有企業在財務內部控制體系上需要構建內控管理思維，對提升工作人員業務能力具有重要意義，可以給財務人員整體工作上提供一個細致的管理事宜，從而把控財務風險，規避權力濫用的情況[4]。

（二）加強企業財務風險防控工作

在日常運營中，利用科學、合理的政策，完善財務內部控制制度體系，致使企業經營管理上不會存在與實際狀況不符的情況，并通過內控管理措施，明確梳理出符合國企運作的監督機制，對管理層、決策者進行綜合監督，使得企業資金用途、流向有所提高，確保國企投資項目上具有完整的經營管理制度，由此符合企業發展[5]。在投資項目時，需對投資行為進行預判，避免制度、決策風險，并細致分析企業投資項目、財務數據，對于存在數據誤差的項目，需及早制定內控管理措施。

（三）助于企業提升經濟收益

企業的財務內控制度運作上，企業內部資金額度是需要防范財務風險的，確保國企經濟符合管理工作狀況，并利用制度體系，在企業管理層上制定管理決策，使得在管理中良性運作內部資金，確保內控管理應用、用途上獲取一定的回報利潤，并將資金用到實處，實現利益最大化，就當下經營管理過程中，需借助制度體系，推行經營管理工作，從而推動企業經濟收益，確保企業經濟實力與企業資金利用上得以增強，從而提升企業可持續發展。

三、現如今企業內部財務內部控制管理工作存在的不足之處

（一）財務內控制度缺少完整的管理體系

在企業內控管理上，風險管控是十分重要的，只不過需要企業在實際的工作過程中發揮管理效能，并在經營發展上設置管理體系，使得內控管理足夠安全，并意識到內控工作上存在的風險，使得財務內部忽視管理制度體系，可預防防范風險。在許多專業資質管理機構上，缺少長遠眼光，企業管理上不符合企業實際發展，管理人員在戰略制定上缺少內控管理，忽視了財務預算、稅務籌劃、資金審批上的內容，使得國有企業管理不符合實際發展，因此企業經營上需要設置完整的內控管理體系，另外，財務管理流程不統一，導致部門之間不和諧，使得管理權責上缺少重視。由于企業財務內控制度體系易受到約束，出現不同的財務管理方法，沒能夠真正發揮出管理人員的作用，嚴重制約著實際工作發展水平[6]。

（二）內部控制管理體系與企業經營管理不符

企業的財務內部控制管理并不完善，使得工作的開展存在財務風險，但管理工作上存在不合理的現象，需綜合實際管理，再在內控管理部門上，設置財務管理制度，在實際工作當中，國有企業制度體系沒有根據實際發展進行設置，使得國內企業財務內部管理受到控制，發展財務管理上存在不完善的地方。國有企業面臨綜合競爭力的時候，需對各項工作進行有效的檢查，并在管理工作時加強內控管理途徑。

由于內控管理形式上較為單一，需要將內控管理體系落到實處，使得其他管理工作存在的問題，不會影響到日常各項工作，企業在經營過程中，企業財務管理上缺少監督管理，使得財務管理工作效果不能落到實處。內部控制管理人員的風險防范意識較低，不能按照制度辦事，導致財務內控流于形式。良好的管控制度，為企業規模擴大奠定基礎，但從市場環境變化看，一些企業的風險防范意識不足，影響推動業財融合工作開展。在業財投資和融資過程中，財務內控管理制度存在盲目性，導致管理工作的財務風險較大，不利于管理人員建設企業發展。一些企業在管理上沒有優化風險防范意識，使得財務集權上缺少分析主觀能動性，導致關鍵崗位上缺少專業人員，嚴重情況下，將會違背市場環境管理制度，從而出現違規違紀問題。

（三）企業財務內控監督體制流于形式，執行力度不足

當前，國內企業建立監管機制時，需要優化內控管理制度，并從市場發展角度，增加企業管理主觀能動性，由于財務內控制度缺少風險防范意識，使得企業發展與自身工作不符，導致國有企業的監督機制缺失管理體系，影響財務內控運轉進度，難以真正發揮出管理最大效能。

大部分企業需要結合發展狀況建立管理體系，設立內控管理部門，從而使得企業運用狀況符合內控管理機制，但多數企業未意識建立制度的重要性，使得后續發展上缺少財務風險，財務狀況需要加強整合、規范，使得內控管理部門在監督機制下，設立獨立的內控管理部門，確保企業運營狀況正常運行。企業外部缺乏監督、防范機制，導致最終沒有達到防范財務風險達到目的，使得企業財務會計報表上的優勢、不足，影響了數據的真實性，進而增加企業偷稅漏稅的違法行為，增加了企業經營成本。

（四）企業財務內控工作的員工綜合素質亟待提升

財務內控工作的預算機制，是保證組織管理的基礎，但由于工作人員管理上缺乏完整的考核、獎懲機制，使得崗位上缺少管理效能，另外，整個流程中需要合法的監管機制，防止各個環節的管理工作出現不符合管理工作的監管模式，從整體來看，財務內控管理工作需要設立防線，使得實際員工管理工作中，不會存在增加業務難度的制度。

在工作人員的管理上，需要確保在企業管理中增加對理論知識的掌握情況，使得專業技能、應用能力都符合企業發展，并在后續工作中不斷防范財務風險，使得企業經營管理狀況符合發展目標。在國有企業資金運轉中，很多企業出現管理問題，導致財務人員缺少系統的培訓和規劃，因此財務人員的業務能力、綜合素質對財務內控管理階段非常重要，需企業管理層需加強辨別財務人員專業能力，以此保障企業穩定發展。

四、企業內財務內控管理工作存在不足進行改善的策略

（一）進行理論知識培訓，提高企業的認知水平

在投資項目上，國企內控要想提高企業內部全體工作人員，需要在財務內控管理工作上防范財務風險，并對國企內控管理進行細致分析，那么就應當要求國企負責人結合國家政策、要求及規定上，構建出符合管理層面上的財務管理體系，促進廣大員工受管理意識的影響，有效處理財務內控管理上的問題。

管理者在制定內控管理制度時，要明確財務內部管理事宜，從而把控事后處理進度，并對制度體系進行重建，并在相關流程上獲取回報利潤，促進企業內部能夠適當宣傳財務知識，從而提高員工對財務工作的認知。國企內控管理上需對財務支出、收入進行細致分析，使得各個部門管理力度有所加大，就當下財務流程，需進行細致分析，及時控制資金濫用的現象發生。隨著市場環境變化，企業發展需確保國企免遭經濟危機侵害，使得內控管理朝著高質量方向發展，進而在財務日常內控上朝著市場、資金穩步運行，繼而提高運營效益，確保資金使用安全。

（二）建立健全財務內部控制管理體系

企業要在發展過程中建立健全的控制管理制度，進一步在財務內部控制工作中防范財務風險，并以奠定管理基礎，在制度上明確財務內部崗位職責，確保國企市場經濟，符合企業自身實際情況。

隨著企業內部管理發展，需在企業財務內部，設立崗位原則，并在財務工作范圍內預防、降低財務風險，進一步強化崗位流動機制，同時員工在該崗位任職期間，需強化管理成效，對于企業高奉獻的財務人員，可加強獎勵激勵制度，有利于提升財務人員工作的積極性。

三九集團在2004年曾提出償還3.74億元的貸款，主要因其下有400多家公司，經五級公司管理體系，但其中造成財務管理嚴重失控，使得三九系字公司、控股公司的貸款和貸款擔保約在60億至70億之間，而三九系貸款、貸款擔保余額下約180億，其主要原因是集團財務管理失控，加上多元化投資擴張的戰略失誤，使得集團過度投資，從而引起過度負債。

（三）在預算管理工作上加大審計力度

企業應當意識到控制財務風險的重要性，在財務預算工作上強化管理成效，使得企業經營狀況不會受到政策變動影響，進一步嚴控財務風險，除此以外，還要在內控管理中還要做好人資、核算管理工作，使得財務管理工作中，不會受到人為因素影響。在企業管理上綜合管理監督機制，使得每一筆收入、支出都符合審核批準。建立出符合國有企業建設的預算管理體系，以提高管理目標的運作，再分級監督投資項目，確保出現問題的時候，能夠及時發現、處理，并在發展過程中，提高預算資金的效益，能夠在內控管理上提高管理防范水平，預防財務風險。審計工作是確保國企免遭經濟危機的關鍵，也是財務內控管理工作的重中之重，需在內控管理上引入第三方審計機構，從而防范財務風險，以持續發展內外部審計制度。在長遠發展中，整個企業經營管理流程上需要良性的管理措施，確保在財務風險下能夠及時發現管理薄弱之處，避免內控管理制度上出現經濟損失。

（四）注重人才隊伍知識、技能建設水平

國企發展的同時，需重視人才隊伍的構建、培養，并對先進的知識理論進行講解，推進培訓活動時，需樹立全新的內控管理思想，使得督促管理者、財務工作人員業務能力和水平得到穩定提升，同時還要定期對管理者進行考核、評價，以此全方位核查工作結果的真實性，并依據獎懲制度，對工作人員進行獎懲，再滲透到企業經營管理理念上，使得同企業投資項目符合管理理念，以此滲透精細化管理意識，切實提高財務內控管理預期效果。

五、結束語

國企在建立財務內控制度時，需重視管理上帶來的風險，進而可持續發展國企內部運營體系，使得企業單位更好地履行社會公益性職能，通過全面預算內控管理事宜，把控管理制度上的風險，使得企業監督力度處于可控狀態下，以此提升內控管理水平。財務內控是細化事業單位工作的關鍵，需保證財務內控制度符合精細化管理要求，以此積極樹立正確的財務內控體系，嚴格執行責任會計制度，以此全面提升事業單位管理的時效性。