業財一體化經營管控平臺筑牢企業數字化轉型底座

李偉 張寶才 劉健 茹剛 孔祥宏 李士鵬 武玉華

山東能源集團借助數字化手段，通過信息化建設，將項目實施融管理體制改革和規范制定為一體，全面重塑業務流程，優化管控機制，建成山東能源統一的業財一體化經營管控平臺，推動企業管理模式變革，實現了管控一體化、管理精細化、流程標準化、數據規范化，為企業戰略落地提供有力信息支撐。

一、實施背景

?（一）因勢而動，主動順應全球科技革命發展趨勢

以“云大物移智”為代表的新興技術正在重塑企業管理模式，傳統能源行業面臨著巨大的挑戰和機遇。傳統能源行業在生產管理、經營管理、設備管理等方面呈現條塊化分割的局面，在一體化的管理管控方面還有較大提升空間。建塑以新技術驅動的創新管控模式，是數字技術時代山東能源面對競爭激烈的市場環境，提升高質量發展新動能的必然選擇。

（二）因應而動，及時響應集團迫切的統一管控要求

山能集團與兗礦集團聯合重組后，企業規模進一步擴大，業態增多，地域分布更廣，且業務標準不一樣，數據口徑不統一，硬件資源分散部署、系統應用不統一、管控模式差異大，面臨著“硬件資源共享難、信息系統整合難、管控戰略落地難”的問題，現有系統已成為山東能源業務重組落地實施的瓶頸，亟需統一標準，建立一體化的財務信息管控平臺，支撐山東能源多層級、多業態的運營管控需求。

二、主要做法

山東能源利用先進信息技術手段，構建業財一體化經營管控平臺，統一數據標準、信息平臺，促進構造橫向貫通人財物產供銷、縱向深入各企業層級的一體化管控網絡，各業務環節自動高效流轉和有機整合。

（一）集成系統，互聯互通，創新集成一體化經營管控平臺

通過項目建設，統一系統、統一集成、統一應用，以ERP為核心，一體化集成資金系統、計量發運系統、煤質管理系統、生產管理系統、全面預算系統、供應商關系管理系統、主數據管理系統、統一身份認證系統、發票系統、大宗貿易系統等22個配套系統，一舉突破硬件資源共享難、信息系統整合難、管控戰略落地難的問題，打破信息孤島，破除業務壁壘，實現橫向“產供銷協同、人財物協同”，縱向“一體化管控”，為企業管理、管控提供了專業有效的信息化管理工具。同時，依托ERP基礎平臺，通過標準集成總線、門戶、OA工作流、身份認證等支持功能，實現數據“源頭錄入、全程共享”，“一種語言對話，一個標準比較”，全面提升系統經營管控水平。

一體化經營管控平臺由四大類應用系統構成。一是ERP核心應用系統，以S/4為核心工具，覆蓋人力、財務、物資、生產、銷售、項目、設備等關鍵業務的業財一體核心支撐系統。二是周邊業務系統，與ERP核心系統無縫集成，數據共享，包括風控、計量發運、影像、法務、物資集采、電商、發票、商旅等業務系統。三是決策支持系統，包含集團級數據倉庫和智能決策支持平臺，實現對運營指標的預警監控、統計分析、挖掘預測等，支持集團管理決策層及二級、三級公司多維度、全方位的實時科學決策分析需求。四是基礎支撐系統，為一體化平臺提供硬件網絡支撐、基礎數據支撐、身份認證管理和系統運行管理。

（二）業財融合，閉環管理，構建完善的財務內循環體系

從全集團視角規劃財務管控體系建設，“一體規劃、一體集成、一體實施”。利用安全、可靠的編程工具，自開發財務共享平臺，同步建成關聯交易及報表合并平臺、全面預算平臺、智慧法務平臺、資金管理平臺、決策支持平臺等配套系統。以業財融合的全面預算為起點，以標準化、流程化的財務共享為手段，以關聯交易、稅控平臺等系統為支撐、以可視化平臺為看板，構建數據來源于業務、控制于過程、結果價值呈現的智能財務管控體系。

1.業財稅一體化財務共享平臺。財務共享平臺集財務共享報賬、共享運營管理、電子影像與檔案管理、資金結算于一體，集成生產、采購、銷售、人資、商旅、招投標等多業務系統，打通業務、審批、財務、報告數據鏈條。一是財務共享與財務預算實現數據打通，實現業務處理前置化預算控制管理；二是利用系統控制優勢，實行票據白名單管理，實現資金預算、結算、銀企直連等一體化管理；三是財務業務處理環節集影像采集、信息識別、財務共享業務處理、進項發票管理、電子會計檔案一體化設計，實現財務檔案資料和信息從采集到處理最后到歸檔的全流程管理；四是通過系統直聯將發票系統與國家金稅直聯，進項發票驗真、認證抵扣，銷售發票可以通過發票系統直聯推送開票信息完成發票開具工作；五是集成主數據管理系統，實現組織、人員、客商、財務主數據的自動校驗，以及對主數據的風險辨識和控制管理。六是應用新技術，通過RPA技術實現部分資金業務場景的自動化處理。七是建設集團級智慧商旅平臺，實現員工出差標準、費用預算系統自動控制、統一結算，員工出行免墊款、免開票、免報銷，做到便利出行、報銷無憂。

2.業財聯動的財務預算平臺。以戰略承接、業財聯動、最佳效益為核心，構建全面預算管控體系。一是形成從 BPC系統“預算編制、審批、下達、調整、滾動”到ERP系統“預算執行、控制”，再到SAC系統“預算分析、決策輔助”的全面預算信息化管理閉環。二是打通從生產作業環節到成本費用預測的業財聯動預算編制模型，在煤炭行業首次建立“以地質模型為起點、以預算模型為核心、以業務為驅動”的業財一體化預算管理體系；三是通過預算系統與核算系統集成，實現全面預算編制、審核、執行、控制、調整、分析的全過程管理閉環，橫向貫通各部門間工作協同，實現部門間信息及時有效共享。

3.建立集團一體的資金管理平臺。搭建集中統一的資金管理門戶平臺，實現資金預算、結算、財企直連等一體化管理，支持雙財司直連管理，滿足集團資金集中管控需求。籌融資臺賬線上管理、利息自動計提，實現融資、擔保、授信等業務線上全生命周期管理。搭建統一的資金風控體系，實現票據白名單管理、風險客商黑名單管理，實現資金運行數據、風險預警數據、決策支持數據可視化展示。

4.構建集團統一關聯交易平臺。關聯交易平臺集成主數據、報表合并和業務主系統，同步更新相應的關聯方變更信息，實現關聯單位之間的線上審批及業務協同，各合并單位內部關聯數據自動校驗。通過關聯交易主體、關聯交易事項等關聯交易主數據管理，實現關聯交易自動識別、關聯交易合并抵消、關聯交易自動對賬與分析；通過關聯交易限額管理，實現關聯交易合規控制管理；通過與業務系統、財務系統的集成，實現關聯交易多級穿透、追溯管理。

5.構建集團通用財務報表體系，一鍵出具單體及合并報表。立足管理應用、報表合并、國資委上報等多口徑報表數據需求，搭建集團統一版本、統一格式的靈活、易用多層級報表體系，以S/4 HANA為基礎，實現財務單體報表一鍵實時出具；以BPC為基礎，實現各級合并主體合并報表多維度自動合并及出具。

（三）以人為本，科技賦能，實現人力資源信息無阻整合

構建統一的人力資源管理平臺，整合了組織人事和考勤薪酬系統，改變原系統應用不統一、信息變動傳遞滯后現狀，構建形成完整的人力資源系統。規范人資管理流程，人事變動、工資總額實行線上審批，工資項目和計算規則實現標準統一，工資發放線上打卡，全面統一員工各類信息標準，實現人事檔案信息化管理。

1.通過分層級權限控制和工作流在線審批等信息化技術手段，集團總部對公司組織機構、編制定員、勞動定員、工資總額等核心業務，實現在ERP系統中的事前預測分析、事中管理控制（阻斷式或預警式）、事后查詢統計分析，增強了山東能源對二級公司和權屬單位的業務管控力度，

2.通過集團全口徑、全業務、全周期設計，提高集團人力資源整體信息化管理水平。一是單位范圍覆蓋到山東能源總部、各二級公司、直屬公司及其權屬單位；二是員工范圍覆蓋到全民、集體、從業青年、本部屬地招用、外部自主招用、勞務用工等各類用工形式員工；三是業務范圍涵蓋組織、人事、考勤、薪酬、績效、培訓、員工發展、員工自助服務等人力資源業務；四是全生命周期，實現員工從入職、轉正、晉升、調動、離職、退休等全生命周期業務變動管理。

3.通過打通人資部門內部黨委組織部（人力資源部）與運營管理部之間、人資與財務之間、人資系統與其他外圍系統之間的信息壁壘，勞動薪酬自動過賬到財務，實現人力資源組織機構、員工基礎數據與其他外圍系統之間的信息實時共享、無縫集成。

（四）源頭管控，分層管理，支撐集團供應鏈的精益管理

建立支撐三級集采的采購體系，制定集團統一的采購業務管理規范及管控流程，劃定管理界限，統一供應商管理，統一物料主數據管理，統一價格管理模式，統一結算標準，統一應用系統。

1.建立物資公司、權屬二級單位物供部門（或物資區域公司）、使用單位三級采購體系。明確各組織物料需求計劃提報、平衡利庫、采購尋源管理、內部結算價格確認、共享報賬等系統流程規范，保障集團采購供應體系有效融合。系統中建立集采目錄清單，系統自動區分采購層級采購申請（一級集采、二級集采或三級自采），物資公司確定尋源方式，通過系統分發給電子招投標交易平臺或易招標平臺進行采購尋源，尋源結果審核后自動回傳SRM，并自動同步合同管理系統。

2.優化價格管理模式。優化原有價格管理模式，設計定價方式，使用庫存成本（移動平均價）加成生成銷售價；外部訂單收貨價格根據訂單類型確定采購價格；公司間交易定價以庫存成本加成定價為主，以需求單位固定價收貨為輔；增加批次管理功能，細化加成率維度。

3.健全供應商協同體系。將集采平臺SRM與中國礦用物資網功能集成，物資供應體系在SRM中進行，對外服務由中國礦用物資網交互。通過賬戶體系整合、供應商整合、招標平臺整合、招標公告整合，實現了物資供應一體化協同管理。

4.系統貫通物資管理全流程。一是使用SAP S/4作為核心應用系統，實現平衡利庫、采購計劃、采購訂單、價格庫管理、庫存管理和結算管理。二是使用 SRM集采平臺作為統一的物料需求計劃上報平臺，制定標準接口，與各單位內部市場化系統共享數據。三是使用礦業物資網作為企業物資供應門戶，集成在線詢比價平臺、電子招標投標交易平臺、閑置共享調劑平臺、內外部網上商城平臺。四是連通智慧法務平臺作為統一的合同管理平臺。集采平臺SRM與共享平臺深度集成，實現物資共享報賬自動化管理。五是將干將APP作為物資管理移動化應用平臺，整合集采平臺SRM功能，實現包括賬戶體系、收發貨模塊、質檢模塊等與供應商的訂單協同及交貨協同，提高驗收效率和質量，實現實時數據庫存、收發貨信息移動查詢。

（五）產銷協同，運銷互通，搭建營銷貿易業務智慧核心

建立山東能源統一的銷售業務管理規范及管控流程，劃定管理界限，統一客戶管理，統一產品標準，統一結算標準，將SAP S/4作為核心應用系統，制定統一的接口標準，實現一體集成。

1.構建一體集成銷售系統。以SAP S/4作為銷售核心應用系統，實現客戶、價格、信用、銷售訂單、庫存、結算的統一管理。集成計量發運系統，將庫存管理統一納入SAP S/4管理。統一煤質系統應用，實現煤質數據與SAP S/4系統集成，支撐結算價格管理。使用山能集團EC電商平臺，實現客戶關系管理、合同管理、競價拍賣等相關業務線上管理。統一稅務發票系統接口，實現元年、遠得等稅務系統與SAP S/4無縫集成。

2.建立一體化信用管控策略。對集團客戶進行集中統一管理，建立客戶信用管理體系，自動校驗客戶信用余額或預收款情況，通過系統對銷售訂單實時進行客戶動態的管理，檢查客戶賬期、信用額度、預收款情況，進行客戶狀態追蹤與監管，降低企業風險。

3.統一產品計量發運平臺。整合原有發運系統，搭建集團統一的計量發運平臺。針對計量發運系統各自分部建立、功能差異巨大的現狀，在集團開發統一的計量發運系統平臺，統一應用功能，逐步統一各二級公司產品發運平臺，為山東能源大數據建設打下堅實基礎。

4.健全銷售定價體系。透明的煤炭銷售體系。銷售發運數據與發票創建自動集成財務憑證，結算單數據推送財務共享平臺，形成報賬單并聯動元年稅務發票系統，保證業務整體完整度。系統按照用戶要求，涉及煤炭結算情況，依據煤質數據、結算數量及結算單價以及在后臺維護不同維度的條件價格，自動核算結算價格，減少人工計算。

5.統一貿易管理平臺。使用SAP GTM全球貿易管理方案，建立統一貿易管理平臺。貿易業務從業務方案的制定開始，基于業務方案創建GTM的業務合同，并通過TR實現貿易現金流管理，有效控制貿易風險。集成智慧法務系統支持在移動端審批，審批完成后采購/銷售合同回傳到SAP系統自動生成采購訂單/銷售合同。

三、實施效果

業財一體化經營管控平臺建設，以全球化視野、國際化標準，搭建集團級信息管控與運營系統，構建以財務管理為中心、各業務環節橫向集成的流程體系，推動運營機制、管理方式、風險管控變革重構，打破信息壁壘，貫通業務數據共享，人、財、物、產、供、銷各業務環節自動高效流轉和有機整合，充分發揮信息系統集成管理功能優勢，實現數據標準統一、業務流程優化、管控體系重塑，全方位提升經營管控水平，有力支撐集團數字化轉型戰略目標的實現。

（一）數字化構建五大應用體系，全面提升企業經營管控軟實力

通過整合集團一體化經營管控平臺，實現“橫向集成、縱向貫通”目標。支撐集團治理、管控、監督體系建設；統一數據標準，建立支撐“大集團、小總部”產權明晰的多級治理體系，建成、重塑經營管控、協同生態、風險防控、創新應用、決策支持五大體系，助力山東能源經營管控決策落地實施。

（二）企業級的應用標準和平臺，集團運營與現場自主管控能力大大提升

1.創新應用，一體集成，提升業財管控能力

通過項目實施，以業財融合為起點，以標準化、流程化為手段，以企業管控體系和財務共享平臺為支撐，將管理觸角延伸到業務前端，將管理流程數字化，做到管理數據可見、流程可控、信息可用，實現“管理制度化，制度流程化，流程信息化，信息表單化”，全面提升山東能源業財管控能力。基于集成統一的信息平臺，結合財務共享全過程標準化鏈條，開發自動化智能化應用，大幅提升財務自動化、智能化水平。一是智慧商旅應用。開發山能智慧商旅平臺，實現了差旅申請、預訂、報銷、結算全流程數據無縫對接，出差標準系統控制，公司統一結算，剛性管控差旅成本。二是RPA智能機器人應用。將RPA機器人技術融入高頻率、高結構化工作環節，通過RPA應用節點帶動財務共享的流程變革，逐步實現共享服務的自動化、智能化。三是應用OCR技術，實現圖像識別與控制。通過OCR識別發票影像，自動生成結構化數據，發票信息自動填列，實現報賬自動化；通過發票系統與稅務系統集成，實現發票驗真、去重，防范涉稅風險；實現會計檔案線上管理，電子檔案與實物檔案一一對應，提高檔案管理效率。

2.集約管理，核心牽引，發揮信息創效能力

一體化經營管控平臺覆蓋了人力資源、財務管理、物資管理、生產管理、銷售管理、設備管理、大宗貿易、風險管理等功能模塊，全面梳理公司業務流程，優化采購供應模式，充分發揮集約化優勢，提升降本增效能力。通過項目實施，加快了集團一體化三級集采體系建設，供應體系由原來的多級供應，轉化為總部-區域公司-用戶三級集采制，實現大宗采購集中化，由集團總部負責大宗物資采購，充分發揮物資采購職能，有利于提升專業化運作水平，促協同、降成本，優化企業采購環境，減少外來干預。

3.數據引領，全程互通，提升財務整合能力

搭建集團級一體化財務共享服務平臺，重塑會計核算等管理流程，統一會計信息管理和會計信息披露，構建基于財務共享模式的財務管控體系。一是重塑財務組織體系，構建“一體兩翼”新型財務管控格局，突出集團財務管理部戰略規劃與管控核心地位、資金管理中心資金管理職能和共享中心會計處理職能。二是圍繞業務、財務融合，通過系統前端業務與后端財務核算建立匹配關系，用業務語言解讀財務核算，實現業務到財務的自動翻譯與輸出，打通從業務申請、審批、交易到報賬、支付、核算、報告的所有環節，真正做到數據一點錄入、全程共享、互聯互通。三是建設高效共享運營平臺，建立共享運營三級質量管理體系，形成全員、全方位的閉環管理流程，提升會計核算質量。四是實現可視化數據展示，通過大屏看板管理，多方位全角度實時展示共享中心運營狀態。

4.風險導向，三級管控，多線固化防控能力

搭建“系統控制、共享控制、專業控制”三級風險防控體系，風險防控能力進一步提升。第一級是系統控制。一是權限控制，明確崗位分權、建立系統崗位制約機制；二是分級授權，根據業務流程、金額大小、事項重要性和管轄范圍設置不同策略審批節點和審批級別；三是信用控制，統一客商編碼，對客商進行評估分類，確認授信等級和授信額度；設置黑白名單，集中控制客商信用風險；四是標準控制，圍繞價格管理、費用標準，嵌入系統控制，超標準不允許報銷；五是預算控制，對費用預算、項目預算、資金預算進行系統剛性控制。第二級是共享控制，發揮共享中心內控監督作用。一是執行統一內控標準，集中審核控制，嚴控財務風險。二是設置紅線清單，杜絕違禁經濟事項。三是應用智能技術，設置票據白名單，自動攔截不合規發票和票據，集中控制資金風險。第三級是專業控制。充分融合專業條線風險管控成效，尤其內外部審計結果應用，復盤財務共享控制風險，通過財務與業務風險資源共享，雙向促進風險管控能力提升。