現代集團企業財務集中管理的相關思考

田新軍

摘 要：在當前市場經濟背景下，集團企業為了完成戰略管理目標，實現可持續發展，提高內部管理質量和效率，多數會采用先進的財務集中管理模式，用于日常財務管理。從理論上講，財務集中管理模式能夠實現資金的合理管控，加強風險防范和控制，促進企業更好地發展。但是在實際企業應用過程中也會受到業財融合理念差、原始數據信息不準確、人員能力不足等的影響，使得企業財務集中管理模式并不能充分發揮其作用。基于此，本文主要分析了水控水源集團企業財務集中管理過程中存在的各種問題，如集中式財務管理制度體系不健全、財務集中管理信息化不完善、風險管理意識缺乏、財務人員綜合素質差等，并且借鑒了行業先進企業成功應用經驗，提出了相應的優化建議。希望本文的研究可以為水控水資源企業實現財務集中管理提供有效支持，保障財務管理工作質量和效率，有效規避風險，從而獲得更好的經濟效益。

關鍵詞：財務管理；集團企業；集中管理

由于社會經濟的發展以及市場變革的不穩定性，國內各大企業的發展都迎來了前所未有的挑戰和機遇，同樣也伴隨著巨大的經營風險。越來越多企業經營者意識到僅依靠傳統的財務管理模式，根本無法順應時代發展趨勢，也會被市場競爭所淘汰，所以開始在財務方面進行創新。對于集團型企業來說，在財務管理工作中同樣會存在著各種問題，比如財務管理理念滯后、財務人員專業性差、財務管控力度弱、信息化建設水平低、資金較分散、管理會計職能體現少等等，這些問題都會阻礙集團企業更好的經營發展。為此，本文展開詳細的財務集中管理模式路徑分析。

一、集團企業財務集中管理的重要性

山西萬家寨水控水資源有限公司（以下簡稱“公司”）下設6個分公司，2個項目部，3個全資子公司，3個控股子公司，共14個三級會計核算單位，遵循著集團企業“松耦合、高內聚”的基本要求，如何實現財務轉型、優化財務管理理念、提高財務管理水平是當前企業解決財務集中問題的關鍵所在。根據企業實際發展情況，經營者提出財務集中管理模式，可以很好地解決當前問題。

集團企業應用財務集中管理模式，實現財務共享，對企業發展有著重要促進作用，其優點具體體現在：其一降低企業財務管理運營成本，應用財務集中化模式，可以使業務活動環節更簡便、自動化程度更高，也能因此減少相應基層崗位人員，從而實現人力資源成本的降低。其二提高風險防范和管控能力，借助集中化管理和線上業務活動運行，能夠使各部門獲得業務活動數據信息具有一致性和準確性，也能夠實現不同職能部門間的相互監管，從而加強風險管控。其三提高財務數字化建設水平，因為流程自動化、移動在線化、規則智能化、檔案影像化的優勢，財務集中管理能夠快速的實現數字化轉型，也能夠支持智慧水務建設，引入人工智能技術，實現業務活動流程效率的提升。其四為企業創新管理提供實踐經驗。與行業龍頭企業相比較，在應用財務集中管理過程中不斷進行思維創新，為企業發展開展更多可行路徑。

二、集團企業財務集中管理過程中存在的問題

（一）集中式財務管理制度體系不健全

財務集中管理模式在集團企業中應用時間較短，所以集團企業相關人員在制定財務集中管理制度體系過程中，并沒有結合總部和分部實際情況，更多的是把眼光局限于總部利益，制定了較粗暴的制度體系。各分部在執行相關制度體系時，存在較多與實際不符的情況，導致分部人員會逐漸對財務集中管理模式失去信心和參與的積極性。而且集團財務集中管理工作更多的集中在表面，并沒有融入到流程審批、資金報銷等具體環節中，其他各部門也缺乏積極配合，使得財務集中模式流于形式。

（二）財務集中管理信息化不完善

信息化軟件系統平臺的建設是集團企業實現財務管理集中化模式的基礎保障，只有建立完善的財務信息化管理平臺，才能實現財務集中管理的高效落實，所以說集團企業財務集中管理離不開先進的網絡技術支撐、離不開優秀的財務人員。但是實際上很多企業在財務系統軟件建設過程中都有著一定的業務技能短板，更多地被傳統思維所禁錮，無法實現各部門財務數據信息的準確、及時傳遞，也無法保障財務管理工作質量和效率。比如財務集中管理信息化系統的功能建設包含但不限于人員管理、基礎設施管理、項目管理、功能軟件管理等部分，還有預算管理、信息量管理、資金流管理等功能板塊。

集團企業建設財務管理信息化軟件并不簡單，需要把資金流、業務流、信息流完美融合，形成綜合性的管理平臺，并對不同層級崗位人員進行準確的職能劃分、崗位職責設置。但是實際上集團企業在建設財務軟件系統平臺時，并沒有花費足夠的時間、精力在軟件系統功能建設上，也沒有把業務流、資金流等的融入到財務管理中，導致信息化軟件系統的實用性較差，后續可能會頻繁進行軟件系統功能的調整和重新設計，這樣就會增加財務軟件設計的成本費用，給企業造成不必要的資金浪費。

（三）風險管理意識缺乏

在集團企業實際經營過程中，風險管理也是很重要的一個環節，財務管理工作涉及集團企業內部管理的方方面面，風險也貫穿于整個財務管理流程中。對于企業風險管理，不同的業務活動有著不同的側重點，不同類型和程度的風險，所以管理的應對措施和方式也不盡相同。從實際調研情況看，集團企業在風險防范和控制方面有著很大缺陷。集團企業的風險點一般都是人、物、財三方面，這三者中人的不可控性太多，也是最難管理的一個風險要素，主要是領導層或財務人員風險管理意識較薄弱。即使部分企業財務管理人員覺察到領導層人員操作有一定的風險，也會因為缺乏相應的財務管理制度，而不敢管，從而引起財務風險。

（四）財務人員綜合素質差

集團企業財務管理人員多數都是符合傳統的財務管理需求，并不能滿足新時代背景下企業發展需求，而且市場上整體綜合性財務人員的缺口較大，近幾年一直處于供不應求的狀態，所以集團企業普遍缺乏綜合型財務人員。企業財務工作依舊是由傳統財務人員負責，他們并不具備新時代與崗位相匹配的財務專業技能，所以在實際工作中，也無法利用專業知識技能為各環節的經營發展提供一定的準確決策和導向，導致企業財務工作只能體現基礎的會計核算、收付款校驗等職能，并不能體現財務工作的決策、管理職能，也無法為經營決策者提供相應的決策依據。另外企業在財務人才引入方面并沒有投入足夠的財力，所以一些優秀財務人員入職后也會離職，并不能真正留在企業幫助其發展貢獻一份力，這樣集團企業面臨的財務風險也會更多，失去了識別、分析、預測風險的專業人才。面對已發生風險，也無法在短時間內做出最佳應對方案，從而使企業財務管理存在漏洞。

三、提高集團企業財務集中管理質量效率的建議

（一）加強財務集中管理制度體系建設

首先建立完善的財務管理組織架構，依據水資源企業實際業務經營特點，企業可采用單一中心集中管控模式。總部要設置總會計師（第一層級），下設財務部部長（第二層級），負責總部和各子公司、分公司的所有財務統籌、決策、監管等工作。然后分別在總部和分部設置財務負責人（第三層級），分別負責賬目核算、收付款核算、資金結算、運營管理、資產管理等工作內容。其次對總部和分部的財務管理工作流程進行梳理，并結合實際業務活動需求，設置相應的制度體系。完善的財務集中管理制度有資金審批、核算、投融資管理、檔案管理、利潤分配等各個環節。最后還要重視子公司對總部財務集中管理制度體系的建議，對于部分不合理的設置可經過反復確認、修改，避免對實際財務工作造成負面影響。

（二）完善財務集中管理信息化建設

集團企業建設財務集中管理信息化軟件系統并不是一朝一夕可以完成的，需要長期的投入，所以相關經營者要認識到這一點才能開始著手準備信息化軟件系統的建設。集團企業完善的財務集中管理信息化軟件要涵蓋眾多財務功能板塊，如檔案管理、業務活動主數據管理、資產管理、資金結算、稅務核算等功能板塊，還要重視各個板塊間的銜接、關聯性，如費用申請到報銷、采購到付款、銷售到收款、總賬到報表等，打破不同部門間數據信息傳輸壁壘，實現總部和分部、財務和業務部門間的數據信息最大化共享，也為各部門數據信息的高效流通、運轉提供極大的便利。

因為企業財務集中管理信息化建設需要大量人力、物力、資金等的投入，集團企業在建設財務集中管理信息化軟件系統前，就要對此做好規劃，在資金投資、使用、建設進度、人員安排等各方面都要詳細規劃，避免造成建設成本費用的增加。還要重視對財務信息化軟件人員的操作和培訓力度，定期或不定期對財務人員開展專業知識講座和實操訓練，以此來提升財務人員信息化操作技能。財務信息化管理是一項比較系統的管理工作內容，所以相關負責人要站在企業整體的戰略管理高度進行信息化軟件系統建設，把企業財務戰略、經營戰略、業務戰略都融入在財務管理信息化軟件中，極力避免后期信息化軟件適應差的缺陷。

（三）建立有效的風險防控機制

集團企業要加強財務風險管理，就要建立有效的風險防控機制，尤其是對人的管控，可以從以下幾點適當進行調整：第一制定完善的預算管理制度體系。預算管理能夠貫穿于業務活動全過程，而財務工作更多的在業務活動后的管理，所以要實現業務活動前期和中期的管理，就要借助預算管理模式。對所有業務活動進行合理的統籌規劃，并嚴格執行規劃，對其中的風險點要進行提前預估和防范，以此來規避業務經營風險，提高財務集中管理的準確性。第二設置統一的、集中的財務結算中心，能夠有效規避和控制總部和分部的財務風險。在各子公司、分公司進行銀行賬戶的注冊、注銷時，需要統一使用集團企業開設的對外公開賬戶，這樣也能夠便于集團財務人員全面掌控各子公司的財務狀況，并對其進行合理的措施管控，能夠更好地起到動態監督管理作用。再者財務結算中心是把所有資金進行統一分配，能夠提高資金的合理利用率，減少浪費和閑置等現象的發生。第三統一財務架構，保障財務工作的獨立性、權威性，這對于集團企業來講，至關重要，也是財務工作的必要保障。把集團企業的經營管理權力和財務管理權力相分離，能夠減少領導層人員主觀意義上對財務工作的干預，也能更加合理地履行財務管理權力。企業財務管理權力涉及資產管理、人力資源管理等各個方面，有了獨立性架構，企業固定資產的管理、薪資的發放就不會被其他人員惡意干擾，也能保障集團企業財務相關工作的規范性和公平合理性。

（四）提高財務管理人員綜合素質

集團企業財務工作涉及內容較多，較復雜，而且財務集中管理效果的好壞與財務人員的專業技能有密切關聯，所以企業要重視財務部門不同崗位人員的專業技能水平和綜合素質等是否滿足崗位需求，并且詳細劃分不同崗位專業職責。比如總賬核算小組中需要設置報表會計崗、稅務會計崗、總賬會計崗等；收付款核算小組要設置應付會計崗、應收會計崗、費用會計崗等；資金結算小組要設置出納崗和資金管理崗；運營管理小組要設置信息系統管理崗、績效質量崗、行政檔案崗、客服聯絡崗等等。

集團企業為了提高財務人員的專業技能和綜合素質，可以從以下幾個方面考慮：首先加強業務技能培訓，無論是高新聘請財務人員，還是現有財務人員，都要加強在職專業知識培訓力度，并且全面了解企業實際業務活動、財務流程，才能在后續財務工作中有全局意識和大局觀。其次加強對財務管理信息化軟件系統操作人員的培訓，確保其有能力獨自承擔相應崗位職責，可以對其進行嚴謹的考核，保障其具備一定的技能才能予以上崗，避免因員工個人操作不熟練造成財務損失。為了鼓勵員工積極主動學習相關知識體系，可以采取合適的考核制度，并設置相應的獎懲措施。對于考核結果良好的員工予以獎勵，反之加以懲罰，以此激發員工主觀能動性，激發員工潛力和創造力。最后從現有財務人員中培養優秀骨干人員，為企業儲備更多優秀人才。年輕人接受新事物的能力較強，對不同市場變化的適應性也較強，所以選擇有潛力的人員進行專業技能培訓，能夠幫助企業儲備一定的財務專業人才，為其實現財務集中管理工作奠定人才基礎。

四、結束語

總而言之，隨著市場經濟的不斷發展，各行業面臨的競爭也尤為激烈，集團企業牽扯的關聯方較多，所以內部的財務管理工作也相對較復雜。而財務集中管理模式是廣大集團企業在實際進行財務管理過程中不斷探索的路徑，是一種有效的財務管理模式，能夠幫助企業充分發揮集中管理優勢，規避業務活動經營過程中的財務風險和經營風險，促進其更好地發展。本文主要分析了集團企業財務集中管理過程中存在的問題，并且針對這些問題提出了相應的優化財務集中管理質量效率的建議，具體建議有：加強財務集中管理制度體系建設、完善財務集中管理信息化建設、建立有效的風險防控機制、提高財務管理人員綜合素質等。希望本文的研究可以為部分集團企業加強財務管理，實現降本增效，實現可持續發展提供一定的幫助，也促進各行業穩定經營發展。

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