新形勢下中小企業財務風險控制策略

呂烈春

[摘 要]當前社會的快速發展為中小企業的建設發展打下了良好的基礎，中小企業在各自領域發揮著十分重要的作用，逐漸成為市場主體，在一定程度上促進了產業結構的升級及國民經濟的健康發展。但是中小企業在發展過程中，存在著規模較小、籌資能力較弱及抗風險能力較差等問題，導致中小企業容易受環境影響而面臨虧損，甚至面臨破產難題，因此有必要建立與中小企業實際情況相匹配的財務風險控制機制，明確財務風險產生的詳細原因，了解財務風險控制的原則和標準，提出控制財務風險的有效策略和方法，為中小企業更好地實現財務風險控制管理目標提供方便。

[關鍵詞]新形勢；中小企業；財務風險控制

中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）14-0010-03

一、中小企業財務風險控制的理論

財務風險主要是指企業由于喪失償債的能力而導致破產的可能性。一般來說，企業產生財務風險是由于企業資金存在困難，或是由于企業選擇了不同的籌資方式對企業造成了影響。

針對財務風險的防范，是指企業基于對風險進行識別、評估及分析的前提，對其實施精準控制，用最科學合理的方法將財務風險降到最低，防范風險對企業造成不利影響的有效管理辦法。

一般中小企業開展財務風險控制的主要目標包括：一是實現風險的防范，也就是說，在財務風險真正產生之前，采取各種科學有效的措施和方法，最大程度上防止風險的產生，或是將風險控制在最小的范圍內；二是面對企業的財務風險，需要采取合理的措施，盡量降低損失，或是可以選擇一些其他的途徑對風險造成的損失加以彌補，或是盡快恢復到正常狀態的生產經營模式，降低風險造成的損失。

在當前的市場經濟環境下，企業之間的競爭變得更加激烈，中小企業所處的外部客觀環境本身就具有不確定性，而人們對于這種不確定性的認識又比較有限，因此導致中小企業在生產經營過程中經常會面臨嚴峻的財務風險。

很多中小企業陷入危機，都是由于他們自身的償債能力不足及資金周轉情況不良，但是中小企業卻并沒有預感到這種風險的存在，更沒有采取合理的措施防范和處理風險，因此導致企業面臨著管理失敗的局面，限制了企業的進步，甚至會對企業的發展造成了極大影響。

二、中小企業財務風險控制體系的構建

（一）財務風險控制目標

中小企業的財務風險控制體系的構建，往往需要明確風險管理的目標，從戰略、業務及操作等不同的環節體現出風險防范的目標和導向作用，科學分解和細化處理不同環節的風險因素，讓企業中的所有人員都能在風險控制環節投入足夠的精力，有參考依據。

從戰略角度來看，中小企業風險控制的目標對象要根據企業發展的戰略規劃，結合企業在市場中的地位，保證戰略目標的順利實現，也能從不同層次上分析財務風險防范控制的主要目標，為財務風險的防范奠定堅實的基礎。

（二）風險管理的流程

對于中小企業來說，開展風險管理工作應有特定的流程和標準，流程的設置不是隨便完成的，而是要始終明確資金管理的核心和前提，在管理過程中體現出企業的現金流量變化情況，確保企業中所有的資金配置都符合原定的要求和發展的規劃，建立針對企業中不同類型的資金的管理制度。特別是對企業的應收賬款，為提高其處理效率，同樣可以借助先進的財務信息化管理系統，全面收集和管理企業的不同賬目信息，提高資金管理的速度和成效。

同時，企業要定期綜合評估企業的資金效益，判斷企業在資金管理環節存在的不足之處，以及引起企業資金流轉效率較低的因素，對這些問題加以解決，使企業的風險管理工作開展得更加及時，使其與實際情況更加匹配。

（三）風險的預警管理

中小企業建立風險預警管理機制，可幫助企業管理者及時發現潛藏的風險，作出相對應的處理。風險預警機制的建立要求中小企業明確生產經營活動中的每一個關鍵點，在這些風險點上設置相應的指標和明確的管理監控制度。

同時，企業還要明確各環節的風險預警閾值，如果發現超過標準值的情況，有關預警管理系統會報警，做出相應的處理，將這些問題傳輸給財務工作人員，使中小企業財務風險控制工作的實施更加順利和簡單。

（四）企業內部監督

中小企業在成長及發展過程中，整體速度比較快但是并不十分穩定，也就是說，中小企業管理環節有可能會出現不同部門不配合，以及企業管理制度和規則被破壞的風險，導致企業的管理情況不良。中小企業中的內部監督絕不是針對企業的所有人員，而是借助內部財務活動，及時糾正中小企業中財務活動中的錯誤，提高財務風險控制效果，擴大其作用范圍。

（五）企業溝通反饋

在實際的運營發展過程中，中小企業的風險因素并不是完全一致的，而是會隨著中小企業所處的環境特點而發生相應的變化，要充分理解中小企業的財務風險控制是一項需要長期投入關注并對其進行優化的系統性工作。這就要求中小企業的財務管理工作人員在實踐過程中嚴格要求自己，持續優化和改進財務工作，建立不同部門人員之間溝通聯系的平臺和渠道，讓人員的溝通更加順利、數據的流通更加及時和正確，還要綜合考慮中小企業發展過程中業務結構調整安排及人員職能調動等多方面的因素，了解風險產生的原因，評估企業整體的運行狀況。

三、中小企業財務風險形成的原因

（一）中小企業抗風險能力弱

中小企業普遍存在著規模較小、資本數量缺乏及內部管理基礎薄弱等問題，這也導致企業生產出的產品類型相對單一，因此在競爭激烈的市場環境下，其面臨的市場風險也相對較大。這些潛藏的市場風險有可能會轉變為中小企業的財務風險及銀行的貸款風險。如果中小企業資金周轉不良，可能會導致他們支付乏力，讓企業面臨資金鏈斷裂的風險，使企業生產經營的流程不順利，可能會導致企業面臨虧損的局面；如果情況嚴重，甚至還會導致中小企業破產。

（二）中小企業融資不足

中小企業的發展受自身的條件及當前管理政策的影響，導致他們能獲得融資的機會相對較少，融資環境也相對較差。一方面，中小企業很難爭取到發行股票上市的機會，另一方面，即便中小企業能發行債券，發行額度也相對較小，因此難以獲準。在間接融資環節，由于中小企業自身綜合素質水平較低，經營過程中的風險較高，信用等級比較低，因此很難獲得來自銀行等金融機構的專用貸款。

同樣，銀行方面提供的貸款存在著政策傾斜的因素，獲取貸款的手續比較復雜，貸款還款費率比較高，導致中小企業在發展過程中，從銀行方面獲得的貸款數量極少。有一些中小企業可能會在固定資產投資的過程中受到內部積累資金的限制，外部籌資又困難，導致資金不夠充分，因此會大量挪用生產經營活動中的流動資金，也會出現資金結構失衡的現象，影響了中小企業正常的生產經營活動。

（三）運營資金管理效果不佳

中小企業在使用資金的過程中缺乏規劃，容易陷入財務困境，遇到財務難題，出現財務風險，給中小企業造成較大的損失。同樣，中小企業的負債比例相對來說比較高，財務風險不確定性明顯，這對中小企業未來的經營和發展以及財務方面造成的影響同樣比較嚴重。由于中小企業針對現金的管理普遍缺乏，可能會存在現金流失及浪費的現象，包括企業中的存貨、應收賬款的閑置及資金的周轉效率低下，都容易讓企業陷入財務危機。

四、中小企業財務風險控制的對策

（一）提升中小企業的抗風險能力

中小企業可以建立數字化營銷渠道，創設網絡銷售的空間和平臺獲得更加豐富的客源，讓中小企業獲得更多機會，促進中小企業銷售量的增加。

中小企業應做好自身的內部管理控制，規范生產經營的每一個環節，形成一套與企業自身的現狀更加匹配的管理流程，讓每一位工作人員都能明確自身的權利和任務，在實際工作中嚴格要求自己，提高自身的工作水平，相互之間配合協調，共同形成有效抵御風險的系統[1]。

（二）優化企業的籌資風險管理

中小企業的籌資實際上就是企業通過不同的途徑和方式，從外部單位或是內部籌措生產經營過程中需要用到的資金的活動。企業籌集資金時面臨著籌資方式選擇的難題，而企業的資本結構是指債務資本及權益資本的比例，這也是導致企業出現籌資風險的根源。當企業的資本結構與籌資方式確定之后，企業就需要承擔相對應的籌資風險。

對于中小企業來說，債務資金的利息能夠抵稅，這種資金的成本相對比較低，但是可以使用的時間相對較短；如果企業籌集到了債務資金，到期卻無法歸還，可能會造成財務風險。

通常來說，針對中小企業產生籌資風險的不同原因可以采取有效的防范措施，包括提高中小企業資金使用的效益，讓資金的成本得到控制及關注籌資杠桿等。

中小企業進行適度的舉債，可以讓企業的資金結構設置更加合理，特別是企業在初創階段及成長階段，對于資金具有較高的需求，因此要合理確定資本的結構比例，選擇更加科學合理的籌資方式。防范籌資風險。另外，要科學合理地配置資金，保障資產的流動性[2]。

（三）提高運營資金管理的效果

為了更好地保障中小企業的資金周轉成效，體現資金管理的優勢，為企業節約資金成本奠定堅實的基礎，就需要在資金管理方面投入更多的關注，要求中小企業中所有管理層人員、財務管理工作人員及所有員工都能密切配合，不斷提高綜合素質和技能水平，特別是要提高財務管理工作人員的素質水平，保障管理成效，發揮人員價值，遵守財務管理制度，制定科學的決策。

首先，中小企業要遵循節約性原則，選擇更加科學的計算方法，判斷中小企業中資金的使用需求，此舉可以借助預算管理實現。

其次，要制定更加科學合理的中小企業籌資方案，在企業明確資金使用需求之后，就要分析和判斷資金的來源，制定行之有效的籌資方案。

中小企業在發展的過程中，如果出現資金困難和不足的現象，可以選擇以下途徑加以解決。第一，中小企業在銷售時應盡量選擇現金收款或先收款后發貨的訂單銷售模式，如果確實有賒銷的需求，則要盡量縮短賬期，及時催收貨款，減少中小企業的庫存，處理企業中的閑置資產。第二，要適當拓寬中小企業的融資渠道，獲得外部資金。第三，要加強現金管理工作，切實保障中小企業的資金成本使用成效，提高其支付能力及償債能力，嚴格管理現金流[3]。

（四）增強中小企業的財務風險防范意識

中小企業在發展過程中，應當構建與企業自身的現狀相匹配的財務預警體系，讓中小企業的管理人員特別是財務管理人員樹立財務風險的預防意識，采取合適的風險防范措施，保障財務風險管理的成效；也需要建立與企業相匹配的預警機制，確保中小企業的管理人員能隨時掌控企業的財務風險指標，做到防患于未然。應充分認識到對于財務風險的控制絕不僅是財務部門的工作人員要負責的事情，而是一個系統性的工程。

也就是說，造成企業財務危機的原因不僅僅是企業流動資金的管理環節出現問題，更多的情況下可能是企業生產經營活動中出現了問題，因此要從中小企業生產經營的每一個環節著手分析，才能了解財務風險產生的根源，加強企業的供應管理、生產管理、銷售管理和人事管理等多個方面的管理工作，讓企業的綜合競爭實力得到提升，幫助中小企業更好地防范財務風險。

五、結語

在中小企業的管理過程中，財務風險控制是永恒的話題，也是企業管理過程中的重點。文章分析當前中小企業財務風險控制的理論，闡述財務風險控制體系設計的情況，判斷在財務風險控制中存在問題的關鍵原因，提出具體的風險控制對策，提高中小企業抵御財務風險的能力，幫助中小企業在推動社會經濟發展中發揮出更大的作用和價值。

參考文獻：

[1]史勇.新形勢下企業財務風險控制策略[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2021（06）：86-87.

[2]王香妹.新形勢下中小企業財務風險與防范[J].中國中小企業，2021（06）：82-83.

[3]祝媖.新形勢下中小企業財務風險控制的探討[J].質量與市場，2021（07）：31-33.