基于企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

郭剛

摘 要：受經(jīng)濟(jì)常態(tài)大環(huán)境影響，企業(yè)的資金管理對(duì)企業(yè)的成本及費(fèi)用支出，提升企業(yè)的盈利水平、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展均具有重要意義。受目標(biāo)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)需求的影響，企業(yè)在資金管理方面仍存在諸多問(wèn)題，影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)濟(jì)效益的可回收性及良性可循環(huán)性，大大阻礙了企業(yè)的發(fā)展。本文結(jié)合了目前企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要性，以及實(shí)際影響企業(yè)資金管理中所面臨的問(wèn)題進(jìn)行了細(xì)化分析，找到與之相對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策，并以此對(duì)決策進(jìn)行了詳細(xì)的研究，以此來(lái)提升企業(yè)的資金管理水平，提升企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);資金管理;問(wèn)題;市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

為了防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就要求企業(yè)必須重視自身資金管理的優(yōu)化。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)大環(huán)境中，市場(chǎng)的主要需求使企業(yè)必須加強(qiáng)自身的資金管理，確保資金使用的安全性和效率，重視資金流動(dòng)和循環(huán)，提高資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。資金資源是企業(yè)求生存和發(fā)展的重要前提，企業(yè)必須保證資金足夠充足，才能使企業(yè)獲得更有效的發(fā)展。我們必須在資金使用安全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的前提下發(fā)揮出資金的效用，使企業(yè)擺脫新時(shí)代下，包括網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、云計(jì)算、人工智能等不安全因素對(duì)企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)發(fā)展所帶來(lái)的沖擊，力求以充足、有效的資金來(lái)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理工作的重要性

（一）可有效提高企業(yè)資金利用率

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體成果來(lái)講至關(guān)重要，同時(shí)經(jīng)濟(jì)流動(dòng)又是一個(gè)相對(duì)靈活不斷變化的過(guò)程。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金在引進(jìn)與使用時(shí)，既不能過(guò)多地滯留也不能過(guò)多地虧空，應(yīng)確保企業(yè)的資金在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中是一種平衡的狀態(tài)。所以，企業(yè)必須以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況來(lái)不斷對(duì)資金管理實(shí)現(xiàn)有效調(diào)控，準(zhǔn)確地控制好企業(yè)資金的走向，避免企業(yè)資金的過(guò)度使用或浪費(fèi)，從而最大限度地使資金的使用率得到提高，促進(jìn)企業(yè)資金管理良性運(yùn)轉(zhuǎn)循環(huán)，為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的資金回轉(zhuǎn)。

（二）可有效為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供可靠基礎(chǔ)保障

企業(yè)的生存目標(biāo)在于持續(xù)經(jīng)營(yíng)，他的目的就在于盈利，企業(yè)的發(fā)展及經(jīng)營(yíng)管理均應(yīng)以盈利為目的，為實(shí)業(yè)獲得最大化的利潤(rùn)空間。企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中包括人力資源、物力資源、技術(shù)資源等均要依賴(lài)于雄厚的資金鏈做支撐。只有足夠的資金儲(chǔ)備才能讓企業(yè)吸引足夠的高端人才、優(yōu)化生產(chǎn)方式、買(mǎi)進(jìn)先進(jìn)科學(xué)生產(chǎn)設(shè)備。因此，企業(yè)的資金管理必須更加地科學(xué)合理，以先進(jìn)性、科學(xué)性、合理性、技術(shù)性來(lái)不斷優(yōu)化自身的管理理念，同時(shí)，對(duì)企業(yè)資金的回收、支配等進(jìn)行更有效合理的管理，確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)更安全，發(fā)揮出企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更可靠的基礎(chǔ)保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

二、企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理層缺少資金管理意識(shí)

目前國(guó)內(nèi)許多企業(yè)均面臨著經(jīng)營(yíng)效果佳、利潤(rùn)高卻賬面可用資金低的情況，這就是缺少資金管理意識(shí)的具體體現(xiàn)。首先企業(yè)的管理層對(duì)資金的管理缺少認(rèn)識(shí)，僅是對(duì)過(guò)往積累的經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣去應(yīng)對(duì)日常的經(jīng)管，造成了企業(yè)資金使用過(guò)程中的效率差、浪費(fèi)多等情況。最常見(jiàn)的就是很多小型企業(yè)管理者在資金的使用上僅任用親屬，而非重視其專(zhuān)業(yè)性，對(duì)資金支付及使用時(shí)，也僅是一言堂主義，非目標(biāo)性的消費(fèi)、亂管、亂用情況太過(guò)嚴(yán)重。更有一些企業(yè)的管理者在獲得盈利時(shí)會(huì)將資金用于定向投資上，而未能對(duì)資金的使用與收益空間進(jìn)行一個(gè)合理的評(píng)估，一旦出現(xiàn)市場(chǎng)隱患成真的情況，投資失敗則會(huì)使資金回收成了困難。而企業(yè)內(nèi)部若沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的資金管理方法，也沒(méi)有配備一個(gè)專(zhuān)業(yè)的資金管理者，則對(duì)資金的使用不能進(jìn)行實(shí)時(shí)、合理的監(jiān)管、分析、評(píng)估。

（二）資金使用過(guò)程中監(jiān)管不到位

國(guó)內(nèi)多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控管理時(shí)均未能建立一套合理、規(guī)范、科學(xué)的監(jiān)管體系，資金使用的前期控制和期間監(jiān)管、審計(jì)工作等方面均沒(méi)有有效的管理制度。同時(shí)，負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的財(cái)務(wù)人員也沒(méi)有列入資金管理考核的范圍中，資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)中未能受到制約，使資金合理使用容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，一些如應(yīng)收回收不及時(shí)、預(yù)算計(jì)劃無(wú)效化、資金挪用、占用等現(xiàn)象時(shí)時(shí)發(fā)生。企業(yè)若一直不建立合理、有效的資金監(jiān)管體系，就不能對(duì)資金管理過(guò)程中所有出現(xiàn)的業(yè)務(wù)、人員、環(huán)節(jié)進(jìn)行跟進(jìn)監(jiān)管，讓企業(yè)的資金管理出現(xiàn)漏洞。

（三）資金使用率不高

目前，國(guó)內(nèi)的許多企業(yè)家進(jìn)行資金管理時(shí)，對(duì)制定好的資金計(jì)劃未能完整地推進(jìn)，對(duì)可行性的把握不能合理評(píng)估。企業(yè)在資金使用上，未能讓資金運(yùn)轉(zhuǎn)給企業(yè)帶回效益。同時(shí)，企業(yè)資金的使用計(jì)劃不合理，制定出的資金使用計(jì)劃不能結(jié)合好企業(yè)自身發(fā)展的情況，更缺少可規(guī)范的執(zhí)行、監(jiān)控保障，同樣也不能讓企業(yè)的資金發(fā)揮出作用，使得企業(yè)的資金管理、運(yùn)營(yíng)效率一再下降。另外，當(dāng)企業(yè)管理層過(guò)于重視資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，而使大量的資金被占用，一旦資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)則很可能使企業(yè)面臨破產(chǎn)或停止生產(chǎn)的情況。

（四）現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力差

在企業(yè)尋求發(fā)展的過(guò)程中，現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)能力會(huì)直接影響到企業(yè)的物料、人工等的成本規(guī)劃，所以，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力差直接影響著企業(yè)的資金管理能力。企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力差主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一是現(xiàn)金流預(yù)測(cè)假設(shè)出現(xiàn)較大偏差；二是預(yù)算指標(biāo)制定不科學(xué)、不合理；三是預(yù)算執(zhí)行率偏低。

（五）融資渠道不足

目前國(guó)內(nèi)企業(yè)多選擇現(xiàn)代化發(fā)展策略面臨日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而對(duì)資金的融入渠道上卻未能選擇多渠道探索，使資金籌集一直很困難，銀行貸款仍是企業(yè)融資的主要渠道，使企業(yè)的發(fā)展受到資金不足的限制。因此，企業(yè)的融資方式仍很單一，未能主動(dòng)拓寬各類(lèi)融資渠道，也沒(méi)有主動(dòng)去了解現(xiàn)代化的融資，資金的融入結(jié)構(gòu)不合理，對(duì)銀行的依賴(lài)性過(guò)大，資金融入風(fēng)險(xiǎn)不能合理控制。

三、企業(yè)完善資金管理工作的對(duì)策分析

（一）重視提升企業(yè)管理層的資金管理意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部的每一個(gè)部門(mén)均應(yīng)對(duì)資金管理引起足夠的重視。首先在管理層方面，他們是企業(yè)的決策者，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展和健康生存承擔(dān)主要責(zé)任，所以，他們必須認(rèn)識(shí)到資金管理的價(jià)值，建立一個(gè)健全的、可推行的資金管控與決策制度，明確好資金管理工作的內(nèi)容、目標(biāo)、意義等，不盲目對(duì)外投資，不去觸及無(wú)序的發(fā)展模式。企業(yè)還要經(jīng)常定期性地籌辦資金管理方面的培訓(xùn)，主旨就在于將資金管理的政策、決定、變更等進(jìn)行講解，同時(shí)，要明確資金風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，提高企業(yè)內(nèi)部所有員工對(duì)資金管理的重視程度；還應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的資金管理使用中心，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)管人才對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)、流動(dòng)性等進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和定位，嚴(yán)格按企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行資金的調(diào)配和使用，注重資金管理過(guò)程的安全性、盈利性、運(yùn)轉(zhuǎn)性。其次企業(yè)要加強(qiáng)資金使用過(guò)程中的監(jiān)管力度，清晰各個(gè)部門(mén)、環(huán)節(jié)的資金使用情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的部分進(jìn)行合理地分析，提前做好防控工作，提高資金管理的水平。財(cái)管人員還應(yīng)樹(shù)立企業(yè)資金成本控制和資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，不僅對(duì)企業(yè)資金使用的來(lái)龍去脈進(jìn)行記錄，更要了解企業(yè)未來(lái)活動(dòng)進(jìn)展、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，選擇更合理、科學(xué)的資金管理結(jié)構(gòu)，做好資金需求量的預(yù)測(cè)，確定最有效的資金結(jié)構(gòu)，選擇更適合企業(yè)發(fā)展的籌資方式，及時(shí)以精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)幫助企業(yè)做好決策，不斷使資金管控能力得到強(qiáng)化。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金使用監(jiān)督管理力度

在企業(yè)尋求發(fā)展和生存的長(zhǎng)遠(yuǎn)路徑上，資金的安全性尤為重要，不僅使企業(yè)的賬戶資金更安全，同時(shí)還涉及企業(yè)的客戶群體、供應(yīng)商群體的安全性。首先企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)成熟的資金管理制度，從機(jī)構(gòu)組建時(shí)就確保了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)安全。樹(shù)立緊張的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好資金各項(xiàng)報(bào)表工作，對(duì)日常資金的收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管、控制。在進(jìn)行投資支出活動(dòng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行項(xiàng)目的核定、申請(qǐng)、審批及支付進(jìn)度，讓資金的支出全過(guò)程均處于監(jiān)督之下，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算監(jiān)管、事中控制監(jiān)管、事后監(jiān)督管理。提高企業(yè)的資金日常管理力度，定好監(jiān)管規(guī)則，建立明確的制度，使監(jiān)管工作在明確的崗位權(quán)責(zé)下更加具體，讓不相容的崗位與職責(zé)間能夠?qū)崿F(xiàn)互相監(jiān)督，使制約性成為雙方共建，讓定期和不定期的檢查力度不斷強(qiáng)化資金管理水平，防止一切收支不平衡、濫用、混用、挪用、盜用等對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展及資金管理有負(fù)面影響的事件發(fā)展，規(guī)避資金利用不當(dāng)對(duì)企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收工作提供足夠的重視，將客戶群體做好分層管理，給不同層級(jí)的客戶的不同賬期進(jìn)行跟蹤管理，關(guān)注款項(xiàng)收回的進(jìn)度，更應(yīng)選擇資信好、價(jià)格合理及客戶主體經(jīng)營(yíng)實(shí)力佳的客商來(lái)合作，做好風(fēng)險(xiǎn)管控。

（三）提高企業(yè)資金使用率

企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金高效率使用的最佳方法在于降低成本和費(fèi)用支出，快速進(jìn)行資金的核算，不斷控制庫(kù)存。企業(yè)應(yīng)不斷地學(xué)習(xí)優(yōu)秀同行的資金管理方法和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)以自家經(jīng)營(yíng)情況為基礎(chǔ)對(duì)上述的方法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理地融合，找到滿足市場(chǎng)發(fā)展需求和企業(yè)發(fā)展、資金管理的有效策略。企業(yè)還要對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，通過(guò)提升產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平等建立一個(gè)健全的企業(yè)資金管理體系，提升資金管理的實(shí)力。這就需要企業(yè)重視起資金的規(guī)劃，合理將資金的使用安全管控好。當(dāng)投資重心在產(chǎn)業(yè)鏈時(shí)，要慎重選擇不相關(guān)的業(yè)務(wù)范圍，當(dāng)資金儲(chǔ)備情況不良時(shí)，應(yīng)集中對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避處理，資金儲(chǔ)備充足時(shí)也應(yīng)及時(shí)了解資金使用計(jì)劃，不要過(guò)多閑置資金。同時(shí)，還要減少應(yīng)收賬款和預(yù)付款項(xiàng)的資金使用，在面臨競(jìng)爭(zhēng)過(guò)大的產(chǎn)品時(shí)，銷(xiāo)售多采用現(xiàn)金結(jié)算的方式，盡量不進(jìn)行應(yīng)收賬款的交易，同時(shí)要加大款項(xiàng)回收的力度，保證資金安全的情況下，處理客戶回款的工作。在預(yù)付款使用方面，要多與資信良好的供應(yīng)商合作，要多爭(zhēng)取月結(jié)方式，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制好放款程序，做好審批、撥付的監(jiān)控工作。最后還要加強(qiáng)產(chǎn)品的存銷(xiāo)比管控，做合理、詳細(xì)的生產(chǎn)計(jì)劃、料工使用計(jì)劃，以訂單生產(chǎn)，按訂單量做好采購(gòu)計(jì)劃，產(chǎn)品完工后及時(shí)儲(chǔ)存派發(fā)給客戶。若發(fā)生存貨滯銷(xiāo)、產(chǎn)品積壓多等情況，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行減壓。

（四）提升企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力

企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)工作引起高度的重視，將現(xiàn)金流管控工作提升為主體工作線上，研究好企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，以企業(yè)未來(lái)發(fā)展的策略出發(fā)，結(jié)合好經(jīng)營(yíng)、投資、統(tǒng)籌、融資等切入點(diǎn)，選擇更趨于優(yōu)勢(shì)預(yù)測(cè)、定性預(yù)測(cè)等資金預(yù)測(cè)的方法，開(kāi)展好現(xiàn)金流的各項(xiàng)預(yù)測(cè)工作。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流管理中的各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行精確地分析，得到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中所需的資金量，清楚企業(yè)進(jìn)行重大投資項(xiàng)目時(shí)要進(jìn)行多少的資金融入，知道現(xiàn)金流與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略是否符合，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的最小資金存量。同時(shí)，建立好信息化現(xiàn)金管理模式，詳細(xì)記錄好現(xiàn)金流的合理使用情況，讓管理者實(shí)時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)金流的情況，同時(shí)掌握資金各項(xiàng)用途是否合理，及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，最后使企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的能力得到實(shí)質(zhì)提升。

（五）不斷拓展企業(yè)融資渠道

企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)渠道的選擇是多方面的，同時(shí)也因此，受到融資約束的程度不斷被降低了。在國(guó)家不斷推進(jìn)金融發(fā)展的主方向下，一些中小企業(yè)的貸款政策不斷被推到大眾的面前。對(duì)企業(yè)來(lái)講，應(yīng)不斷提升自身的能力，強(qiáng)化管理層的資金管理意識(shí)，完善好企業(yè)內(nèi)部管理的結(jié)構(gòu)性，提升企業(yè)的資信評(píng)價(jià)等級(jí)，爭(zhēng)取信貸融資，在企業(yè)發(fā)展大方向看好時(shí)，提前做好融資規(guī)劃。另外，企業(yè)在進(jìn)行銀行借款的同時(shí)要做好第二套融資方案，考慮好是否可結(jié)合其他融資的方式，就比如用融資的方式去購(gòu)進(jìn)設(shè)備、租賃、吸收投資、信息貸款、股權(quán)融資等，積極地?cái)U(kuò)展一些未使用過(guò)的融資渠道，將籌資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分層消解掉，優(yōu)化好資金融入措施，做好事前控制，讓企業(yè)能以最小的融資成本完成融資任務(wù)。

四、結(jié)語(yǔ)

目前國(guó)內(nèi)很多企業(yè)的管理層已經(jīng)將資金管理意識(shí)提升了上來(lái)，但是卻沒(méi)有更好地應(yīng)對(duì)和管控方法支撐，使企業(yè)的資金管理成效一直限制著企業(yè)的生存和發(fā)展?jié)撃堋Ｈ羝髽I(yè)想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展就必須強(qiáng)化自身資金管理能力，加強(qiáng)對(duì)資金循環(huán)利用的管控，提高管理水平，降低資金使用的成本，不斷拓展各類(lèi)融資有效渠道，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的信息化水平。

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